關于國有企業資金管理問題及解決方法的探析

高萍爽

（營口水務集團有限公司）

一、前言

國有企業資金管理水平直接關乎企業未來的發展效果，在國有企業當前資金管理過程中，如若忽視現存的問題，則會產生巨大的影響，影響企業資金周轉的速度和效果。因此，國有企業有關負責人應高度重視資金管理問題，制定有效的資金管理措施，加速資金周轉效率，提高資金應用成效，支持國有企業各項業務順利進行，從而取得較好的經濟效益。

二、國有企業資金管理概述

眾所周知，國有企業發展過程中經常會受到資金問題的影響，科學分析資金管理現狀，有效制定資金管理策略，可提高國有企業資金使用效益。因此，要求國有企業資金管理人員從不同的層面管理資金。當前，國有企業的資金管理主要包含下面幾點內容：

其一，管理預算資金，強化預算資金管控，本質意義在于科學判斷國有企業資金是否按照預期設定預算進行應用，在資金應用安全性、規范性等方面做好保障，可避免資金異常沉淀。針對國內目前的財政收支管理現狀展開剖析，可以發現預算外資金規模逐步縮小，所以企業要重視管理預算資金，以便國有企業資金能夠發揮最大效益。

其二，管理國有資產。在國有企業發展時，財政資金管理任務意義重大，監督及控制國有資產，是國有企業資金管理的核心分支任務，可保障國有資產安全。因此，在具體管理資金時，需要定期盤點國有企業內部的國有資產，如果發現有國有資產異常流失或者遭遇違規應用情況，則應立即上報，并采取相應整治措施。

三、國有企業資金管理的具體問題

（一）缺少資金管理意識

目前，在國有企業發展過程中，并未對資金管理問題給予足夠的重視，資金管理意識有所發展但是依舊相對淡薄。比如，國有企業在管理資金時，普遍欠缺資金預算管控意識，而資金預算管理恰恰屬于國有企業資金管理的重要內容，在資金管理中占據著重要比例。但是，目前個別國有企業預算項目并不細致，預算編制相對粗糙，導致預算管理結果不精準，從而引發了一系列的資金管理問題，最終致使資金信息不明確。國有企業領導人員在制定相關決策時，無法依據資金數據展開決策行為。此外，部分國有企業在設置預算編制內容時，未曾與實際情況加以融合，財會部門和其他部門之間的溝通少之又少，而且業務部門并未參與進來，導致預算額超出年初批復預算總數。在執行相關計劃時，經常遇到阻礙，無法完成資金管理執行計劃，極有可能影響國有企業各項活動的落實程度和效果。

（二）預算管理并不科學

在國有企業具體管理資金時，預算方面的工作并不到位。

一方面，國有企業預算編制不科學，若想保障國有企業資金管理工作有序落實，則需創建科學的預算編制機制，這樣才能最大程度提高資金預算管理有效性及科學性。但是，目前我國一些國有企業并沒增加對預算編制制度的重視程度，而且預算編制實行時間偏短，欠缺預算管理經驗，預算指標未經統一，致使國有企業預算管理并不科學，國有企業財政資金預算結果和實際情況嚴重不符，不利于真正加強國有企業預算工作精準性。因國有企業并未及時引進科學管理模式，依舊采取傳統預算方法，則無法全方位考慮國有企業發展狀況，不能夠切實保障預算實際效果，致使預算結果不夠完善。

另一方面，國有企業在預算資金管理時，監督力度明顯不足，國有企業預算資金欠缺嚴謹的管理及監督，則會在一定程度上影響預算管理水平的提高。單從國有企業管理制度進行分析，欠缺有效的激勵機制，雖然創建了資金管理監督制度，但是在具體落實過程中，并未執行到位，這樣便會增加國有企業資金管理難度，導致資金管理監督力度不足，致使預算管理效果大打折扣。

（三）考核體系不夠完整

從目前情況分析，我國眾多國有企業針對資金監管的力度明顯不足，在考核體系的建設上欠缺科學性。在實際管理時，并未形成健全的考核體系和管理方案，內部控制及外部控制均不協調，并未針對資金的應用做出預算，且部門與部門間的銜接不到位，協調力度明顯不足，從而致使部門與部門間的資金監管無法正常運行。相關管理人員在具體工作中，經常持有消極情緒。為此，企業需要強化考核體系。此外，大多國有企業資金管理工作開展時，有關工作人員對資金管理的意識極其淡薄，一些國有企業雖然創建了相關的管理制度，但是能落在實處的寥寥無幾。在資金管理及考核等方面存在嚴重的形式主義現象，雖然個別國有企業組建了監管部門，但在具體工作中執行效果欠佳，阻礙了資金管理質量與效率的提升。

四、強化國有企業資金管理的策略

（一）提升資金管理意識

國有企業在管理資金時，首要任務便是加強資金管理意識，意識到管理資金的重要性，并不斷優化以及調整現有的資金管理方案。按照內部控制要求落實資金管理工作，以便全面展現內部控制關于國有企業強化資金管理工作的要求。

一方面，國有企業內部全體人員都要增強資金管控觀念。國有企業資金管理內容涉及范圍較為廣泛，且廣受社會關注，這就要求國有企業加大資金管理力度。單位內部所有職工都要了解資金管理對國有企業未來發展的重要意義，而企業領導人員需要高度重視單位內部資金管理工作，不斷加大管理力度，以便能真正提升國有企業資金管控水平。國有企業領導人員要突破傳統思維模式，善于應用有效的科學理論，用統籌發展的眼光處理單位各項任務目標，確保企業發展過程中的資金管理內容及結構得以優化，為單位高效履行各項職能提供保障。同時，要重視強化國有企業基層員工對于資金管理工作的認知，在日常工作中，不斷強化資金管理工作的教育活動、宣傳活動，組織企業相關部門人員進一步了解預算法、會計準則和會計制度的有關內容，從而保障企業內部的工作人員能夠意識到資金管理工作對促進國有企業未來發展的積極價值，爭取為單位管理資金而貢獻一份力量。

另一方面，國有企業在資金管理工作開展時，要重視建設專業的資金管理人員隊伍，保證相關人員具有優良的工作作風、過硬的政治素養以及職業道德，并且要有風險控制意識。組建專業的會計隊伍是提高國有企業資金管理水準的關鍵，也是進一步落實國有企業資金管理工作的重要途徑。為此，國有企業應加強會計人員、財務人員職業道德教育力度，增強相關人員職業道德水準，確保單位內部財務人員能夠樹立正確的價值觀、人生觀，并且能夠在執行資金管理工作時，嚴格遵守財經紀律以及工作法規，做好本職工作，全面提高單位內部的資金管理水平。此外，國有企業需要面向會計人員及財務人員推出一系列的培訓活動，確保相關人員能夠積極參與宣傳教育活動，增強資金管理意識，了解掌握相關政策及法規，能夠在工作過程中辨別資金管理工作時出現的各種風險，及時規避風險，并且針對預知風險，做好應急預案，將未知風險控制在搖籃中。

（二）優化預算編制方法

首先，若想進一步完善國有企業預算編制，則應了解與預算編制有關的法律法規內容。為了保障國有企業的實際需求得以滿足，在針對財政資金預算編制時，需要得到各個部門的支持。只有不同部門高效配合，才能確保預算編制工作更加精準、科學。同時，國有企業應科學合理規劃內部資源，以保障國有企業獲得更可觀的經濟效益。在具體操作時，要嚴格控制國有企業資金支出情況，防止出現資源浪費現象，確保內部人員養成節約的意識，針對各項經費展開嚴格管控，增強各項資金支出的合理性，加強審核力度。如果發現資金違規行為，則要進行嚴厲懲處。其次，要增加對每一類項目的預算管理力度，針對項目審核進行精細化管控，防止出現回扣現象。最后，要適當地追加違規行為的責任。如果出現大額資金調度問題，則應得到各個部門的集體商議，形成統一意見再做后續處理。如果預算管理時出現問題，則要按照具體制度，找到相關負責人進行追責，以便能切實提升國有企業財政資金使用效率。

在國有企業預算編制時，因傳統計算模式下，人工操作整理數據需要大量時間才能檢測出項目是否出現超出預算編制的情況，而且這種模式下難以保障信息精準性，無法保證預算編制工作順利落實，這就需要現有的資金管理人員能夠了解相應的預算執行情況，做好預算編制與管控工作，工作過程中有關人員應把握互聯網技術優勢，通過互聯網有效控制預算編制的每一環節，技術人員可以引進先進技術，運用至預算編制的工作過程中，而技術人員結合資金信息管理系統展開預算工作，可以針對預算指標進行信息化管理，保證財務人員明確內部資金的實際使用情況，真正提升財政信息工作效率，有效提升國有企業內部資金的利用率，最終使得國有企業社會服務性能有所提高。

在完成資金預算編制工作后，要注重增強預算管理制度的執行效果。針對各項活動的經費情況展開調研，并做好科學論證工作，防止出現隨意變動資金預算編制內容的情況，嚴格控制資金的預算執行支出行為，在完成預算編制任務后，需要針對資金使用情況進行考核，并總結問題原因，以便能為后期改善績效評價工作做好準備。同時，也可以為其他項目預算資金的管理及應用提供可靠建議。

（三）完善管理考核體系

首先，國有企業要注重財政內審，并且做好績效監管，只有針對國有企業內部的財政內審和績效展開有效的管理，才能為績效考核具體實施帶來可靠的依據。同時，可以應用互聯網平臺，通過不同的渠道收集對應數據信息，提出有效的實施方案，為國有企業的每一項指標評價奠定堅實基礎，獲得信息技術的支持，可以真正提高國有企業資金監督力度，及時發現績效管理中出現的問題，并且加強檢查效果。當前信息化水平不斷發展，國有企業應緊緊追隨時代發展潮流，注重應用互聯網辦公系統，把信息系統合理應用于績效管控工作中。通過各種小程序，結合國有企業每一部門及員工工作情況，突破地域限制，有效提高績效管理監管力度。同時，也要規范化管理財政資金的應用情況，以保障每一類財政數據資源能夠得以共享。

其次，企業需要注重管理監督工作的每一環節，這就要求國有企業資金監管部門結合資金管理現狀，創建完善的資金監管制度，從而保障監管人員能在具體工作過程中嚴格規范自身行為，及時發現資金管理中的問題，并及時解決問題。為了切實強化各管理環節工作效果，需要國有企業在實施資金管理時，嚴格執行資金管理制度，貫徹落實每一項資金管理工作，并且要在制度中明確規定每一個部門需要承擔的職責，從而明晰責任界限，促使有關人員在具體工作中能夠規范自身行為，強化部門和部門間的溝通，確保資金管理工作順利開展。

同時，在資金管理工作有序落實時，針對監管人員的監管水準提出了嚴格要求。要求監管人員在具體工作中全面把握資金流向，有效防范資金流失。在國有企業具體落實資金管理工作時，需要關注資金管理體系是否完善，分別在績效評價、應用資金、編制資金預算和資金管理制度等方面入手，增加每一環節的工作力度，并且明確規范資金管理操作程序和具體的標準，以確保國有企業的資金能專款專用，進行全面性的績效跟蹤問責。按照國有企業未來發展目標和規劃情況，改變資金管理方法，控制資金運用范圍，并且增加監管資金的力度，進一步規范資金管理方式及行為，確保資金使用效率及效益都有所提升。

最后，強化考核體系及相關工作，優化國有企業內部的考核機制。結合單位流動資金展開分析，需要明確流動資金規模、業務流程和特點，制定對應的監督考核制度，并且突出流動資金管控重點，優化權責內容，在此基礎上制定量化考核指標，保障考核結果更具客觀性、公正性。這一過程中，國有企業要善于使用外部監督的力量，促使內外監督有效結合，以推動資金管理質量的提高。國有企業需要發揮審計部門、會計師事務所以及紀檢監察部門的作用，為國有企業資金安全完整保駕護航，以保障國有企業資產保值增值。

五、結束語

綜上所述，目前在國有企業管理資金時仍存在眾多問題，例如資金監督工作不到位等，這就需要引起國有企業領導人員的重視，設定對應的監管機制，加大監管力度，并且做好考核工作。對于單位的重點項目，應嚴格控制其成本，并且提升預算效率，進而維持優良的資金運轉狀態。控制資金在應用過程中出現的各種風險，保障國有企業資金始終處于優良的管理環境下，提高資金周轉效率，加強資金管理確保國有企業健康有序發展。