試論建筑企業(yè)現金流的精細化管理

林琳

（中國鐵工投資建設集團有限公司）

現金對于企業(yè)的日常運營來說，是有著重要作用的工具，一旦企業(yè)缺乏現金流管理意識，同時缺少科學合理的管理方法，容易引發(fā)資金鏈斷裂問題，不僅會帶來嚴重的經濟損失，還會阻礙企業(yè)的長遠可持續(xù)發(fā)展。為此，應該增強現金流管理意識，結合實際情況，選擇適用性更強的管理手段，加強對精細化管理模式的運用，通過提高綜合管理能力，實現建筑企業(yè)的短期及長期發(fā)展目標。

一、建筑企業(yè)進行現金流精細化管理的必要性

傳統(tǒng)的企業(yè)經營管理模式中，通常會受到滯后性管理觀念及管理方法的限制，致使企業(yè)缺少對現金流管理的重視。新時期發(fā)展環(huán)境下，經濟建設速度不斷加快，如果依然采用傳統(tǒng)的現金流管理方式，很容易出現資金鏈斷裂的問題，不僅對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展產生不良影響，還容易阻礙社會經濟市場的有序運行。尤其對于建筑企業(yè)來說，有明顯影響，建筑企業(yè)長期處于買方市場中，在行業(yè)競爭中始終處于較弱的地位，墊資施工及工程款拖欠問題較為常見，給企業(yè)帶來較大的現金流壓力。而采用現金流精細化管理方式，可以讓企業(yè)得到充足保障，能夠依據實際發(fā)展需求開展預算管理工作，讓企業(yè)擁有長遠發(fā)展的驅動力，使得企業(yè)擁有可持續(xù)發(fā)展的前提條件，為此，企業(yè)需要提高對現金流精細化管理的重視，建立科學完善的管理機制，合理調整與優(yōu)化現金流精細化管理結構，構建健全的現金流精細化管理體系，不斷提升企業(yè)的經濟效益創(chuàng)造水平。

二、建筑企業(yè)進行現金流精細化管理的基本原則

1.堅持監(jiān)督與管理建筑企業(yè)項目成本的原則

企業(yè)采用現金流精細化管理方式時，應該加大內部項目成本的監(jiān)督力度，增強經營風險的管理意識，讓企業(yè)各類業(yè)務活動的順利開展擁有堅實基礎，在落實各項工作的過程中，企業(yè)可以適當引入現金流精細化管理理念，合理控制流入及流出數量，強化現金各流動環(huán)節(jié)的精確性，不僅有利于降低項目運行成本，還有助于減少企業(yè)的現金持有量，防止出現現金浪費及閑置等問題。同時，企業(yè)需綜合考量實際發(fā)展情況，依據實際發(fā)展需求落實精細化管理工作，使得財務管理部門的現金流管理方式得到調整和優(yōu)化。企業(yè)的財務部門需要科學合理地記錄和支配現金的流入和流出情況，進而保證企業(yè)不同工程項目資金供應的充足，有助于降低經營管理中資金風險的發(fā)生概率。

2.堅持強化業(yè)務規(guī)劃與現金流管理聯(lián)系的原則

針對企業(yè)的日常經營管理來說，業(yè)務規(guī)劃是十分關鍵的工作內容，因此，企業(yè)應該增強業(yè)務規(guī)劃意識，在現金流精細化管理與業(yè)務規(guī)劃之間建立密切聯(lián)系，始終堅持二者融合發(fā)展的原則，確保業(yè)務活動能夠得到現金流精細化管理的支持。企業(yè)管理人員應加大業(yè)務規(guī)劃內容的設計與分析力度，選擇科學合理的管理方式實現業(yè)務規(guī)劃的整合，確保現金流精細化管理能夠滿足企業(yè)的實際業(yè)務需求，確保在企業(yè)經營發(fā)展中能夠充分發(fā)揮現金的實質性作用，讓長遠發(fā)展目標的實現擁有堅實基礎。

3.堅持強化內部控制與審批工作管理的原則

無論對于哪個行業(yè)的企業(yè)來說，經營管理中均涉及很多工作內容，尤其對于建筑企業(yè)來說，為了保證現金流管理工作質量，應該提高對內部控制與審批的重視，一旦企業(yè)內部的控制與審批無法滿足規(guī)范性要求，會對現金流情況產生不良影響。為此，應該明確企業(yè)的經營發(fā)展目標，有關管理部門需增強內部控制與審批意識，合理設計審批流程，科學調整審批要求，確保企業(yè)的現金流能夠得到規(guī)范化管控，讓經營管理擁有堅實基礎，有助于提高管理效率，進而獲得理想的現金流管理效果。

三、建筑企業(yè)進行現金流精細化管理的有效方法

1.精細化余額管理方法的原理和效用

建筑企業(yè)的資金余額體現出一定的可預測性，企業(yè)應該針對銀行賬戶建立統(tǒng)一的匯總平臺，結合對不同資金結構的分析，實現對現有存量資金的解構，確保達到延伸至未來預測存量資金的目的。首先，依據實際情況建立簡潔的資金看板，有利于管理人員從宏觀的角度出發(fā)掌握資金運行情況，以免在銀行投資產品收集或者銀行賬戶數據收集過程中消耗過多時間；其次，應保證資金結構圖可以精細到每天的存量結構，幫助管理人員及時發(fā)現不合理的資金結構，進而針對性做好調整。最后，對于資金結構的合理性來說，應該積極采用資金年化收益率進行定量衡量，由于資金是企業(yè)中的重要資產，且體現出很強的特殊性，因此，應該為建筑企業(yè)的運營流轉提供支持，加大所有管理工作的量化力度，強化不同資金結構的可比性，通過精細化的余額管理為企業(yè)創(chuàng)造更多經濟效益。

2.精細化收支管理方法的原理和效用

完成資金余額精細化管理后，應該重視現金流收支方面的精細化管理。建筑企業(yè)的財務管理人員應該認真做好收支分類，采用分類的方式，有助于強化現金流管理的清晰性，進而明確企業(yè)每一筆資金的流向，幫助企業(yè)主要負責人及財務管理人員明確實際存量資金余額，了解各項收支的流動規(guī)律。此外，始終堅持以現金流轉為核心落實相關工作，開展現金流收支精細化管理的目的是實現對實際現金流的細化，依據對現金流主要往來的分析，通過與各類業(yè)務活動的結合，有助于落實分類化管理，有利于達到量化企業(yè)資金余額收益的目的，為整體業(yè)務運營水平的提升奠定良好基礎。

3.精細化風險管理方法的原理和效用

對于建筑企業(yè)來說，受到市場變化及環(huán)境等因素影響，財務風險出現的概率相對較高，應該增強風險管理意識，構建健全的風險防控體系。首先，開展精細化風險管理時，需結合企業(yè)實際發(fā)展情況，建立科學專業(yè)的規(guī)則庫，通過利用規(guī)則庫，能夠實現對重要財務信息和資料的篩選，為管理層人員提供可疑清單，有助于減少在海量數據篩選中投入的時間等資源；其次，將規(guī)則庫作為基礎依據，企業(yè)可以結合實際發(fā)展需求，設定單筆現金流的量化指標，進而在現金流方面將實際存在的風險體現出來。例如，建筑企業(yè)日常經營管理過程中，可能出現員工挪用公款的情況，為了避免被上級領導部門發(fā)現，通常會從挪用小額資金開始，逐漸增加資金數額，但是資金缺口一直存在，當金額數量積累至巨大數字時，會帶來嚴重的資金風險。而采用精細化風險管理的方式，運用規(guī)則庫能夠逐一排查對私往來，為部分項目的審計提供參考依據。

四、提升企業(yè)現金流精細化管理水平的有效路徑

1.增強精細化管理意識，構建健全的現金流管理體系

在部分企業(yè)的經營管理中，存在財務管理人員精細化管理意識不強的情況，缺少對精細化管理理念重要性的正確認識，不利于相關工作的開展與落實。為此，企業(yè)應該強化財務人員及內部員工的精細化管理意識，樹立現代化發(fā)展理念，加大企業(yè)實際發(fā)展情況分析力度，確保現金流精細化管理工作擁有堅實基礎。同時，企業(yè)內部的重要領導人員應該做好職工群體中的宣傳工作，幫助職工掌握與理解精細化管理的關鍵意義，激發(fā)職工參與精細化管理的積極性，為各項工作的落實提供合理依據，不斷拓展精細化管理理念的覆蓋范圍。企業(yè)需結合不同部門、崗位員工的學習能力、工作能力，定期分批化組織其參加專業(yè)培訓，認真學習現金流精細化管理方法，并做到在崗位工作中的熟練應用，不斷提升員工的專業(yè)技能及綜合素質，為打造復合型精細化管理人才隊伍奠定良好基礎，不斷強化企業(yè)員工在現金流精細化管理中的執(zhí)行力，有利于提升建筑企業(yè)現金流管理水平。此外，企業(yè)需要針對現金流精細化管理建立科學完善的管理機制，使得相關工作能夠得到充分落實，讓現金流精細化管理擁有可靠性依據。

2.建立精確資金使用制度，設定統(tǒng)一現金流管理表

針對現金流精細化管理模式而言，為了凸顯各項工作的實效性，應該重點落實資金收入與支出的精確記錄工作，立足于現金流動方面，將管理工作細化到每天，同時將交易筆數作為現金額度方面的細化單位，有助于提高現金流精細化管理質量。開展管理工作的過程中，應該明確統(tǒng)一的現金流管理表，保證此表在不同建筑工程項目中的適用性，有助于簡化管理流程，且能夠保證相關數據信息的準確性。企業(yè)需建立科學完善的管理制度，為相關工作人員的實際操作提供合理依據，充分體現現金的實際效用，降低資金鏈斷裂等經營風險的發(fā)生概率。

3.重點調查開發(fā)商資信，建立長期合作發(fā)展機制

一些建筑企業(yè)為了在短時間內提升自身的發(fā)展水平，確保在激烈的市場競爭中占據重要地位，忽視了開發(fā)商方面的資質和信用調查，此種情況下，使得企業(yè)積累了很多不良資產。部分開發(fā)商會在獲取地塊開發(fā)權后，缺少充足的資金，開展項目建設施工作業(yè)時，僅依靠施工單位的銀行信貸及墊資落實工程建設工作，如果在項目整體運營中出現問題，導致需要進行資金償付，在開發(fā)商無法提供保障資金的情況下，容易引發(fā)樓盤爛尾的情況。為此，建筑企業(yè)應該在進行現金精細化管理的過程中，重視對開發(fā)商資質及信譽的調查，選擇行業(yè)影響力強、資質優(yōu)良的開發(fā)商進行合作，若需要企業(yè)進行墊資，應該明確開發(fā)商是否具備較強的資金實力，針對開發(fā)商的實際運營狀況展開系統(tǒng)性分析，以此為依據，管理客戶數據，充分體現開發(fā)商層面資金管理的精細性。

4.加強“價值鏈”建設，強化上下游企業(yè)合作共贏

價值鏈存在于企業(yè)各類經濟活動中，尤其對于建筑企業(yè)來說，需要與上游企業(yè)及下游企業(yè)之間建立密切聯(lián)系，通過分析相關的價值鏈理論，企業(yè)之間的競爭不僅局限在某個環(huán)節(jié)上，而是貫穿于整個價值鏈，價值鏈競爭能力直接影響企業(yè)的行業(yè)競爭水平。針對建筑企業(yè)而言，上游企業(yè)指設計單位、開發(fā)商等，而下游企業(yè)則包含物資設備供應商以及分包企業(yè)，以上企業(yè)之間存在密切關聯(lián)，為此，建筑企業(yè)應該加強對信息技術的利用，基于現金流精細化管理理念，構建協(xié)同化發(fā)展信息庫，逐步形成產業(yè)聯(lián)盟體系，降低企業(yè)發(fā)展中的資金風險。

5.拓展資金支付渠道，優(yōu)化資產結構加速現金回流

對于多數建筑企業(yè)來說，支付方式依然以票據為主，體現出很強的滯后性，應該增強基于供應鏈的貿易融資拓展意識，出于對當前承兌匯票的考量與分析，規(guī)模相對較大，需加大信用證及供應鏈金融支付方式的應用力度。同時，提高對資產結構的重視，加強調整與優(yōu)化，目的是提高現金回流速度，采用資產出讓等方式，有利于實現資金回流的目標，通過優(yōu)化建筑企業(yè)的資本結構，有助于改善建筑企業(yè)整體的現金流狀態(tài)。

6.建立個人責任制度，加強現金流精細化管理考核

為了提高建筑企業(yè)財務管理人員的執(zhí)行力，激發(fā)其在現金流精細化管理中的積極性，應該依據實際發(fā)展需求建立科學完善的個人責任制度，進而提高現金流精細化管理中信息傳遞效率。企業(yè)應該針對責任機制進行細化，確保能夠落實到每個部門及崗位的員工中，為有關信息的準確性提供保障，如果在后續(xù)現金流管理中發(fā)生風險，能夠及時明確責任主體，確保存在的問題得到有效處理，減少給企業(yè)帶來的負面影響。此外，管理部門應該在員工績效考核中引入現金流精細化管理指標，不斷強化員工對相關工作的正確認識，不斷提升建筑企業(yè)的綜合管理水平。

7.增強信息化建設意識，構建現金流精細化管理系統(tǒng)

信息技術在社會發(fā)展的很多行業(yè)及企業(yè)中得到廣泛應用，部分建筑企業(yè)缺少對信息技術的重視，缺乏信息化建設意識，依然采用傳統(tǒng)的信息傳遞方式，無法保證工作效率，尤其對于建筑企業(yè)的財務管理工作來說，很難滿足現代化發(fā)展中現金流的精細化管理需求，應該增強信息技術應用意識，構建高效的現金流精細化管理信息系統(tǒng)。首先，加強對市場環(huán)境變化的實時監(jiān)控，依據實際情況調整與優(yōu)化企業(yè)內部組織結構，簡化現金流信息傳遞流程，不斷提高數據信息傳遞效率；其次，合理設置多元化的功能模塊，包含年度財務報表、內部資金快報、額外資金支出以及中期財務報告等，有助于達到提高資金運作效率的目的，能夠有效提高現金流精細化管理質量；最后，依據實際的財務管理需求，在現金流精細化管理信息系統(tǒng)中增加在線交流模塊，為建筑企業(yè)的施工管理人員、財務人員、策劃人員、業(yè)務人員等員工提供實時溝通交流的機會，拓展各部門現金流信息獲取渠道，有利于企業(yè)減少因現金流管理不當引發(fā)的經濟損失，同時能夠提高建筑企業(yè)應對各類突發(fā)情況的能力。由此可見，構建現金流精細化管理系統(tǒng)體現出很強的必要性，能夠有效提升建筑企業(yè)的綜合管理水平。

五、結語

現金流管理是建筑企業(yè)經營管理中的關鍵構成，一定程度上體現出企業(yè)的責任感與管理能力。開展現金流精細化管理工作時，應該明確核心工作任務，不斷強化現代化管理意識，建立科學化評價指標，將相關要素運用到企業(yè)的KPI 管理中，進而達到提高管理效率和質量的目的。企業(yè)應該做好內部員工的思想統(tǒng)一工作，創(chuàng)設良好的統(tǒng)一發(fā)展環(huán)境，激發(fā)員工參與現金流管理的積極性，使得相關管理工作得到細化，落實到每個部門及每個崗位，進一步保障企業(yè)現金流的暢通性，讓企業(yè)的安全穩(wěn)定發(fā)展擁有堅實基礎，創(chuàng)造更多經濟效益及社會效益。