基于數字化轉型背景下企業智能財務的建設

◎李桂琴

在當前企業數字化轉型發展的新形勢下，智能財務建設已成為時代發展的必然要求。在智能財務建設過程中，需要重視財務信息化水平的提升，搭建一體化的信息平臺，并以數字為驅動，建設財務共享中心，并將數據作為核心資產，推動基礎業務處理的智能化和自動化，實現業財一體化發展。文中從智能財務管理概述入手，分析了智能財務建設的基礎及必要性，并進一步對基于數字化轉型背景下企業智能財務建設的策略及實施成效進行了闡述。

前言

隨著數字技術的不斷發展創新，以人工智能為標志的智能財務建設工作有序推進。對于企業而言，數字化轉型及智能財務建設已成為發展的必然趨勢，這也對企業帶來了嚴峻的挑戰。在智能財務建設過程中，企業工作重心出現了轉移，傳統的核算型財務開始向管理和決策型轉變。智能財務為企業財務工作帶來了諸多便利，但同時也降低了企業財務信息的安全性和管理協調性。這就要求企業要對智能財務建設有一個正確的認識，從而積極推動智能財務建設工作的有序開展。

一、智能財務管理概述

智能財務管理是借助于智能技術和信息化技術，以財務數據為基礎，實現財務智能化。并基于互聯網環境下，開展智能財務核算、分析、決策和控制等工作，推進企業業財融合，提升企業管理的智能化水平。智能財務管理作為一種全新的財務管理方式，不僅實現了企業物流、資金流和信息流的同步化，同時具有財務集成化、財務組織彈性化及財務資源供應鏈化等特點。通過將先進的科學技術在財務管理各個環節進行應用，建立智能化信息系統，實現企業財務信息的集成化和統一化，以此來提高財力管理工作整體水平，為企業經濟效益的提升打下堅實的基礎。

在智能財務管理推進過程中，挖掘財務業各中數據隱藏的價值成為一項重要工作。智能財務管理工作發展經歷了會計電算化、財務數據集成化、業務財力集成統一及財務管理智能化等四個發展階段。在會計電算化應用階段，利用初級會計電算化軟件實現對會計核算、報表編制和財務數據的程序化管理。在財務數據集成化發展階段，運行統一的網絡財務系統，針對企業各個信息系統進行集成化統一。在集成化發展階段，主要是通過信息系統針對企業財務流程進行管理。業務財務集成統一管理模式是企業內部的核心管理系統，通過將業務系統和財務流程進行銜接和統一，業務流轉過程中即能夠形成可用于財務流程的相關信息，于財務系統前端完成自身流程的流轉，并進入總賬，形成企業財務信息。財務管理智能化階段，企業借助于互聯網實現財務系統與業務系統的信息集成和數據共享，并利用信息數據技術使企業內部職能部門之間、企業與各供應鏈主體之間財務信息的及時傳遞、處理、分析和反饋，從而為企業經營管理決策提供重要的信息支持。財務管理智能化有效的提高了財務管理工作效率和財務工作的準確性，為企業財務管理工作整體水平的提高起到了積極的推動作用。

二、智能財務建設的基礎

數字化是可以將一切事物量化為數據，企業數字化轉型中的數字化則是通過數據來量化企業所有生產經營管理活動。在數字化轉型過程中，通過對海量數據進行采樣、存儲、挖掘、分析、利用和共享，載體具有多樣性，管理者通過針對數據進行抓取、處理、清洗、集成和分析等來對企業經濟活動進行決策、控制、核算和考核。企業數字化轉型過程中，不僅要推進生產方式的變革，同時還要重構企業業務，并對企業整體業務流程進行設計，借助于數字技術來提升企業服務能力。另外，通過促進信息系統的轉換升級，構建以客戶需求為主導，并充分利用外部數據的數字化系統，確保系統的開放性和活力性。以此為基礎，加快推動企業財務的轉型，強化智能財務建設，確保獲得較好的成效。

三、智能財務建設的必要性分析

企業發展過程中，不斷進行智能財務建設的探索。企業智能財務建設，需要強化組織、團隊和財務人員的提升，促進智能技術與財務管理工作的深度融合，從而使財務管理工作能夠創造出更大化的價值。

1.信息技術促進業財深度融合。

在當前信息技術快速發展的新形勢下，隨著信息技術在企業財務管理中的廣泛應用，這也迫切要求企業業財的深度融合。通過業務與財務的融合發展，實現數據源的有效共享，財務信息系統與業務管理系統實現有效銜接，可以實現企業財務與業務的全面核算和控制，提高財務管理工作的動態化水平，為業務部門與財務部門信息統一和共享打下良好的基礎。

2.時代發展要求提升財務智能化水平。

智能財務建筑是基于財務信息系統的基礎上，并與財務專家系統與數據挖掘系統相結合，打造智能系統。財務信息化系統借助于定量化信息決策模型進行經營決策，財務專家系統則可以對財務專家思維進行模擬，以此來解決非結構性問題。數據挖掘系統具有較好的自組織、自學習和自適應能力，將這三種系統進行有效融合，可以為財務智能化建設起到積極的推動作用。

3.財務數字化轉型迫切需要智能財務建設。

財務數字化轉型是企業發展的關鍵所在，具體以體驗、共享、智能和開放等作為核心。隨著產業轉型升級，這也對財務轉型工作帶來了嚴峻的挑戰，財務加快了開放和共享的步伐，業財融合步伐加快。因此在企業數字化轉型過程中，智能財務建設發揮著重要的作用。

4.企業內部管理推動財務智能化發展。

財務管理作為企業戰略實施及業財融合的重要工具，財務管理發展的核心來自于企業內部管理需求。在當前經濟環境越發復雜的新形勢下，企業對戰略性管理和精細化管理具有更為迫切的要求，這也要求財務管理工作也要加快轉型，實現財務管理的智能化發展，進一步提高管理過程的標準化和智能化，使其與企業內部管理需求更好的適應。

5.財稅體制改革要求財務智能化建設。

在當前財稅體制改革的要求下，增值稅專用發票電子化試點推廣，財務進入了數字化時代。再加之供給側改革的推進，企業財務管理迫切需要轉變理念，強化財務風險防控力度，并進一步推進財務管理模式的優化，為財務智能化建設打下堅實的基礎。

四、基于數字化轉型背景下企業智能財務的建設策略

1.提高數據治理能力。

現代財務工作加快了向電子化和信息化方向的發展，電子憑證及電子票據開始取代原來龐雜的紙質資料及文檔。借助于物聯網技術，財務管理工作智能化水平提高，這對數據治理能力的提升打下了良好的基礎。企業數據治理能力主要以數據核算、數據核算及數據存儲三個方面為主。數據核算過程中，智能財務信息系統設置與升級宜與數據采集保持同步更新，合理對企業采集的數據進行處理，并保證處理結果的準確性。這就要求企業要及時更新和定期維護企業智能財務軟硬件設施。數據決策過程中，人工智能技術為人機一體化財務決策系統的實現提供了新的可能性。數據存儲方面，依托于大數據技術的財務共享平臺發揮著重要的作用，為智能財務數據治理能力的提升打下了堅實的基礎。

2.優化企業組織架構。

智能財務建設過程中，需要對企業組織架構進行優化。企業要靈活運用各種先進技術，精簡組織架構，實現扁平化管理。特別是在信息化時代背景下，信息流通速度較快，企業面臨著越來越復雜的經濟環境。而且基于扁平化的組織架構下，通過層級的精簡，可以實現企業內部組織成本的有效控制，為企業內部信息的便捷和高效傳遞打下堅實的基礎。而且在數字化環境下，企業業務流程變化較大，為實現業財的有效融合，智能財務下要求組織架構具有較好的靈活性和動態性，從而更好的適應業務流程的變化。

3.搭建一體化的信息系統平臺。

智能財務建設離不開一體化的財務管理平臺，通過整合各業務模塊與財務管理模塊，將企業各模塊與會計核算模塊打通，加快推動財務的動態化轉變，實現對企業風險的事前和事中控制，確保財務在各類業務中有效融入。當前電子發票、電子合同及OCR的應用，系統前端業務能夠自動生成業務單據憑證，并能夠通過電子檔案實現追溯聯查。企業信息系統平臺還要與相關職能部門的信息系統建立接口，保證接口的安全性和開放性，實現信息數據的精準對接。

4.建設數字驅動的財務共享中心。

在傳統財務共享中心建設過程中，通過建立財務數據中心，深入挖掘財務數據。并針對數據、流程和資源進行整合，構建統一的業務流程和制度，建設能夠支撐共享服務的信息系統。重新進行組織架構，具體由財務高層承擔體系設計和決策分析，財務運營層則承擔著預算、資金、報表等管理工作。財務基礎工作層承擔著核算、審核、結算及稅務等日常工作。具體由財務基礎工作層針對原始數據進行收集，整合的數據由財務運營層進行分析，財務高層則運行這些數據進行精準的判斷。這種傳統財務共享中心建設存在建設時期長及耗資巨大的情況，往往只有一些大型集團公司才有能力承擔大額的建設資金。而且傳統財務共享中心業務開展過程中，采用人力驅動模式，對新員工培訓需要較長的周期，而且成本較高，同時也增加了風險隱患。標準化也易導致共享中心業務出現偏離的問題，影響基層單位工作效率?；谶@種情況下，宜加快推進智能財務共享中心建設，提高財務的智能化和自動化水平。在信息系統中預設企業制度、經驗及規則，為規范工作提供更多的便利。數字化財務不僅工作效率較高，而且能夠保證財務管理工作的質量。但人工智能無法在復雜決策中完全替代人類，人工智能能夠為財務管理工作提供有效協助，人機協同也是財務智能化發展的重要方向。因此在智能財務共享中心建設過程中，需要建立健全財務共享機制，為智能財務建設創造良好的運營環境。并利用財務基礎數據入口，實現財務數據的高效共享，為智能財務建設打下良好的基礎。在智能財務建設過程中，還要以財務業務為軸心向業務端進行延伸，從而實現企業經濟活動全生命周期數字化。

5.財務人員要轉型為財務業務復合人才。

財務人員是智能財務建設的關鍵所在，財務共享中心具有集中性的特點，而且作業量較大，作業量分布不均，這也會出現人員臨時性短缺。同時財務業務過于單一，人員工作枯燥，易引發會計質量風險。在不斷重復的工作中，個人職業發展也會受到影響。隨著數字會計的發展，未來企業可能不需要設置專門的財務部門，這也迫切要求財務人員要重視自身的提升，加快轉向業務端。智能財務建設過程中，財務人員不僅要掌握財務專業知識，精確進行核算，還需要強化自身的培養。而且財務人員要對企業整體生產經營過程有一個深入和全面的了解，這樣才能使財務服務于整個運行過程。財務人員還懂企業業務，這樣才能加快財務向業務端的轉變，為業務部門業務流程的梳理和優化提供更多的助力，并能夠在業務前端針對風險進行有效識別、評估和規避，利用專業知識幫助業務部門有效的解決問題，從而為業務部門提供有效的財務支持和服務。

6.提升財務信息安全性。

智能財務建設可以為財務工作帶來諸多的便捷性，但同時也為財務信息帶來了安全隱患。因此在智能財務建設過程中，需要加強對財務信息風險的有效防范。一旦財務信息出現泄露，必然會對企業利益帶來嚴重的損失，甚至會對企業的有序發展帶來較大的影響。這就需要在智能財務建設過程中，要合理設置權限，并采取多種保護措施對企業數據進行加密，針對財務人員采取分級授權的模式，降低操作失誤引發的信息泄露風險，而且能夠避免信息泄露時出現推卸責任的情況。另外，還要建立監測系統，將跟蹤監測安裝在智能財務系統中，以此來防范黑客入侵，進一步保障數據的安全。

五、智能財務的實施成效

1.提高工作效率，降低財務管理成本。

智能財務是通過運用統一的財務處理平臺集中和自動化處理基礎性和事務性工作，將線下及手工操作流程轉變為標準和統一的線上流程，實現數據的標準化、業務自動化和內控的規范化。數字化流程的業務處理，有效的提高了會計核算工作質量和財務管理工作效率。并通過優化對內部職能的分工，可以實現單位工作量成本費用的有效控制，降低財務管理成本。而且智能財務的實施，企業財務工作范圍得以進一步延伸，為企業財務處理效率及業務增長具有較好的助推力。

2.優化業務處理流程，促進財務轉型升級。

智能財務運用標準化作業管理模式，財務工作步驟及具體操作流程更加簡化，沒有重復性作業，業務實現了集中核算，資金實現了統一支付，業務處理流程進一步優化。而且業務到財務核算的自動化處理程序，也將財務人員從繁重的工作中解放出來，財務人員有更多的時間和精力進行財務分析，這為財務轉型升級創造了良好的條件。

3.提升核心競爭力和服務質量，降低運營風險。

智能財務實施過程中，財務工作深入業務，為業財融合起到了積極的促進作用，業務和財務數據實現了實時共享。通過多維度對數據進行采集，數據價值得以進一步釋放，為企業核心業務的發展起到了積極的促進作用。而且業務與會計核算的直接連通，業財數據更具安全性，運營風險大幅度下降。另外，智能財務落實過程中，管理會計職能建設得以推進，這也使企業匯聚了更多的管理會計專業人才，實現了對企業風險的有效管控，為企業核心競爭力及服務質量的提升提供了重要的保障。

4.提高會計信息質量，促進集團跨越發展。

智能財務建設進一步對業務交易處理進行規范，確保了企業財務制度的有效實施。通過將業務規則與財務規則進行精準對接，統一財務處理平臺，實現數據的有效集成，保證了數據規則的一致性，財務憑證自動化生成，財務報表更具標準性，促進了會計信息質量的提高。智能財務建設也與企業的發展積極適應，通過全面提高會計信息服務質量，能夠為企業管理層戰略決策提供重要的信息支持，為企業的健康發展起到了積極的促進作用。

六、結束語

在當前數字化時代背景下，智能財務建設已成為財務管理工作的必然發展趨勢。企業為了自身的生存和發展，宜將財務管理工作放在首要位置，通過開展高質量的財務，積極來促進企業管理工作的整體水平，為企業經濟效益的提高起到積極的推動作用。在智能財務建設過程中，企業還要重視智能化中存在的問題，積極推動是財務共享，進一步提高提高工作的準確性，并重視財務人員的培養，保證企業財務管理工作的高效性和協調性，為企業經營管理最大化價值目標的實現打下堅實的基礎。