對(duì)工會(huì)經(jīng)審工作建立容錯(cuò)免責(zé)機(jī)制的思考

□北京市順義區(qū)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)主任 陳軍方

“人非圣賢，孰能無(wú)過(guò)”，中國(guó)自古就有“容錯(cuò)” 的思想，選人用人也遵循“忘其前愆，取其后效” 的原則。容錯(cuò)免責(zé)，是“給改革創(chuàng)新者撐腰鼓勁，讓廣大干部愿干事、敢干事、干成事”，是對(duì)工會(huì)經(jīng)審干部的激勵(lì)和保護(hù)。把“容錯(cuò)免責(zé)” 理念融入經(jīng)審工作，也是充分發(fā)揮審計(jì)在監(jiān)督體系中的重要作用，為經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行保駕護(hù)航的重要手段。經(jīng)審工作應(yīng)充分適應(yīng)新常態(tài)、踐行新理念，把容錯(cuò)免責(zé)貫穿審計(jì)工作始終，探索建立完善的容錯(cuò)免責(zé)機(jī)制。

一、容錯(cuò)免責(zé)機(jī)制概述

“容錯(cuò)” 本是計(jì)算機(jī)技術(shù)領(lǐng)域的術(shù)語(yǔ)，指“當(dāng)系統(tǒng)在運(yùn)行時(shí)有錯(cuò)誤被激活的情況下仍能保證不間斷提供服務(wù)的方法”。“容錯(cuò)” 按照字面意思理解就是“寬容錯(cuò)誤”。本文討論的“容錯(cuò)” 是基于“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)” 在改革創(chuàng)新中的容錯(cuò)?！懊庳?zé)”，顧名思義就是“免除責(zé)任”。在法學(xué)理論中，“免責(zé)” 一般是指出現(xiàn)了應(yīng)該承擔(dān)法律責(zé)任的情況，由于具備法定理由而免除責(zé)任。機(jī)制，指“機(jī)器的總體構(gòu)造和工作原理”，又指“某個(gè)復(fù)雜的工作系統(tǒng)或某些自然現(xiàn)象的演變規(guī)律”。綜上，容錯(cuò)免責(zé)機(jī)制是指對(duì)改革創(chuàng)新中出現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況，通過(guò)法律規(guī)范性文件明確免于承擔(dān)責(zé)任的方式和制度。

二、建立容錯(cuò)免責(zé)機(jī)制的必要性

（一）貫徹落實(shí)“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)” 的重要措施

“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)” 的核心就是鼓勵(lì)改革創(chuàng)新、容錯(cuò)免責(zé)。黨的十八屆六中全會(huì)通過(guò)的《關(guān)于新形勢(shì)下黨內(nèi)政治生活的若干準(zhǔn)則》 也明確提出：“建立容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制，寬容干部在工作中特別是改革創(chuàng)新中的失誤?！?因此，工會(huì)經(jīng)審工作建立容錯(cuò)免責(zé)機(jī)制，是貫徹落實(shí)“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)” 的重要措施和渠道。

（二）解決為官不為、激發(fā)工作積極性的有效途徑

“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)” 就是為解決為官不為而提出的。為官不為的原因有跟多，有的是怠于履行責(zé)任，知法犯法的行為，對(duì)此當(dāng)然不能適用容錯(cuò)免責(zé)；但也存在怕?lián)?zé)任而不敢為的情況，這就需要在審計(jì)時(shí)區(qū)分應(yīng)對(duì)。建立容錯(cuò)免責(zé)機(jī)制能夠促使經(jīng)審干部摒棄“不求有功，但求無(wú)過(guò)” 的心態(tài)，鼓勵(lì)改革創(chuàng)新，激發(fā)工作的積極性和主動(dòng)性。

（三）更好地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用的客觀要求

審計(jì)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)、社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”，具有預(yù)防、揭示和抵御功能。工會(huì)經(jīng)審組織要發(fā)揮好審計(jì)監(jiān)督作用，就要當(dāng)好“免疫系統(tǒng)”，還要擔(dān)起推動(dòng)改革、鼓勵(lì)創(chuàng)新、維護(hù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)繁榮穩(wěn)定的責(zé)任。建立容錯(cuò)免責(zé)機(jī)制，對(duì)改革創(chuàng)新中的失誤和錯(cuò)誤寬容對(duì)待，不僅能夠促進(jìn)改革創(chuàng)新的積極性，也能夠提高效率、減少改革探索中的成本。不死板地套用法律條文，實(shí)事求是地分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，有助于更好地履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，提高經(jīng)審工作效率和審計(jì)威信。

三、對(duì)推動(dòng)完善經(jīng)審工作容錯(cuò)免責(zé)機(jī)制的思考

（一）堅(jiān)持依法審計(jì)是建立容錯(cuò)免責(zé)機(jī)制的基礎(chǔ)

依法審計(jì)是審計(jì)工作的基本前提，也是建立容錯(cuò)免責(zé)機(jī)制的基礎(chǔ)。嚴(yán)格遵循憲法和基本法律法規(guī)，以是否符合中央決定精神和重大改革方向作為審計(jì)定性判斷的標(biāo)準(zhǔn)。法律法規(guī)明確規(guī)定的違法違紀(jì)行為不屬于容錯(cuò)免責(zé)的范圍，要堅(jiān)持依法審計(jì)的基本原則，嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)。只有在法規(guī)未明確規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行改革創(chuàng)新、推動(dòng)發(fā)展、先行先試的行為，才可納入容錯(cuò)免責(zé)適用范圍。容錯(cuò)免責(zé)機(jī)制是以依法審計(jì)為基礎(chǔ)的，不能為明知故犯、以權(quán)謀私的行為免責(zé)。

（二）應(yīng)加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)和對(duì)下級(jí)經(jīng)審組織的指導(dǎo)

在廣泛調(diào)研、充分實(shí)踐的基礎(chǔ)上，從頂層設(shè)計(jì)上考慮建立完善的容錯(cuò)免責(zé)機(jī)制，并在一定范圍內(nèi)收集相關(guān)案例、編寫(xiě)成冊(cè)，以便各級(jí)經(jīng)審組織學(xué)習(xí)和借鑒。也可從完善監(jiān)督體系的高度，會(huì)同紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)共同建立容錯(cuò)免責(zé)機(jī)制，形成監(jiān)督合力。從頂層設(shè)計(jì)上建立容錯(cuò)免責(zé)機(jī)制，能夠避免容錯(cuò)范圍和容錯(cuò)標(biāo)準(zhǔn)的不統(tǒng)一。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)下級(jí)經(jīng)審組織的指導(dǎo)，開(kāi)展專門(mén)針對(duì)容錯(cuò)免責(zé)機(jī)制的培訓(xùn)，并在遇到問(wèn)題時(shí)及時(shí)給予答疑解惑，這樣也有利于各級(jí)經(jīng)審組織參照?qǐng)?zhí)行。

（三）應(yīng)明確容錯(cuò)免責(zé)的適用原則、標(biāo)準(zhǔn)和具體程序

要建立完善的容錯(cuò)免責(zé)機(jī)制，就必須明確容錯(cuò)免責(zé)的適用原則、標(biāo)準(zhǔn)和程序。對(duì)于能否適用容錯(cuò)免責(zé)，有四個(gè)方面需要考慮：一是看是否符合改革方向，即是在改革創(chuàng)新中符合中央決策部署、有利于改革發(fā)展大局、不明確違反法律法規(guī)的可以適用。二是看主觀思想，是故意還是過(guò)失。參照刑法學(xué)理論，故意分為直接故意和間接故意，過(guò)失分為疏忽大意的過(guò)失和過(guò)于自信的過(guò)失。主觀上明知會(huì)造成（不論是直接造成還是間接造成）損害后果而不管不顧的，不能適用容錯(cuò)免責(zé)，而疏忽大意或過(guò)于自信的情況則可以適用。三是看程序是否符合規(guī)定，經(jīng)過(guò)民主討論、集體決策的可以適用容錯(cuò)免責(zé)，而一意孤行、拍腦袋決策則不能適用。四是看是否造成了重大不良后果，未造成重大后果或不良影響且主動(dòng)挽回?fù)p失、消除影響的，或參照刑法學(xué)的緊急避險(xiǎn)理論，選擇了不良影響較小的方式解決問(wèn)題的，則可以適用容錯(cuò)免責(zé)，反之不可。

確定適用原則后，明確的標(biāo)準(zhǔn)和程序能夠保證容錯(cuò)免責(zé)順利實(shí)施，也能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。必須要注意的是，標(biāo)準(zhǔn)要明確而詳細(xì)，并盡可能地全面；程序中要包含集體討論的環(huán)節(jié)，能否容錯(cuò)免責(zé)，不能是個(gè)人意見(jiàn)，而是要經(jīng)過(guò)民主討論、集體決策的。

（四）應(yīng)著力提升經(jīng)審干部的工作能力

習(xí)近平總書(shū)記在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上的講話中指出，審計(jì)工作面臨“審計(jì)干部的能力和水平與建設(shè)高素質(zhì)專業(yè)化干部隊(duì)伍的要求還不完全適應(yīng)” 的問(wèn)題，總書(shū)記也提出過(guò)審計(jì)人員要“以審計(jì)精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信”的要求，從順利推進(jìn)容錯(cuò)免責(zé)機(jī)制的角度，更要著力提升審計(jì)人員工作能力。要強(qiáng)化經(jīng)審干部思想政治教育，大力弘揚(yáng)“責(zé)任、忠誠(chéng)、清廉、依法、獨(dú)立、奉獻(xiàn)” 的審計(jì)人員核心價(jià)值觀。要加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高分析研判能力。要緊跟中央決策部署，準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)改革方向，充分學(xué)習(xí)政治、經(jīng)濟(jì)、文化等多領(lǐng)域的知識(shí)，適應(yīng)新時(shí)期審計(jì)理念和審計(jì)工作的發(fā)展。