財務共享模式下財務轉型與財務人員角色轉變

◎張永生

為提升企業財務工作質量，對財務共享模式下財務轉型與財務人員角色轉變進行研究。首先，闡述了傳統財務工作中存在的問題和財務共享模式下財務轉型，然后介紹了財務共享模式下財務人員角色轉變，最后提出了通過互聯網思維，形成大會計理念、豐富知識體系，提升財務人員專業素養、提升信息技能，培養數據采集、分析、加工、建模能力、構建完善的管理會計組織架構體系、根據大數據應用特點，提升管理會計效率幾個策略。

在信息時代背景下，財務部門不僅僅是提供報表，還需要從多個維度入手，分析經營績效。在新環境、新挑戰下，更多的企業開始對財務新管理模式進行探索。財務共享服務模式，屬于一種新型獨立運營業務單位，把客戶需求作為導向，把信息技術作為依托，整合并集中處理企業重復性、流程化、易標準化的業務，把高素質財務人員釋放到戰略財務、業務財務，進而實現價值最大化。在財務共享模式下，給財務工作、財務人員角色發生了較大轉變。在實際工作中，企業需要順應時代發展，明確財務共享模式的重要性，了解財務共享模式下財務轉型與財務人員角色轉變，且從多個層面入手，制定科學合理的發展手段，不斷提升企業財務工作質量，促進企業長期穩定發展。

一、傳統財務工作中存在的問題

1.價值工作較少，重復工作較多。

在以往財務工作中，財務人員就是記賬員，工作內容側重于如實記錄數據。每月報銷、結賬、收款、付款、報稅、出具報表、作出分析等，這些工作都屬于常規工作，月度之間重復性較高。例如，記賬工作，若企業沒有新的經濟業務發生，下個月就是復寫本月憑證。每月對外報表，通常是固定機構要求上報固定格式，臨時性、專項性任務較少。只要第一次填表的人員梳理清楚規則，日后基本上都是簡單式填鴨。每月對內報表，若領導沒有臨時需求，也是根據模板報告，取數具有規律性。財務人員時間大多花費在上報填寫重復性工作，很少給企業創造新的價值。

2.過于關注數字，脫離業務實質。

在以往財務工作中，財務人員通常只記錄結果，很少了解整個業務過程。究其原因，財務和業務沒有深度融合，財務人員接收到的業務信息有限，僅僅局限在結果方面，不了解業務經過。例如，項目投資預測工作中，領導要求財務人員分析項目，若財務不了解業務，是無法正確進行分析和判斷的。財務人員需要積極主動和業務部門人員交流，對業務對象、開展形式、發展方向、成果呈現進行了解，以此為基礎，才可以保證分析和判斷準確性。

3.數據不夠及時，缺少標準化。

通常情況下，集團公司權屬單位相對較多，涉及到的行業也較為豐富。在財務工作中，利用傳統財務工作模式，是很難及時有效全面了解集團經營情況的。傳統財務工作模式，是自下而上匯總數據，需要較長時間，且無法保證數據準確性。如果無法保證數據及時性、準確性，即便獲取數據，也失去了其價值和作用。在該種工作模式下，財務人員無法提供給領導管理方面診斷書，導致領導決策和實際問題存在偏差，這在很大程度上會阻礙企業發展。

二、財務共享模式下財務轉型

1.戰略財務。

戰略財務，是基于企業層面控制與管理，是財務職能的指導層。把頂層視角，對財務政策進行全面設計，進而引領整體財務管理工作，提供給高級管理層戰略決策支持；創建全面風險管理體系，順應監管層管理要求，實現穩定發展。戰略站務職能，主要是以財務管理預測、決策、計劃、控制為中心，包括財務體系架構和維護、決策支持、資本運營、價值管理等內容。

2.業務財務。

業務財務，是在業務價值鏈中的，和業務單位管理需求有關，是財務職能控制層。業務財務，需要深入到各業務條線中，基于財務視角，對業務條線需求進行探索，切入到價值鏈的各個環節中，把財務和業務進行深度融合，提供財務支持；對共享服務中心數據進行采集、分析、加工，對管理會計信息進行輸出，其中包括績效、稅務、預算、風險合規等，提供給決策者支持；計劃、預測、分析、項目績效管理，實現價值最大化；對各業務單位的財務運營進行協調。業務財務，是業務中的財務專家，也是財務中的業務專家，能夠深度實現業務和財務兩者的融合。

3.共享財務。

共享財物處理交易與分析，是財務職能執行層。利用統一標準、流程、信息系統，對同質性業務進行集中處理，加工分析財務共享中心數據，對有效的管理會計信息進行提煉。保證資金流、物流、信息流統一，實現流程化、規模化、集中化，具有顯著的規模效應。如果企業還在不斷發展中、分支機構數量較多、業務分散且同質化，可以利用共享財務模式，能夠有效提升整體工作質量和效率，創造更多價值。

4.專家團隊。

專家團隊，由戰略財務、業務財務、共享財務專家組成，集中指導創新的業務模式、風險合規、核算、會計政策、稅務、匯率、資金，提供給重點項目、重大事項財務支持。身為財務專業技術中心，提供技術與專業指導。該種新型財務管理模式，集合了數據、知識、信息、智慧等多個方面，能夠有效提升企業核心競爭力。

三、財務共享模式下財務人員角色轉變

1.被動執行者轉變成為主動參與者。

在以往財務工作中，財務人員需要根據既有政策，被動執行和記錄業務事項；根據傳統會計報表，被動分析事后財務。而在財務共享模式下，財務人員該種被動執行的模式發生了轉變，財務人員成為了戰略支持者、財務信息提供者、業務合作者。戰略支持者，主要是指財務人員積極參與全價值鏈研究、戰略控制戰略風險研究、行業研究、財務資源優化、盈利模式、風險管控等工作；財務信息提供者，主要是指財務人員把財務數據、管理信息提供給戰略決策者，且需要構建和維護體系，通過互聯網打造職能財務，保證會計服務質量；業務合作者，主要是指財務人員深入到業務前端，實現業財融合，把管理作為會計關注重點，參與市場、研發、采購、生產、銷售等各個環節，把財務信息轉變成為業務管理價值信息。通過系統、流程管理專業知識，指引業務部門梳理活動、自動化遷移共享服務環境，進而實現高效率、高標準、低風險處理。在財務共享模式下，財務人員需要具備較強的采集、分析、加工處理數據能力，還需要能夠做出預判預警，積極主動參與，通過事前、事中、事后財務分析，加強預算管控、財務管控，防范企業風險，及時提供給管理層決策支持。

2.價值守護者轉變成為價值創造者。

在財務共享模式下，財務工作發生轉型，從成本費用核算轉變成為財務創造價值。在以往財務工作中，財務人員主要負責核算成本費用、結算資金、編制報表、管理會計檔案、核算稅務等工作，作用是價值維護，守護企業價值。而在財務共享模式下，外部環境發生變化，財務職能需要轉型升華，轉變成為管理會計。戰略財務中財務人員需要參與戰略制定且執行戰略，開展全面預算管理與績效管理，提供給決策層可靠、全面的經營管理信息。業務財務中財務人員需要深入業務前端和創造價值。共享財務中，財務人員需要利用信息化系統提供數據支持。從中可以看出，財務人員正在從價值守護者轉變成為價值創造者。在新時代背景下，在財務領域中信息技術得到廣泛應用，可以有效減輕財務人員工作量，促使其有更多的精力、時間進行管理型、創造型、戰略性工作，把創新的業務模式、研發的新產品、開發的新客戶作為工作重點。

3.會計核算者轉變成為經營管理者。

在以往財務工作中，財務人員主要負責基礎性財務工作，如成本費用核算等，工作重復度較高，技術含量較低，且可代替，創造價值較低；并且財務和業務之間處于分離狀態，業務人員負責采購、生產、銷售、研發等，財務人員負責業務循環中單據財務處理和報表提供，不會深入挖掘有價值的信息，很少和業務部門交流溝通。而在財務共享模式下，業務和財務具有緊密聯系，財務人員需要積極參與經營管理，做好事前預測、事中控制、事后監督工作。通過財務共享中心數據，財務人員需要參與財務預測、決策、計劃、風險控制，及時提供給管理層、決策層管理會計信息。此外，財務人員需要促進業財融合，從核算記錄轉變成為管理分析；且需要深入到各個價值創造環節，參與資金流、實物流、信息流管理，進而保證財務運營效率，實現決策支持和績效管理。

四、財務共享模式下財務轉型與財務人員角色轉變應對策略

1.通過互聯網思維，形成大會計理念。

在信息時代背景下，財務工作呈現出智能化特點，有效提升了財務工作效率和便捷性，且也改變了信息傳遞加工方式。在財務共享模式下，有效優化了財務工作流程，利用了先進的信息系統，這些情況需要財務人員順應其變，樹立互聯網思維，其中包括平臺思維、用戶思維、跨界思維、大數據思維等，且還需要樹立大會計概念、大局意識、服務意識，向著管理會計發展。與此同時，在財務工作中，財務人員需要把客戶作為中心，為客戶創造價值；通過平臺化思維實現業財融合，構建員工個人平臺；通過跨界思維，突破財務封閉邊界，參與業務各個環節；通過大數據思維，把財務數據轉變成為管理信息。

2.豐富知識體系，提升財務人員專業素養。

在財務共享模式下，財務工作轉變成為戰略財務、共享財務、業務財務，這就需要財務人員掌握多個領域知識，構建復合型知識結構，發展成為綜合人才。因此，在實際工作中，財務人員需要豐富自身知識體系，提升自身專業素養。第一，財務人員需要在掌握財務專業知識的同時，提升競爭力，對多元化信息進行掌控，其中包括經濟、經營、統計、金融、稅務、工程、法律、信息技術等。第二，財務人員需要提升分析預測能力與管理能力，在該過程中財務人員需要和業務模塊構建合作伙伴關系，積極主動對企業經營過程進行了解，通過共享財務數據，根據企業內部和外部環境，進行預判分析。

3.提升信息技能，培養數據采集、分析、加工、建模能力。

財務，實際上就是一個信息系統，其中涉及到很多業務信息、管理規范，從財務末端追本溯源到業務前端，該過程使得企業業務流程發生轉變，變得更加規范化和標準化。現階段，我國信息技術是不斷發展，很多財務工作都被計算機與機器人取代，財務呈現出智能化特點。財務需要大數據化，經過和業務的融合，通過信息技術，采集、加工、處理企業信息，進而形成財務數據中心，通過大數據輔助企業管理、開創新的商業模式、經營布局、探索新業務領域，為創新決策提供支持。而想要完成這些工作，財務人員需要對自身數據挖掘能力進行提升，對數據背后信息進行發現，對數據規律性進行發現，把數字轉變成為價值。此外，財務人員還需要不斷提升自身信息技能、數據采集、數據分析、數據加工、建模能力，在繁雜的信息中挑選適合財務分析的數據，支持企業戰略和經營。

具體來講，信息技能主要體現在以下幾個方面：

第一，數據采集。數據采集涉及到生產、經營、財務等活動中的各種憑證。這些憑證需要轉變成為大數據會計系統能夠識別的信息，這就要求財務人員具備編程語言、數據庫、數據處理軟件學習能力。

第二，數據分析。在對基礎信息進行搜集后，財務人員需要對信息進行分析，促使信息轉變成為有助于管理層決策的信息。在該過程中，可以利用數據統計方法分析數據，例如通過線性回歸方法，對影響經營、財務、生產的影響因子與權重進行分析，進而提出對應優化措施。

第三，數據加工。原始數據真實性存疑，若不加工原始數據，有可能致使進入數據庫的數據虛假、可靠性較低，嚴重影響到管理層決策。因此，財務人員需要扎實掌握數據分析知識、數據校驗知識、模式轉換知識。

4.構建完善的管理會計組織架構體系。

在新時代背景下，企業想要更好的應對財務共享模式給財務工作帶來的挑戰，需要對自身管理會計組織架構進行不斷優化和完善。具體來講，從可以從以下幾個方面入手：

第一，企業管理層需要深刻認識管理會計，摒棄傳統理念，且把管理會計在企業中傳播，盡可能促使內部財務會計和管理會計融合，促使兩者共同發展，促使全體員工形成管理會計理念。

第二，企業內部可以設立相關部門，通過相關部門，實現組織結構建設與強化。在該過程中，需要對相關人員權責進行明確，且需要和其它相關部門進行信息交流和溝通，實現資源共享，進而更好的順應管理會計轉型。

第三，不斷優化和完善管理會計體系，打破傳統模式束縛，分離財務管理決策；并且財務人員需要不斷提升自身工作能力，注重分析財務信息工作。

5.根據大數據應用特點，提升管理會計效率。

在財務共享模式下，財務工作轉型成為管理財務會計模式，在該過程中需要注重把控財務人員工作能力，實現財務人員自身價值。具體來講，財務人員可以利用大數據運算，對各種經濟案例進行分析，記錄其案例的特征，提供給后期決策和管理實際依據。在以往財務工作中，各種資料、數據來源較為狹窄，數據和案例分析都是通過個人分析，共組效率相對較低，還會出現很多閑置數據，沒有充分利用。因此，在實際工作中，可以根據大數據應用特點，開展財務管理工作，通過信息技術、互聯網技術，結合管理會計和電算化，構建穩定的會計核算系統，促使數據庫中數據和管理會計人員想要數據產生聯系，提供所需資料，進而有效保證財務工作效率和質量。此外，在財務管理中利用大數據技術，能夠有效提升企業配置資源、預警財務風險、掌握資金流向能力，財務人員需要靈活利用大數據技術，科學合理掌握經濟，進而促進企業長期穩定發展。

結束語：

總而言之，在財務共享模式下，財務轉型與財務人員角色轉變是非常重要的，不僅可以充分發揮財務人員價值，有效提升財務工作質量，還可以帶給企業更多經濟效益，促使企業長期穩定發展。目前，由于受到多種因素影響，財務共享模式下財務工作還存在一些問題，很多財務人員利用傳統工作模式，沒有考慮到財務轉型與自身角色轉變，導致財務工作效果不夠理想。想要有效改善這一現狀，在實際工作中，企業需要明確財務共享模式的重要性，且做好財務轉型工作，加強對財務人員培訓教育工作，從多個層面入手，實現價值最大化，從根本上保證財務工作效果。