大數據背景下的企業稅務管理與籌劃應用探析

◎張莉

引言：在當前企業的發展中，經濟效益是企業發展的基礎也是命脈，而對企業經濟效益產生重大影響的一項內容就是企業中稅務管理的質量。在企業的運營過程中，將稅務合理的進行籌劃和管理可以有效的降低企業的稅務成本，從而使企業取得更高的經濟效益。而財務管理人員是企業在管理稅務過程中的重要工作人員，財務管理人員需要具備較高的財務管理意識才可以有更高的管理水平，當前的企業發展也要求財務管理人員對稅務管理知識有更加深刻的理解，將稅務準則進行合理的應用才可以更好的避免工作中出現失誤，提升管理水平。而在當前企業的稅務管理工作中，稅務風險的發生是難以避免的，一旦在企業發展中發生稅務風險就可能導致企業承受不必要的損失，同時也會影響到企業的形象，對企業的誠信造成不可挽回的后果，嚴重還可能會觸碰到法律，從而受到法律制裁。因此在企業的發展進程中，需要將企業損失進行合理的控制，合理的管控稅務風險，才可以提升財務管理的質量。在現階段大數據時代的背景下，企業的財務管理人員可以更加輕易的利用大數據的統計方式，及時的發現企業財務管理中存在的稅務問題，并及時的進行處理。因此針對這些財務風險，需要及時的財務有效的解決措施，避免給企業造成不可挽回的損失和影響。

一、大數據技術和企業的稅務風險管理分析

（一）大數據技術

信息化技術的不斷應用下，催生出了大數據技術，這是當前信息時代發展過程中的重要發展成果，大數據技術可以將海量數據進行儲存，同時還可以以更快的速度響應，在各行各業的應用中都取得了顯著的應用成果。大數據技術可以實現內容的篩選，操作者可以利用大數據在現有的數據中，找到自己想要的信息，并在其中找出具有價值的內容。大數據已經成為了我國經濟發展的趨勢，在各個領域和行業中，大數據都發揮了非常可觀的應用價值和優勢。

（二）稅務風險管理

在企業的發展和運營過程中，稅務風險的出現是比較常見且難以避免的，在常規運營中，企業稅務風險主要分為兩個方面，分別是相關人員并未充分的理解關于稅務的相關法律法規，在進行稅務管理的過程中，沒有合理的利用稅收優惠政策，從而導致企業無法避免不必要的稅務，這也就導致企業承受了較高的稅務支出，給企業造成不必要的經濟負擔；其次是由于企業的財務管理人員還沒有完全理解稅務政策，在管理的過程中出現漏稅和錯繳的情況，從而導致影響到企業的形象，也對企業的經濟效益造成了嚴重影響，企業難以這一前提下得到長足且健康的發展。稅務風險是企業在管理過程中需要重點重視的一項內容，對企業的發展和經濟都有著非常直接的影響，這就要求企業在發展期間，對稅務風險進行正確且及時的識別，相關人員也需要正確的認識到風險會產生的主要因素，并對其進行正確的評估，針對企業中存在的風險采取有效的解決方案，降低稅務風險給企業所造成的不良影響。

二、企業稅務風險管理中如何加強對大數據技術的應用

（一）稅務籌劃

大數據技術在當前的企業管理中有著廣泛應用，其主要所發揮的作用是通過其技術來更加全面的監督稅務籌劃過程，從而對稅務信息進行更加詳細的了解和掌握，及時的識別企業中的稅務風險并采取有效的方式進行防范。尤其是在稅務機關的金稅三期系統正式上線后，更加對企業中的稅務管理工作提出了較高要求，在當前企業的發展過程中，想要更好的進行運營，就需要不斷的將稅務籌劃質量進行改進。企業需要對大數據技術進行合理的運用，通過大數據技術的優勢，將最近最新出臺的稅務政策和優惠稅收政策來將稅務風險降低，改善企業所承擔的稅務壓力，提升當前稅務工作的有效性。同時，在企業稅務管理中，大數據技術還可以有效的對稅務籌劃進行指導，從而根據其中的信息和技術不斷的優化當期那稅務管理流程。

（二）評估納稅風險

稅務機關是對企業納稅風險進行評估的主要場所，企業在日常經營中也可以利用稅務機關來進行自我審查，從而明確當前管理過程中的實際狀態，對稅務工作存在的問題和風險進行全方位的分析，并采取合理且有效的解決方法進行處理。企業在對納稅風險進行評估的過程中，需要根據當前的稅收法律以及相關內容作為依據進行更加符合實際的稅務風險評估，很多企業在進行稅務風險評估的過程中，高復盤逆向剖析診斷是比較常用的一種方式，這種方式在企業應用中具有較高的應用價值，可以將企業稅務中存在的風險問題更加直觀的展現出來，從而進行解決。在進行稅務風險的評估過程中，數據是一項必不可少的支撐內容，也是評估風險的重要技術手段，因此，大數據技術在當前企業中稅務風險評估工作占據了重要且關鍵的作用。

三、大數據背景下企業稅務風險管理存在的問題

（一）信息化理念不足

隨著當前信息技術不斷發展和進步，各個企業的發展過程中都逐漸的融入了大數據技術，大數據技術也成為了企業發展中不可或缺的一項關鍵性技術，在當前各領域均競爭十分激烈的現狀下，通過大數據技術的應用有助于提高企業競爭力，給企業的發展帶來動力，且對企業的稅務風險管理工作帶來了很大的便利，當前企業內部中，所有稅務風險的數據都可以利用信息技術上傳到大數據構建的管理系統中，從而實現大數據化稅務風險管理。不同規模的企業，對大數據的應用也存在著較大的差異，在規模比較小的企業管理中，稅務管理系統相對來說沒有規模比較大的企業信息建設更加到位，因此很多小規模的稅務風險管理信息化理念相對落后，且企業中的信息化建設程度也比較缺乏，所以有一部分企業在管理稅務風險時，無法將稅務數據進行全方位且細致的收集，因此難以保證數據的準確性，這也是導致企業中出現稅務數據風險的主要因素。也有一部分企業在信息建設時并未建立一個完善的數據庫，數據庫中的數據比較少，難以達到當前企業中評估稅務風險的要求。

（二）稅務風險識別機制不完善

在企業的管理和運營過程中，管理人員的專業性和管理理念也會在很大程度上決定了企業中的經濟效益以及能否長足且健康的發展。但是當前部分企業中并未建立完善的稅務識別機制，且企業中管理層的人員缺乏對稅務風險管理的知識和意識，在這一方面的認知能力遠遠低于經營管理能力，更不用說在面對稅務風險時能否正確的識別。雖然大數據技術可以給企業財務管理工作的順利開展創造良好條件，但是在實際應用中還存在著一些缺陷，在一定情況下會錯誤判斷。現階段，企業財務管理，識別稅務風險還是由稅務人員在互聯網中對于稅務風險管理條例進行查找，這種方式也導致稅務風險無法被準確識別且有效的規避所有稅務風險，工作效率比較低，會浪費大量的時間精力。

（三）稅務風險評估體系有待優化

稅務風險對企業的誠信經營以及經濟效益都有著很大的影響，因此企業需要對這一內容更加重視，但是在很多企業中，針對稅務風險依然缺乏一個完整卻科學的稅務風險評估體系，這就需要在不斷的實踐和發展中，將稅務風險評估體系以及風險預警機制和風險應對機制進行不斷的強化，避免由于企業內關于稅務管理風險缺乏完整度管理制度而導致影響到企業的經濟效益和健康可持續發展。同時，在當前企業眾多的環境下，企業和企業之間也存在很大的競爭，因此在現階段的稅務管理過程中也可以發現，很多企業都會存在納稅不及時和漏稅的現象，對企業的形象和可持續發展都造成了嚴重的影響和威脅。而這主要是由于風險評估不準確以及預警并沒有及時的題型所導致，這也是企業在發展中會受到嚴重影響的重要因素。

（四）稅務風險管理機制不健全

在企業的管理過程中，缺乏健全的管理機制和溝通機制也是導致納稅工作風險較高的主要原因，而且管理人員的綜合素質水平在這其中也起到了關鍵性作用。企業中是否具有完善且合理的稅務風險管理機制也取決于管理者是否存在稅務風險控制能力，但是就當前企業的發展和稅務管理過程而言，該現象依然存在。企業內部在運營過程中，要在內部進行充分的溝通，合理的溝通也更加利于當前企業的順利運營。在信息技術發達的前提下，稅務機關已經采用信息技術的方式，建立了覆蓋范圍非常廣泛的數據庫，不僅便于幫助開展稅務管理工作，更能夠有效達到促進稅務管理查詢工作的實施，而且企業和相關稅務部門之間的溝通也整體更為直接、便捷，但因總體的稅務風險管理機制不足，也僅僅是以稅務政策作為稅務管理的基礎，這也導致很多企業在管理過程中的管理結果不符合相關要求，從而引起稅務風險的出現。

四、大數據技術支持下企業稅務風險管理措施

（一）注重風險管理信息化建設

信息化大數據已經成為了當前企業的主要發展趨勢，因此企業在發展的過程中需要將稅務管理和稅務風險管理信息化建設作為企業發展和管理中的重要內容進行重視，從而企業的信息化水平。首先，在信息化技術的幫助下，可以促進信息管理效率的提升，如在基于信息化管理系統下，可將企業內的基本資料錄入其中，通過信息化系統與大數據技術的分析下進行風險預測，以便于及時確認風險性較高的危險因素。另一方面，管理人員必須對稅務風險管理信息化建設加以重視，意識到其重要性，發揮其最大的作用。并在企業內建立更加專業化的信息化管理團隊，將大數據技術在企業管理中進行深入和充分的利用。同時，企業還需要稅務風險監管范圍擴大，使得風險管理系統內可以對更多的數據信息進行分析處理，以便在使用大數據對稅務風險進行管理時，可以更加精準的識別。

（二）健全稅務風險識別機制，提升風險識別能力

稅務風險管理制度可以更好的保證稅務風險管理有跡可循，因此在企業管理中，需要對這一方面進行不斷的完善，并在企業的運營過程中，將相關數據在數據庫中進行及時的儲存，并進行有效的分類，從而更好的進行稅務數據的比對。與此同時，還需要在企業內建立針對稅務風險管理工作的部門，該部門工作人員的主要工作就是通過數據庫和云端系統中的數據，對企業中的稅務風險進行識別，從而避免不必要的稅務風險和損失。同時，稅務風險識別是企業中的重要內容，要求所有管理人員對此問題重視，這就需要管理人員不斷提升自身的風險管理意識和識別能力，在工作期間通過自己的專業來支持稅務風險的識別工作，且給相應的工作人員定期提供培訓機會和平臺，幫助打造出一支具有過硬專業素質水平的稅務風險防范隊伍。

（三）根據具體的風險因素制定準確的風險應對措施

企業在運營和管理過程中，科學、合理且完善稅務風險評估體系，以此來為其稅務風險的評估起到關鍵性幫助，及時識別風險，從而在沒有產生影響時及時的采取解決措施，避免稅務風險對企業的發展造成較大影響。當前企業中比較常見的兩種稅務風險評估方式為定量評估和定性評估，這兩種方式也在當前企業稅務風險的規避中獲得了比較顯著的應用效果，降低了企業的經濟損失，在這一基礎上企業還需要將稅務風險預警機制進行不斷的健全，對稅務風險的過程進行全方位的監管，從而更好的預警稅務風險，提升企業的經濟效益。

（四）完善稅務風險管理機制和溝通機制

企業在進行稅務管理時，需要將各個環節都采取有效的管理方法，確保稅務工作是具有規范性和安全性的。因此這就需要將稅務風險管理機制和溝通機制進行不斷的完善，提升各個部門對稅務風險管理的配合，和企業各個部門進行有效的溝通，盡量的避免在稅務管理過程中存在的實際問題，以幫助降低稅務風險。其次還需要將企業內數據采集工作進行規范和完善，要求各個部門都要熟悉的掌握稅務數據系統了，并予以實施更為系統性且細節性的管控措施，從而更方便對數據信息進行獲取和評估，幫助降低稅務風險的發生，促使企業可以更加平穩的發展。

五、結語

企業的發展過程中，稅務管理是一項非常關鍵且重要的問題，對企業中的經濟效益形成了較大的影響。同時，如果在進行稅務管理的過程中缺乏規范性和科學性，就可能導致稅務風險的發生，而稅務風險會對企業的正常運轉和經濟效益形成非常大的威脅。在當前的大數據技術廣泛應用的前提下，相關管理人員需要合理的利用大數據技術，在企業的稅務管理工作中盡可能的將稅務風險進行避免，提升當前稅務管理水平，降低稅務風險的發生幾率，保證企業可持續化的發展，從而促進國內社會經濟的進步。