會計電算化視角下出納會計工作探討

◎許建霞

伴隨科學技術的持續發展與進步，會計電算化已在各行各業中得到了充分應用。從總體角度來看，出納工作是企業會計工作的核心構成部分，而會計電算化則包含了出納工作電算化。現階段，諸多會計軟件中都具備出納流程系統，比如使用率高的財務軟件中就包含了出納管理功能，同時也具有資金管理與網上銀行等各項功能，出納電算化軟件運用，削弱了出納人員工作難度，降低了工作強度，還提升了出納會計工作效率。下面就針對會計電算化視角下的出納會計工作問題展開了分析與論述。

一、相關概念分析

（一）會計電算化

首先，從會計電算化內涵看來，其是在持續更新的計算機和信息技術發展背景下衍生出來的電子化財務處理方式。會計電算化是借助財務管理軟件，把會計手工記賬和資金管理等過程均使用軟件操作與管理，大大提高會計工作效率，有效處理了大數據不易處理的問題。作為企事業單位出納人員，需要充分適應行業變化，全方位分析崗位職責，始終堅持工作職能和結算原則不產生變化，始終堅持現金和存款記賬與對賬工作電算化。如此，出納人員才可以給企事業單位提供更好的服務，從而提高工作精準性與高效性。

其次，會計電算化作用表現在：1.提升會計核算質量。會計電算化目標為促使會計核算電算化得以實現。會計電算化系統大大提升了會計核算工作質量。第一，減少了人員勞動強度，提升了工作效率；第二，減少了會計數據處理時間，提升了數據信息時效性；第三，增加了會計數據處理精準度與規范性。2.提升了現代化經營管理水平。促使會計核算電算化是會計電算化的前提與基礎，綜合提升企業現代化管理水平為會計電算化的目的。第一，給經驗管理轉變成科學化管理提供了條件；第二，給從事后管理轉變成事中控制與事先預測提供了條件；第三，給企業全面管理現代化打下了扎實的基礎。

（二）出納崗位職責

出納是企事業單位中主要的財務工作崗位，出納工作者關鍵是按照單位制度和規定，承擔對企事業單位的全部資金、證券、票據加以管理。細節工作部分涵蓋了保管現金、保管財務印章、管理企事業單位資金采用的多種票據等。出納工作是財務部門的主要構成部分，需要實時轉變角色，發展成電算化環境下的綜合素質高的出納人員。

二、會計電算化視角下出納會計變化情況

（一）出納工作職能性質不變

出納工作崗位是各行業不可缺少的工作之一，其具備的職能性質往往不會因為會計電算化得出現而發生任何變化。1.款項收付。企事業單位經濟業務行為與產品、勞務等款項收付緊密相連，而且庫存現金保管和有價證券等經濟業務辦理均是由出納人員進行的。2.如實反映。出納人員需要采取統一計量貨幣，對現金和銀行支付日記賬里面的每一項款項分類記錄，同時如實記錄和核算貨幣資金和有價證券等，有利于給準確投資決策和經濟行為提供重要經濟信息。3.監督職能。出納人員除了要如實記錄和核算貨幣資金和有價證券以外還要嚴格監督貨幣資金支付等業務得合理性。4.管理職能。關鍵是指對銀行存款和有價證券等展開有效管理。綜上所述職能都不會由于會計電算化的出現而產生變化。

（二）遵紀守法與堅守結算原則的工作意識不變

現階段，在會計電算化視角下，出納會計人員需要遵循財政法律法規和《銀行結算辦法》有關規定，自行堅持這幾條結算原則不變化。首先，誠實守信，按時按期付款。該原則規定雙方當事人在付款的過程中，需要履行合同要求的款項支付與業務要求，經過票據和結算憑證，準確支付款項。收款人員需要提供勞務售出票據與憑證達到款項收取行為，嚴禁發生套取銀行信用的情況；付款人需要按照合同要求的款項支付條件，實時支付款項與理清債務。其次，明晰款項入賬，科學支配。按照結算制度要求，收付雙方當事人在進行商品交易以后，收款人員可以決定應收款入哪一個賬戶的問題，而且要求支付人員不拖欠款項，嚴禁發生現代人扣款行為。最后，遵守銀行不墊付的基本原則。在收款方委托銀行實行款項代收行為的過程中，需要保證款項沒有入賬以前嚴禁預先支用；在付款方委托銀行執行款項代收行為的過程中，需要保證該企事業單位存款賬戶有充分的支付額度，始終堅持避開簽發空頭支票的不良行為產生。

（三）出納人員責任心不變

出納人員從事出納工作需要有一定的責任心。出納人員每日和現金接觸，應當謹慎對待。不管產生多少業務量，均需要每日對賬盤庫，實現賬款相符。第二，出納人員需要具備安全意識，該工作崗位時常與現金打交道，需要緊繃安全弦。第三，服務方面。出納工作人員是給企事業單位順利運行提供服務的，所以，在實際工作過程中需要排除萬難，提供優質的服務。第四，公開意識。財務收支非常敏感，是企事業單位熱點工作，必須要定期公開支出情況，接受人們的監督，得到支持與幫助。第五，需要具有廉潔意識。出納工作崗位時常與金錢接觸，必須要具備很高的職業道德修養，才能抵抗得住各種誘惑，保持自身的廉潔品質。

（四）票據管理形式產生了變化

出納工作以往對票據的管理通常是由人工來完成的，工作效率很難得到有效提升。但是，會計電算化軟件運用以來，能夠直接打印收據和支票等多種性質不一的票據。與此同時，軟件具備大小寫功能，可以自行切換，日期能夠自行生成，票據各聯彼此轉換，可以有效簡化出納工作復雜的程序與流程，提升工作效率。此外也能夠有效儲存客戶資料信息，僅需要輸入客戶的名字，部分需要客戶名字和賬號等的信息資料，就可以立即構成，不需要通過反復錄入就可以實現。軟件應用大大降低了工作強度，提升了工作效率，與此同時預防了誤差的出現，可以保證財務工作信息化。

（五）對賬工作出現了變化

出納人員必須要實時了解與掌握企事業單位在銀行實際存款額度，同時定期把日記賬與銀行存款賬面余額和銀行賬單加以仔細核對，但是在以往的手寫記賬辦公情況下，發生項目各種款項不符的情況，出納人員必須要進行銀行存款額度調節登記，從而造成對賬工作量增加，工作效率始終得不到提高。而在會計電算化背景下，財務管理軟件均具有銀行自動對賬和編制銀行存款額度調節表功能，出納人員僅僅需要自動導入就能夠做好銀行對賬單核對，銀行存款日記賬也可以經過系統執行自動記賬與輸入憑證等財務行為。出納人員僅需要操控財務會計軟件對賬功能就能夠做好對賬工作，而且財務系統軟件也可經過銀行存款額度調節表自行輸出與賬單不符的款項類型。

（六）現金與日記賬記錄形式有所變化

眼下依舊存在一些出納人員采取手工方式編制貨幣現金日記賬和銀行業務記賬等，如此增加了工作強度，降低了工作效率。基于此，運用會計電算化軟件展開全面管理，可以達到日記賬各種形式的添加，月末銀行對賬，每周、每個月、每個季度財務報表查詢和打印。伴隨票據財務系統軟件應用達到了現金與日記賬記錄信息化的目的，票據軟件可以全面分析與處理原始憑證，對票據領用和票據打印都通過數據一件輸入在日記賬內，可以實現現金日記賬與銀行存款日記賬實時，且進行詳細的登記，然后把日記賬結果輸入財務軟件，如此能夠簡化手工日記賬，防止反復記錄，避免記錄誤差出現，保證數據信息完整性，給數據統計分析和上報資金提供良好的管理平臺。

（七）電算化促使資金管理網絡化得以實現

票據財務軟件和網上銀行彼此搭配運用，不但能夠達到方便、快捷的管理，還可以提高管理工作效率。網上銀行能夠辦理多種費用支付工作，例如水電、貨款、勞務等一系列費用，并且還能夠做好代發與代扣薪酬的業務行為。除此以外，能夠實時掌握企業賬面信息，例如收益和支出明細等財務信息。經過企業網上銀行的開通和使用，可以節約很多人力和物資，讓需要很長時間才能做好的工作，只需要輸入幾個鍵就能夠順利完成，有效提升了工作效率，提高了資金保用率，保證了企業財務管理安全。

三、現下會計電算化視角下出納會計工作現實情況分析

過去，出納工作主要是人手勞動為核心，不但浪費時間和精力，還易于發生錯誤。伴隨現代科技與信息技術持續發展，企業辦公尤其是會計工作電算化得以實現，大大提升了財務管理效率，但是根據多數企業會計工作而言，出納會計并未享受到會計電算化帶來的便捷性。

根據現階段國家企業而言，很多企業實現了會計電算化，經過設置會計電算化軟件，能夠自動構成很多財務報表，展開財務數據信息核算等，對企業財務管理人員而言是非常好的事情，由于經過軟件能夠快速完成很多復雜的數據處理工作，無需依托手工計算，降低了人員工作強度，可是出納會計人員尚未享受到該福利。出納人員是財務管理工作的隊伍，對財務管理工作尤為重要，但是根據現階段很多企業情況而言，出納人員已然需要填寫各種收據和賬單等款項，另外，還需要記錄與核對企業運營中導致的所有業務，要到銀行傳遞支票等，出納人員每日都要做這些工作，很難提升工作效率與財務管理質效，而且也讓出納人員身心俱疲，無法有效應對。具體有這些問題：

（一）工作任務量大

根據現階段情況而言，很多企業均實現了財務管理電算化，會計人員能夠依靠對應的軟件處理企業業務，可是對出納人員而言并非是這樣。并且，多數企業出納人員已然每日重復著很多復雜的手工勞作，手工記賬、填表和數據等。這不但給出納人員增加了工作任務量，而且還阻礙了出納工作與財務管理工作的協調開展。

（二）出納軟件模塊

會計人員輸入賬目的過程中，需要借助電算化軟件引進會計憑證，即在制作憑證的時候，軟件能夠自動記錄明細賬，在一定程度上減少了會計人員工作任務量。但是，在正式進行會計業務工作的過程中，尤其是對業務量大的企業而言，借助該種方式記錄無法提供安全保障，所以會計人員需要經過手工記錄各種數據憑證與賬目。

四、會計電算化視角下出納會計工作順利開展的措施

（一）促使日記賬電算化得以實現

對于現下諸多企業出納會計工作人員依舊使用手工勞作記賬法的情況，相關人員提出，在會計電算化視角下需要實現日記賬電算化。日記賬電算化，即出納工作日記賬信息化，運用軟件處理原始憑證和票據，實現票據數據一鍵記錄在出納日記賬中，經過軟件實現現金與銀行存貨自動登記日記賬等，從而縮減出納人員每日記賬工作量。與此同時，軟件可以有效預防再次記錄的情況發生，能夠確保記賬數據信息安全性和準確性。

（二）促使票據管理電算化得以實現

運用票據軟件可以實現賬單、收據、支票等各項票據打印工作，同時還可以實現輸入數字金額生產大寫金額和自動化轉換大小寫等多項功能。如此一來，不但能夠提升出納會計工作效率，而且還能夠減少出納工作人員工作任務量，促使出納工作人員在復雜的票據工作處理過程中解放出來。

（三）努力學習電算化知識和技術

在會計電算化視角下，出納會計人員需要定期學習計算機財務軟件有關操作，借助業余時間多多學習和掌握計算機和網絡知識，從而充分適應電算化迅速工作模式。比方說對ERP 財務管理軟件，出納人員需要實時學習和掌握財務管理軟件工作基本原理、各功能模塊登錄、記錄與數據處理等基礎操作，保證工作程序不會由于不了解操作喪失效果。如此一來，出納人員才可以與時代發展共同進步，緊跟電算化發展腳步，給企業提供優質的服務。

（四）增強出納對賬工作電算化

過去的出納工作必須要出納人員實地至銀行存款賬面展開賬單核對，而在會計電算化模式下，出納人員僅需要合理運用財務管理軟件，對銀行對賬與自動編制功能加以準確操作，就可以避免過去的手工編制額度調節表步驟，節約出納人員工作時間，提高工作效率。在存款日記賬功能之中，出納人員需要全面學習與掌握好操作說明，利用計算機自動生成其幾張。出納人員需要合理運用軟件展開自動對賬，仔細查看存在問題的賬目，經過再一次自動生成檢查或手工對賬的方式加以彌補。

（五）始終堅持出納工作職能

出納工作崗位是企業財務部門主要構成部分，因為這一崗位比較特殊，常常和現金、支票打交道，出納人員必須要防止因為會計電算化環境從而忽視了對紙質憑證的審查，需要始終堅持履行相關工作職能。對企業每日進出賬目需要實時準確錄入系統，要手工記錄的避免偷奸耍滑。在實際工作過程中，出納人員需要掌握貨幣單位，在軟件系統中應當關注到貨幣單位統一性。另外，出納人員需要始終堅持把企業全部的有價證券保存好，避免由于啟動會計電算化程序忽視了主要憑證的保管工作。

（六）健全制度，持續進行管理創新

會計電算化應用后，出納人員數據處理方法產生了很大的變化，如此就需要企業持續創新管理方式，實時跟上會計電算化發展的腳步。企業需要制定全新的規章制度與流程，束縛企業財務人員與出納人員行為，保證出納數據信息精準且資金安全。企業需要不斷健全各項管理制度，比如出納人員管理制度、操作管理制度、數據管理制度等，讓企業出納人員在自己的工作崗位中，按照崗位職責，彼此配合，做好各自的工作。

結束語：

綜上所述，會計電算化是財會工作的主要趨勢，在為出納會計工作帶來便利的過程中，也對出納工作提出了更為嚴格的要求。所以，在會計電算化視角下，持續創新與健全有關制度，增加對出納人員的培訓，有效提高企業出納人員素質十分重要。出納人員需要掌握電算化內涵，了解自身的工作職責，啟動電算化模式，合理運用電子化設備和技術提高資金和票據處理效率。在未來，出納人員將是充分適應社會發展過程中可以適應新環境、新技術，具有終身學習理念的人才。