企業(yè)財務風險預警體系構(gòu)建策略的分析

張文強

（河北建投智慧財務服務有限公司）

一、引言

企業(yè)構(gòu)建的財務風險預警體系能夠準確預測企業(yè)財務風險的發(fā)展趨勢，從而有效預防潛在的財務危機。除此之外，企業(yè)的財務風險預警系統(tǒng)還要遵循現(xiàn)行會計核算體系收集財務信息的方法和范圍，保證最終風險判定結(jié)果的準確性和連續(xù)性。最后企業(yè)共建的財務風險預警系統(tǒng)還要服從動態(tài)連續(xù)性原則，保證能夠?qū)ξ磥碛龅降呢攧诊L險進行持續(xù)性監(jiān)測，進一步預測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。

二、現(xiàn)代企業(yè)財務風險的主要特征分析

1.不確定性逐步增強

現(xiàn)階段，國際形勢嚴峻，市場復雜多變，前景并不怎么樂觀，從而導致相應領(lǐng)域里企業(yè)的發(fā)展容易出現(xiàn)變數(shù)，要想做好一定時期的布局規(guī)劃需要付出的更多，財務管理也更趨于復雜，企業(yè)在經(jīng)營期間如果市場不穩(wěn)定，或者企業(yè)生產(chǎn)所涉及到的領(lǐng)域過多，那么財務管理起來會極其的麻煩，一旦應對不善，就可能出現(xiàn)財務危機。

2.復雜多樣性

針對當前的市場環(huán)境，一個企業(yè)如果發(fā)生財務風險都有其一定的必然性，總結(jié)下來大都是因為企業(yè)沒有形成系統(tǒng)有效的財務管理體系，相應的風險防控觀念不強所導致的，更別說現(xiàn)在的風險變數(shù)太多更難以把控了。比方說企業(yè)對市場把握不準出現(xiàn)產(chǎn)品滯銷，工人們對各種危險防范不足等等。所以，面對未知系數(shù)太多的市場形勢，如果企業(yè)無法做好必要的風險防范，那么相應的財務管理必定會舉步維艱，很容易出現(xiàn)資金問題。

三、當前經(jīng)濟形勢下企業(yè)實施財務風險預警管理的必要性

目前，國內(nèi)大多數(shù)國家的經(jīng)濟都進入下行通道，我國也漸漸進入保穩(wěn)階段，大部分企業(yè)都不可避免的被大形勢所趨，各種財務風險隨機爆發(fā)。所以，為防止企業(yè)陷入更尷尬的境地，做好有效的風險預警防控越來越重要。特別是當國家政策改變了以后，企業(yè)不再能像以前那樣融資，一旦資金出現(xiàn)問題，可以說風險隨之而來，企業(yè)都很被動，完全沒有招架之力。因此通過增加必要的風險預警功能，才可以在第一時間內(nèi)察覺潛在的風險，并將其消滅在萌芽狀態(tài)，避免給企業(yè)造成不必要的損失。

四、企業(yè)財務管理中面臨的風險控制問題

1.財務管理完全流于形式

對于大部分家族式企業(yè)，資金基本上掌握在一個人手里，財務管理制度等同虛設(shè)。即便是有人負責財務管理也是管理意識薄弱，操作不規(guī)范現(xiàn)象常常發(fā)生，而且執(zhí)行力度低下，難以有效落實，根本起不到管理的效果。有的企業(yè)招聘的財務會計由于水平不高導致財務管理粗狂。更嚴重的是有的企業(yè)為了避免交稅，將銷售收入不入賬或者少入賬，這雖然看起來好像是工作量減少了，但實際上卻不利于企業(yè)的發(fā)展。

2.風險管理意識缺失

由于市場的不穩(wěn)定性太多，企業(yè)越來越關(guān)注財務風險問題，同時還增加了風險預警功能，然而事實上由于信息不能及時的進行傳播和共享，使得風險管理機制成為擺設(shè)。第一，企業(yè)風險意識缺失。特別是規(guī)模較小的企業(yè)，沒有樹立正確的風險意識，對危機可以說一知半解，總是抱著碰運氣的想法去生產(chǎn)管理，使得預警機制難以起到根本性的效果。

第二，企業(yè)對財務危機預警體系的了解與建立認識不到位。盡管風險管控越來越引起更多企業(yè)的關(guān)注，并想方設(shè)法構(gòu)建風險管控機制，但大都是照葫蘆畫瓢難以學到精髓，也不具有針對性，所以并不能切實有效的發(fā)揮作用，預警功能還有待進一步完善和提高，以便更好地跟企業(yè)相適應。

第三，企業(yè)缺乏創(chuàng)新意識。首先企業(yè)對當前發(fā)展的現(xiàn)狀和面臨的外在形勢考慮不到位，在這種情況下所制定的預警機制難以符合企業(yè)的實際需求，再加上風險預警本身就不是固定不變的，應隨著市場的變化而變化，特別是各種功能要定期進行改進和創(chuàng)新，然而因為企業(yè)對創(chuàng)新認識不足，使得預警機制逐漸弱化等同虛設(shè)。

3.財務管理人員業(yè)務能力不足

多數(shù)企業(yè)還是固守著老一套觀念，認為誰能給企業(yè)帶來利潤誰就是企業(yè)的重中之重，常常把市場部和銷售部當做管理的核心，財務管理卻得不到應有的關(guān)注。也正因為如此，使得財務工作者在工作中難以察覺潛在的風險，財務改革和創(chuàng)新也受到重重阻礙。另外，多數(shù)企業(yè)都是在生產(chǎn)銷售完結(jié)后再進行財務管理，出現(xiàn)財務風險了才開始進行整頓，然而又因為沒有這方面的專業(yè)人員，所以管理起來有一定的難度。

五、財務風險預警常用方法

結(jié)合風險管理的系統(tǒng)知識可知，對于風險預警機制的設(shè)立，企業(yè)常常用到的預警方法具體分析如下：

一是單變量預警模型，也就是結(jié)合某種單變量的具體數(shù)據(jù)對企業(yè)的財務多少加以評估，并以其為參照設(shè)立相應的風險預警，比方說可以把債務保障率，資產(chǎn)負債率等作為參考。

二是根據(jù)KLR 信號的變化進行預警，雖然KLR 信號是用來研究宏觀經(jīng)濟的，但對于企業(yè)風險也有很好的指示作用。

三是關(guān)鍵風險指標預警法，它重點是依據(jù)風險的傳播都具有一定的延緩性，借助于核心的風險參數(shù)來判斷風險的大小，然后以其為參照進行預警，同時還要想方設(shè)法對風險進行控制，以免造成的經(jīng)濟消耗太多。

四是Z 值分析法，也就是根據(jù)對應的財務數(shù)據(jù)做出分析和研究，求出其財務比率來預測財務風險的大小，并進一步參照以上的比率比較哪種風險預警方法的準確率更高，并給它們加以賦分，然后通過加權(quán)計算對它們做出全面有效的評價。

五是層次分析法，這種方法也叫做AHP，是在性質(zhì)判定的基礎(chǔ)上再加以量化研究的一種方法。不僅具有層次性，而且相對比較成熟完善。

六、企業(yè)財務風險預警體系構(gòu)建策略的分析

1.強化企業(yè)員工對財務風險的規(guī)避意識

企業(yè)在運行期間想要創(chuàng)造多大的利潤就需要挑戰(zhàn)多大的風險，也就是說利潤和風險是共存的，他們就像一對孿生兄弟形影不離。企業(yè)想要脫離風險而穩(wěn)賺不賠基本上是不可能的。只不過如果管理到位或有效的進行風險防控就可以最大程度的提高其安全系數(shù)，并及時將風險消滅在萌芽狀態(tài)，以免企業(yè)產(chǎn)生不必要的經(jīng)濟消耗。一般來講利潤越高的企業(yè)，在運行期間所面臨的風險會越大，因此，為促使企業(yè)長久順利的發(fā)展下去，每隔一段時間就組織財務管理人員參加風險防范學習，幫助他們樹立正確的風險防范觀念，確保他們能夠在日常操作中有效地規(guī)避風險。

另外，企業(yè)的領(lǐng)導階層同時要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)和企業(yè)本身的特點把所有會出現(xiàn)的風險做出歸納整理，在組織學習的時候就可以向他們講解對應的風險將會造成什么樣的后果，確保采用的風險防控方法能夠切實有效地發(fā)揮作用。再有，任何一個企業(yè)的發(fā)展都離不開尖端科技人才，所以企業(yè)的領(lǐng)導階層需關(guān)注人才儲備工作，特別是強化財務部門各工作者的業(yè)務能力，這不僅能提高企業(yè)的核心競爭力，而且能幫助企業(yè)最大可能的抵御風險。

2.完善財務風險預警組織結(jié)構(gòu)

完善的財務預警組織能夠使所制定的風險預警措施嚴格貫徹落實下去，這樣一來財務風險預警功能就可以最大程度的起到效果。因此構(gòu)建系統(tǒng)全面的預警組織結(jié)構(gòu)是幫助企業(yè)科學的規(guī)避和抵御風險的有效途徑。這里參照不同企業(yè)的運行情況和相關(guān)文件，針對規(guī)模較大的企業(yè)應該如何完善財務風險預警組織結(jié)構(gòu)具體分析如下：首先建立金融風險預警組織，在預警時必須要有充分的考慮以及分析。我們知道金融風險跟別的風險不一樣，只有進行全面詳細的分析，才能真正掌握風險的特點，并采取有針對性的措施。另外，還必須考慮到企業(yè)的特點，參照其運行情況進行分析，這樣才能切實掌握企業(yè)的命脈。其次，所做的財務預警分析要由業(yè)務能力強和綜合素質(zhì)高的人來做。因為他們一方面會對企業(yè)內(nèi)潛在的風險加以分析，另一方面，還會對市場發(fā)展中可能發(fā)生的風險進行把控。

3.建立研發(fā)、采購、生產(chǎn)、營銷等各環(huán)節(jié)控制體系

第一，根據(jù)企業(yè)各自的特點建立符合自身特點的控制體系，這樣一來企業(yè)無論是在研發(fā)，采購，生產(chǎn)還是營銷等各個階段都可以受到管控，只不過各控制措施需要確保能夠貫徹落實下去。倘若在經(jīng)營期間出現(xiàn)新的情況，企業(yè)還要注意分析歸納。第二，企業(yè)應當加強企業(yè)的內(nèi)部控制。企業(yè)的領(lǐng)導階層要設(shè)置出一定的標準和要求，其中包括運行中需要執(zhí)行的或者管理中需要遵從的，并以此為參考去制定有針對性的管控措施，充分發(fā)揮業(yè)績評價的作用，進一步優(yōu)化和改進相應的控制體系。

4.加強公司資產(chǎn)管理

為了有效緩解企業(yè)資金緊張的狀況，強化公司資產(chǎn)管理是必不可少的一方面，特別是私企更應該構(gòu)建系統(tǒng)完善的資金管理體系，并嚴格落實管理措施，實施標準化操作，確保企業(yè)的流動資金能夠得到充分利用，起到其應有的作用，所有的資金都能物有所值。另外，財務部門也要積極的配合，把企業(yè)有多少流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)加以分類標注，把多余的產(chǎn)品進行售賣，所獲得的資金就可以用于緊需之處。同時財務工作者對儲備資金留存多少一定要清楚地把握好，以保證有更多的資金能夠用于企業(yè)運行，盡可能的發(fā)揮資金的價值，提高其利用率，確保企業(yè)能夠健康穩(wěn)定的發(fā)展。

5.財務風險預警系統(tǒng)建立

（1）風險識別子系統(tǒng)

風險識別子系統(tǒng)只參考同一個標準進行測評的。根據(jù)它我們就能夠知道企業(yè)的財務狀況有沒有危險，或者有沒有安全隱患，我們把這個叫做預警標準。如果系統(tǒng)指示企業(yè)運轉(zhuǎn)穩(wěn)定，就說明企業(yè)目前是安全的，能夠進行正常運轉(zhuǎn)。如果該系統(tǒng)顯示超過標準，就說明企業(yè)目前處于危險之中，會發(fā)生不必要的資金消耗。而如何設(shè)置預警標準要根據(jù)企業(yè)能夠抵擋多大的風險來定。因為大型企業(yè)和小企業(yè)所能抵抗的風險級別是不一樣的，一般預警標準不一樣所對應的預警級別也是不一樣的。

第一，若并未出現(xiàn)風險，以綠色表示。也就是說綠色代表沒有危險，企業(yè)可以照常運轉(zhuǎn)，沒必要進行防范管控。

第二，低水平預警級別，以黃色代表。也就是說企業(yè)面臨著一定的風險，但風險不大，不會帶來多大的損失，但企業(yè)領(lǐng)導必須進行風險防控，首先要分析風險的級別以及會不會擴大，然后制定相關(guān)的應對方法確保可以把風險控制在最低，最大程度的減少企業(yè)的損失。

第三，中度預警水平，以橙色表示。這代表企業(yè)所面臨的風險較大，如果應對不善將會給企業(yè)造成一定的災難。如果企業(yè)的正常經(jīng)營是隨市場的變化而變化的，并且連市場的中等標準都達不到，企業(yè)領(lǐng)導層就要及時進行管控，消除造成風險的原因，防止風險進一步擴大。

第四，緊急警報水平，以紅色為代表。一旦預警系統(tǒng)出現(xiàn)紅色，就代表企業(yè)將要應對最高級別的財務風險，企業(yè)財務幾近崩潰，不能維持企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，甚至會引發(fā)企業(yè)破產(chǎn)，因此要一級戒備，全面進行風險監(jiān)測，緊急應對風險。

（2）風險評價子系統(tǒng)

風險評價子系統(tǒng)的設(shè)立要依據(jù)企業(yè)現(xiàn)階段的經(jīng)營現(xiàn)狀和采取的生產(chǎn)方式而定，這樣所制定的標準才具有針對性。比方說風險出現(xiàn)的幾率，出現(xiàn)后會造成什么后果，以什么為參照設(shè)置風險等級等。在清楚評價標準的基礎(chǔ)上進一步優(yōu)化和改進風險評價子系統(tǒng)，使其最大程度的能夠發(fā)揮作用。一旦風險評價標準完成，企業(yè)就能夠借助于市場調(diào)查和相關(guān)的信息收集等其他途徑，對可能存在的風險加以監(jiān)測，并采取有針對性的措施進行管控。

6.建立風險管理部門

為了更好地應對風險，企業(yè)最好能夠設(shè)置專門的風險管理部門，這樣就可以全面研究風險動態(tài)，在第一時間內(nèi)將風險扼殺在萌芽狀態(tài)。風險控制人員要熟悉風險是怎樣形成的，掌握產(chǎn)生風險的因素有哪些，充分發(fā)揮風險管理部門的作用，對各單位進行必要的風險預警。當然企業(yè)里面如果從財務部劃分一些崗位來從事風控工作也是很不錯的一種方法，但一定要明確目標和任務，同時還要給工作人員一定的權(quán)利，這樣他們才能夠全身心的投入其中，研究風險的發(fā)展趨勢，并有效的抵御風險。針對不同風險的特點采取切實有效的處理方法，提高對風控的能力，如果是暫時的債務風險，需要企業(yè)在有效期內(nèi)進行還款，這種情況下就要設(shè)置有效的還款步驟和方式，確保企業(yè)能夠按時還款，防止發(fā)生違約的情況。如果還款的期限比較長，企業(yè)也要做好長遠的打算，債務可以分階段完成，根據(jù)企業(yè)以后的發(fā)展趨勢來判斷企業(yè)的抗風險能力，同時還要做出有效的融資計劃。

7.財務風險預警體系與企業(yè)的各項制度相融合

企業(yè)所構(gòu)建的風險預警體系絕不是特立獨行的，而是要跟企業(yè)的其他制度相協(xié)調(diào)，跟別的部門做好溝通和交流，才可以進行資源共享。另外有效的預警機制這必須結(jié)合企業(yè)各部門的經(jīng)營情況來完成的，特別是如何制定預警指標，采取什么樣的管理措施，才能最大限度的發(fā)揮風險預警的作用，確保企業(yè)可以健康穩(wěn)定的發(fā)展。倘若企業(yè)經(jīng)營的是賒銷代銷的業(yè)務，掌握客戶的信用度是最重要的，這就需要根據(jù)客戶的信用設(shè)置相應的審查環(huán)節(jié)和相應的標準，同時還要配合科學的管控措施確保政策能夠執(zhí)行，從而提高收款率。

8.風險預警系統(tǒng)的維護

從上面我們知道完善的風險預警系統(tǒng)不僅可以及時把握風險的動態(tài)，將風險消除在萌芽狀態(tài)，而且可以更好的優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)，提高其抗風險的能力，所以做好風險預警系統(tǒng)的維護工作是非常重要的。企業(yè)依據(jù)預測風險的大小，設(shè)置有效的預警標準，就不同類型的風險，采取必要的防控措施。因此每隔一段時間就要評估一下系統(tǒng)的有效性，避免發(fā)生不必要的風險指示失誤，如果系統(tǒng)確有故障，則要在第一時間內(nèi)進行修復，改進和優(yōu)化，要保障其從根本上起到應有的作用。如果企業(yè)的運行策略和所處的市場形勢有所變化，那么風險預警系統(tǒng)也要及時的隨之而變化，這樣他才可以準確地幫助企業(yè)預測風險，為企業(yè)順利穩(wěn)定的發(fā)展提供保障。

七、結(jié)束語

構(gòu)建企業(yè)財務風險預警體系，不僅是為了保證企業(yè)投資活動的正常進行，更是為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。所以企業(yè)的財務風險防范體系應當具有動態(tài)性，能夠針對市場情況以及企業(yè)實際經(jīng)濟水平預測企業(yè)將要面臨的財務風險，提醒工作人員采取針對性的防范措施，促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。