企業財務管理內部控制制度的分析

車俐名

（哈爾濱永浩科技有限公司）

企業開展財務內部控制管理工作過程，要重視建立良好的管理制度，加強對財務人員的管理，借助有效的財務管理模式，進一步創新財務內部控制方式，從而保證企業健康發展。通過實踐分析，總結了企業財務管理過程建立內部控制制度的必要性，分析了提高財務內部控制水平的有效途徑，希望分析能為企業全面發展提供有效建議。

一、企業財務內部控制制度的重要性

企業的內控制度涵蓋了企業管理的各項工作內容，能夠全面滲透經營的不同環節，從企業的架構、人員配置、經營策略等方面進行全面控制，實現設計、監理等不同業務的全面管理，同時還可輻射到預算管理、會計核算及監督等不同的業務內容，不但能夠保障企業經營的順利實施，同時還可提高企業資產的安全性和核算的客觀性，促進企業實現健康發展。該項工作在企業管理當中相對重要，財務部門可作為企業管理的重要部門，由于所有企業在成立之初均需依賴于財務人員完成資金的核算工作，此外在具體的項目運營期間，不論是籌措資金還是具體的應用和收回。均需依賴于財務核算滲透各經營環節。可見，財務部門在整個企業管理工作當中的價值更為重要。企業在實施內控工作期間，財務內部控制顯然也是該項工作的核心。

第一，財務管理能夠明顯提高企業資金的使用安全，避免企業承擔過大的風險。財務內控制度可作為實施財務管理工作的有效依據，能夠保障企業各部門在具體工作期間更為規范。由于企業的內控制度對資金支付程序作出了明確要求，在運行期間也能夠科學把控資金配置的科學性，明確與資金收付相關不同環節工作人員的權責。同時使相關人員的權責能夠相互監督，保障企業健康運行，避免出現財務風險。

第二，能夠明顯提高財務工作的實施效率。建設完善的財務內控制度能夠保障財務業務的順利實施。所有財務人員均能夠結合自身的工作發揮職能。企業相關部門也可依據既定的規定要求準備材料，降低財務部門的工作壓力，在保障工作質量的基礎上明顯提高實施效率。

第三，可降低違約風險的發生幾率。明確財務內控制度的各項工作內容能夠全面保障企業財務管理工作的順利實施，針對不符合制度要求的行為嚴格禁止，以此發揮財務工作的功能。企業內不同部門可依據財務內控制度形成相互監督和制約的關系，有效避免職能部門出現違規的情況。

第四，可明顯提高企業的決策能力。財務內控技術和制度的形成與實施能夠明顯提高企業財管人員對各項財務數據分析與決策的能力，保障財務工作的有效實施，全面提高財務人員的專業化技能和管理能力，以此形成更高的工作效率。同時還可為企業的投資方和監管部門提供準確的財務數據，輔助管理人員依據具體的經營數據做出合理的決策，從而保障管理者形成最優的經營規劃。

二、現階段企業財務管理存在的主要問題

通過對多數企業的全面調研可知，不同企業的管理人員所具備的技術水平參差不齊，其中多數企業在資金流轉方面并未形成有效的風險管控體系，導致企業在經營期間會出現明顯的問題。盡管部分企業已經形成了有效的風控管理機制和手段，但由于管理人員的技術水平不高，多數措施難以發揮出理想的效果。此外，部分企業在建設期間也并未對技術人才的引進給予必要的重視，導致企業管理制度僵化，權責劃分不夠明確，一旦出現問題無法及時追責，這也導致后續難以有效處理問題，影響企業的發展。最后，部分企業在發展期間也會表現出內部失衡的狀態，只側重企業發展，而對不同職能部門的相互溝通重視不足，這便導致企業內的協調性不高。在企業中，內控制度和財務管理均是關鍵與核心，只有側重加強上述工作的協調溝通，才能保障企業總體良性運轉。但部分企業并未依據具體需求開展工作，導致企業在發展期間會遇到各類問題，形成發展的阻礙。

三、建立企業財務管理內部控制制度的措施

1.有效健全內部控制體系

形成完善的企業內控機制和規范的財管制度能夠輔助企業實現長遠的發展規劃。企業在具體經營期間，需側重明確劃分不同部門的職責，各部門人員也需結合企業的發展和自身工作實際開展內控和財管工作。企業在實施上述工作期間，需以結合崗位配置人才等原則保障企業內人力資源的合理配置。只有不同部門的管理人員均能夠充分認識到內控制度的重要價值，明確工作的職責，才能保障各部門之間形成有效的監督和管控機制，以此保證企業在實施內控制度時達到更為理想的效率和效果，形成完善的內控機制，為企業的持續發展提供保障。企業需結合內控制度實施具體的經營活動，同時也要保障對內控制度進行優化革新，充分認識到內控制度在企業發展過程中的重要性和必要性，保障內部控制具有可行性與合法性。企業的管理者還需依據行業發展和企業自身的現狀構建科學的內控機制，嚴格按照法律要求設置制度內容，以此保障企業的穩健發展。

（1）提升企業內控制度和體系的完備性

企業若想構建更為合理，需要企業管理者側重留意下述因素：即企業優化內控制度和體系的重要渠道。第一，要全面提高財務信息的有效性。這就要求企業要長期對財務信息進行整合處理，保障數據的準確性與清晰性，以此作為企業發展的客觀引導，借助基礎信息能夠輔助企業降低財務及經營風險，避免結承擔較大的經濟損失。第二，需對內控制度中的反舞弊內容進行細化完善。要求企業要將內控制度的完善工作作為長期的工作內容，推動內控制度更有針對性地與企業狀態匹配。舞弊機制可作為提高內控制度完善性的重要措施，可通過制定明確的規定監督和懲處員工的違法違規行為，同時保障財務及其他崗位工作有效實施。企業需及時對違規行為進行懲處，重點打擊違規的舞弊者，在企業內形成反舞弊的積極氛圍，保障所有員工均能夠提高自身的內控工作意識，規范工作行為。

（2）加強內控制度活動的靈活性和實效性

第一，要重視制度建立的靈活性和實效性。企業的財務人員要隨時掌握新的管理模式構建方法，依據企業自身的情況將新的理念和方法應用其中。在具體開展工作期間，財務人員也可結合自身工作和業務特點設置更具有可行性的內控流，在先進理念和技術手段的支持下優化企業的內控機制，發揮重要的經營輔助作用。通過有效的制度建立，全面提高財務管理實效性。第二，需全面提高財務人員的內控意識。企業管理者須在日常工作中發揮楷模作用，推動內控制度的順利執行，同時也要培養財務人員形成更高水平的財務意識。第三，要充分發揮信息化財務工具的作用提高財務的融合和共享程度，將企業的財務信息與發展有機融合，為企業實現長遠規劃提供有力支持。

2.不斷完善財務管理機制

想要將企業財務管理機制進行完善，就務必要對風險進行重視，特別是對于重大風險所開展的防范管控工作。企業要針對內部控制以及自身發展的實際情況，進行財務管理機制的完善，其中就包括了財務風險應急預案以及財務風險管理機制。作為企業，要將財務信息和內部控制工作進行收集，然后對適合企業財務信息管理的平臺進行創新，所創新的平臺要具有收集、識別、判斷和反饋等功能，同時還應該可以輔助企業經營活動的評估，當企業遇到類似商品銷售、固定資產買賣等情況，就要通過完善的財務管理機制收集、評估以及決策這些經營行為，尤其對于高風險低回報的行為要及時對其制止，從而推動企業經營合法化的可持續發展。在互聯網以及新媒體等快速發展的背景下，企業在財務風險管理機制的完善上可以充分運用大數據技術，在對企業經營活動和重點項目情況進行實時監控的同時，對企業運作時遇到的財務風險進行發現，從而保證企業穩定發展。

3.重視全面加強內部監管

推動企業的良好發展，不但需要內控制度的完善，還需要體系的完善以及合理有效的內部監管。有力的監督可以保障職工對內部控制制度和相關工作的遵守情況，針對內控制度以及體系監管力度要不斷的加強，這樣才能實現公司內控機制和體系的有效實施，使內部監督的作用可以充分發揮出來。企業內部監督加強的方法可以通過以下兩個方面：首先，企業要對內部審計以及財務稽核工作的重要性和價值正確認識，內部審計和財務稽核工作主要是對財務人員所提交的所有信息進行定期核對，在核對過程中一旦發現財務提交的資料有問題，要第一時間上報企業，并選擇有效的措施對其進行處理；其次，要對企業內部預算以及審批工作加強重視程度和力度。企業采購過程中要將清單和數額上交到財務部門，財務人員需要對其進行認真的審核，然后才能批準。通過這樣的流程，不但可以使企業資金使用效率得以增加，還能將企業內部預算以及審批工作的作用充分發揮出來，使企業資金得到合理的分配，對企業經濟效益也能給予保障。通過構建良好的內部監管機制，實現了對財務的有效管理，也提高了內部控制水平，這對全面的助力企業財務管理工作開展有著重要的作用。因此，財務管理工作開展過程，為保證內部控制效率，需要全面的進行監管。

4.完善財務資金內控評價體系

預算績效評價的有效性可以使企業預算管理體系得到不斷完善，在企業全面預算管理上也有著重要的作用。企業預算績效評價工作開展的過程中，要將重點放在財務資金內控評價方面，按照性質以及時間的不同對其進行細分，如長期、中期、短期等等。在企業對財務資金內控評價體系環節完善的過程中，要對相關的指標進行合理確定，與此同時，還要按照性質上的差異科學構建實施指標，從而作為企業精細化管理的重要依據，推動精細化管理工作的順利開展。另外，想要提高企業資金管理的水平，就要對內控評價體系進行完善，對評價結果進行合理應用，不但可以有效管理企業的資金，還能對企業資金的安全性給予保障，達到企業效益最大化的目的。在此基礎之上，還要確保企業內控體系更具制度化和規范化，使企業資金在控制和使用上更加有效。有效的評價體系構建，不僅能提高財務資金管理水平，也利于加強企業財務工作質量，這對企業發展有著非常重要的作用。

5.不斷提升管理人員綜合水平

財務信息統計工作中最忌諱的就是虛假、謊報、瞞報等，那么想要使財務信息真實、可靠、準確，作為企業就應該對財務管理人員的綜合素質以及專業水平進行提高。在招聘環節，企業就應該對財務管理人員進行嚴格篩選，尤其在道德素養、知識儲備、專業能力以及證書等方面加強篩選力度，選擇最優的人選。通過筆試、面試等多種類型對應聘人員的綜合素質以及專業水平進行測試。針對在職的管理人員來說，企業應該在培訓方面加強重視程度，斌那個對工作進行針對性的提升，在道德素養、職業操作、專業水平等方面對管理人員的綜合素質進行提高。企業要對財務人員遵紀守法意識方面加強關注度，同時要對相關法律法規以及規章制度進行健全，一旦發現管理人員出現違法失職的行為，必須要嚴肅處理，從而對其他管理人員起到規范的作用。將財務管理人員的綜合素質進行提高可以推動企業的可持續發展。企業工作人員全面提高綜合水平是必要的，在此過程中需要構建完善的人才培養體系，加強對財務管理人員綜合能力的培養，從而保證企業財務內部控制管理工作全面開展。

6.搭建服務型財務共享平臺

就財務共享平臺來說，并不只是單獨的財務系統，而是將企業各部門的管理流程都包括其中，也可以說是對傳統管理模式的一種創新。但是在財務共享平臺的構建上，要注意，在構建平臺的基礎上組建互相聯系、整體協調、有序發展為一體的內部組織系統，與此同時，還要將互聯網、科學技術以及信息技術等進行充分利用，重新分配并調整生產要素。在整個系統中，不但可以將每個部門串聯起來，還可以將企業的管理水平進行提升，實現信息化管理模式。針對當前經濟發展模式的不斷轉變以及企業產業結構的不斷調整，企業自身必須要依附于財務共享服務商，對財務管理行為進行規范，并對財務共享服務的特點進行掌握，對企業業務各方面進行及時調節和控制。服務型財務共享平臺可以說是企業決策以及發展目標的核心內容，對企業經濟效益和管理效益都有提升的作用。企業在經營過程中不可避免會遇到不確定因素，而人工智能技術可以對財務風險進行有效的預測，并對財務質量進行控制，實時監控財務工作的整個過程，并將失誤概率降低，確保財務管理工作的規范性。經營末期可以與目標相對比，從而對差異原因進行分析，對下階段的經營進行改進，確保決策的正確性，并對未來可能存在的風險進行控制。

四、結束語

總之，企業在發展過程，需要全面的加強財務內部控制水平，通過結合有效制度的建立，不僅優化了財務管理方式，也提高了財務工作人員工作積極性，這對全面保證企業財務管理質量有著重要的助力作用。因此，相關財務工作人員要加強管理能力，重視結合內部控制方式，不斷探索高效的管理體系，從而保證企業財務內部控制管理水平不斷提高，進一步推進企業可持續發展。