保險公司內部控制建設存在的問題及對策探討

趙 輝

（太平洋保險在線服務科技有限公司山東分公司，山東 淄博 255000）

一、保險公司內部控制概述

1.保險公司內部控制的概念和構成要素

保險公司內部控制是指保險公司內部所有層級的機構和人員，為保障公司戰(zhàn)略目標的有效實施，依據各自的職責，采取適當措施，合理防范和有效控制經營管理中的各種風險的機制和過程。

保險公司內部控制的構成要素包括五個方面：第一，內部環(huán)境，是保險企業(yè)內控管理的重要基礎；第二，風險評估，是保險企業(yè)內控管理的重要環(huán)節(jié)；第三，控制活動，是保險企業(yè)內控管理的具體方式；第四，信息與溝通，是保險企業(yè)內控管理的重要條件；第五，內部監(jiān)督，是保險企業(yè)內控管理的重要保障。

2.保險公司內部控制建設的重要性

保險企業(yè)內部控制的建設，可以提升企業(yè)經營管理水平和風險控制能力。保險企業(yè)有效的內部控制體系，對于促進企業(yè)持續(xù)經營發(fā)展，防范系統性風險，維護保險行業(yè)和金融市場秩序，維護廣大被保險人的利益都具有重要的意義。

二、我國保險公司內部控制建設中存在的問題

1.內控環(huán)境搭建不完善

（1）內控組織架構不完善

多數保險公司僅在總部機構和二級機構層級設置內控管理部門，負責公司的合規(guī)管理工作，在三級及以下機構不再設立獨立的內控管理部門，僅設立兼職合規(guī)管理人員負責與上級機構的對接，具體內控工作的實施因缺乏獨立性，職責不清晰，權限不明確，管理效率低，缺乏科學決策和良性運行的有效持續(xù)機制。

（2）內控管理制度不健全

目前，保險業(yè)在外部監(jiān)管和內部控制的要求下，大都搭建了自己的內控管理體系，制定了成套的內控管理制度。但不少公司出于應對監(jiān)管的要求建立起來的內控管理制度，往往未能結合自己公司的實際情況，簡單照搬照抄，未全面考慮公司經營管理的每個環(huán)節(jié)，包括組織架構、責任權限、人員配置、工作流程、管理要求等，在實際執(zhí)行過程中往往無法長效實施，起不到控制保障的作用。

（3）內控文化滲透不足

很多保險企業(yè)根據自身戰(zhàn)略發(fā)展的需要，提出了公司的發(fā)展理念，建立了公司的企業(yè)文化，但對內控的文化建設意識相對薄弱，不能將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與內控建設相結合，沒有將內控文化作為企業(yè)文化的一部分滲透至每位員工，造成內控制度的執(zhí)行僅限于紙面而流于形式。

2.內控活動執(zhí)行不到位

（1）風險識別能力不足

公司各層級員工對內部風險識別和評估能力不足。公司內控管理人員的專業(yè)性水平與對應的內控管理工作不匹配，員工的職業(yè)道德理念和風險意識薄弱，優(yōu)秀的專業(yè)性管理人才缺乏，不具備內控管理的專業(yè)技能，這種情況在二級機構公司特別二級以下機構更為明顯。

（2）內控標準不統一

上級公司在制定內控操作標準時，缺乏有效的科學考察，風險點不明確、標準不細致，在執(zhí)行時完全依靠內控管理人員的個人理解實施，同一內控風險點在不同分支機構之間的執(zhí)行標準不同，造成整個公司風險控制水平不均衡，內控有效性受到影響。

（3）“重業(yè)績、輕內控”現象普遍

受制于保險行業(yè)銷售量和銷售增幅的業(yè)績考核要求，公司管理層為實現業(yè)績目標，往往會以犧牲部分內控指標的方式來達到業(yè)績考核任務。公司業(yè)績考核通常是對領導層短期的業(yè)績評價，而內控管理卻是公司穩(wěn)健長期經營的保障。由于目前保險行業(yè)通用考核導向的影響，企業(yè)往往只停留在不出問題的基礎內控層面，導致企業(yè)內部控制制度不能很好地貫徹執(zhí)行。

3.監(jiān)督與管理不到位

內控管理與監(jiān)督是保證企業(yè)內控體系有效運行和逐步完善的重要措施，是評價內控有效性，發(fā)現內控缺陷的重要保障。按照組織架構設計要求，保險公司都設有內部審計部門，每年都會在公司內部開展內控評價和內控審計工作。

第一，由于內控組織架構設置不完善，部門和崗位職責權限不清，內審部門缺乏獨立性，相互監(jiān)督、相互制約的制衡機制不健全，內控各流程運行不能有效的鏈接。

第二，內控制度建立不完善，對日常運營中各風險點的控制僅憑員工經驗實施。或雖有健全完善的內控制度，但由于管理人員風險意識淡薄，或者因內控制度對業(yè)務開展有阻礙而極其抵觸，有章不循，經常搞特事特辦，造成內部審計有時流于形式，對企業(yè)經營風險評估不足，嚴重影響企業(yè)發(fā)展。

第三，內部監(jiān)督重點偏移。目前有不少保險公司提到內部監(jiān)督，僅限于行業(yè)監(jiān)管層面的經營活動不違規(guī)，財務收支真實性等方面，而對于在企業(yè)戰(zhàn)略層面的公司治理、風險管控等情況的執(zhí)行監(jiān)督，則十分有限，沒有真正發(fā)揮內控監(jiān)督對企業(yè)經營的保障作用。

4.信息系統流程設計不科學

信息系統流程設計缺乏有效性。流程設計要么過于簡單，不能有效地控制各流程環(huán)節(jié)，致使部分人員權力過于集中，存在風險隱患；要么過于繁瑣，雖在各環(huán)節(jié)均設置了審批權限，但審批事項存在重復性，審批流程過于冗長，執(zhí)行起來效率低，缺乏可操作性，造成流程設計形同虛設。

三、針對我國保險公司內部控制建設問題的改善對策

1.優(yōu)化內部控制環(huán)境

（1）完善內控管理的組織架構，明確各自職能責任

公司應自上而下，本著提升管理效能、保證信息流動通暢的原則，對各級機構設置內控部門和人員的配置標準，明確各層級內控部門和人員的崗位職責和分工。在內控組織架構的設置上確保整個公司全覆蓋。比如，總公司和分公司層級可設置獨立的內控部門，對分公司以下層級，可按公司規(guī)模和人員編制情況，考慮設置專/兼職內控管理崗位。內部審計機構的設置、人員配置和工作開展應具有獨立性。

（2）健全內控制度

2010年8月，發(fā)布了《保險公司內部控制基本準則》，對保險企業(yè)內控制度理論提出了基本的思路和方法。若要真正發(fā)揮內控制度對公司戰(zhàn)略發(fā)展的保障作用，還需要保險公司依據監(jiān)管部門的基本要求，結合公司自身的實際經營情況，如公司規(guī)模、分支機構地域分布、業(yè)務結成等因素，設計出符合公司自身業(yè)務發(fā)展特點的內控制度體系。內控制度應覆蓋公司運營的各個環(huán)節(jié)，全流程閉環(huán)管理。

（3）優(yōu)化人才培育機制

保險公司應制定有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源管理機制，包括選人用人機制、薪酬考核機制、獎懲辦法、員工職涯規(guī)劃、專業(yè)技術培訓、關鍵崗位的定期調崗機制等。公司應把職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選人用人的關鍵指標，自上而下做好內控條線的專業(yè)人才培育，不斷充實內控優(yōu)秀人才隊伍，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

（4）加強內控文化建設

保險企業(yè)應加強企業(yè)文化建設，將風險合規(guī)意識和法治觀念滲透在企業(yè)文化中，培育員工積極向上的價值觀和社會責任感，企業(yè)領導層應率先垂范，在塑造良好的企業(yè)文化中發(fā)揮帶頭作用。

2.加強內部控制執(zhí)行力度

（1）提升員工風險識別與內控管理能力

保險企業(yè)應進一步完善風險管理體系，定期對公司風險內控要點進行梳理盤點，關注并解讀監(jiān)管政策和行業(yè)動態(tài)，把握內控管理中的重點和難點，加強對各層級員工的內控管理培訓，讓員工熟知實務操作要領，提升對風險的識別能力和對內控管理的工作技能。

（2）完善內控活動標準流程

保險企業(yè)應細化內控管理要點，從承保、理賠、銷售、財務管理、客戶服務、采購、行政管理、內部信息傳遞等多個角度設計控制點，明確內控標準，編制員工內控手冊，讓員工切實掌握關鍵流程的內控管理要點，強化內控執(zhí)行力，落實內控責任，借助信息系統實現人工控制與系統自動控制相結合，全面提升內控管理能力。

（3）優(yōu)化績效考核政策

為改善企業(yè)領導層“重業(yè)績、輕內控”的現象，應從績效考核端入手，將內控評價指標納入領導層的績效考核內容中，并加大相應的權重；同時也應將內控作為固定考核指標納入員工的績效考核中，提高員工對內控工作的關注度。

3.完善內控監(jiān)督機制

（1）健全內審工作機制

為了更好地評價內控的有效性，發(fā)現公司運行中的內控缺陷，保險公司應健全內審工作機制。建立健全內審組織架構，明確內審工作的職責權限，保證內審部門和人員的工作獨立性。合理制定內審人員績效考核辦法，加強內審人員業(yè)務培訓，提升其綜合業(yè)務水平和職業(yè)素養(yǎng)。

（2）強化監(jiān)督問責機制

強化監(jiān)督問責機制，落實崗位責任，將內控管理納入各級員工的績效考核體系中，樹立員工合規(guī)意識。制定問責追究制度和處理流程，使內審發(fā)現的缺陷可以追溯到人，落實到位，確保及時得到整改。

（3）建立反舞弊機制

舞弊行為是使用欺騙手段獲取非法利益的故意行為，是需要企業(yè)重點防范并加以控制的領域。保險公司應當建立反舞弊機制，堅持預防為主，懲防并舉的原則，明確各級機構在反舞弊工作中的職責權限，劃定反舞弊工作的重點控制領域和關鍵控制環(huán)節(jié)，規(guī)范舞弊行為發(fā)現、查處、報告、整改各個流程。