非凡十年：中國關稅工作的新成就、新定位與新征程

蘇 鐵，劉奇超

（1.中央財經大學，北京 100081；2.天津市濱海新區財政局，天津 300456）

一、引 言

自黨的十八大以來，中國特色社會主義進入新時代，我們黨堅持朝向第二個百年奮斗目標進軍，提出了把握新發展階段、貫徹新發展理念、構建新發展格局的一系列部署安排。在支持全面建設社會主義現代化國家的進程中，關稅作為財稅政策中統籌國際國內的重要聯結點、創新點和發力點，取得了新成就、邁上了新臺階、開創了新局面。與之相稱，研究關稅的文獻也日漸豐富。

十年來，財政關稅部門書寫大國擔當，始終錨定經濟社會的高質量發展，更加注重關稅政策的頂層設計，充分發揮其在宏觀經濟調控中的職能作用，切實保障關稅調整的前瞻性、整體性、及時性，著力在目標、結構、時間和空間上確保政策的動態平衡。［1］財政關稅部門心懷“國之大者”，實施積極的財政政策，跳出“準梅茨勒悖論”，多次自主降低關稅總水平至7.4%，而進口關稅的下降顯著降低了進口企業包含關稅的進口價格，有效降低了企業生產成本、提升了國內消費者福利。［2］這段時期，為反對貿易霸凌，妥善應對中美貿易摩擦，我國堅決對美國加征關稅進行反制。實證研究表明，美國加征關稅對我國輸美消費品、高技術行業產品、出口競爭力較弱和質量較低產品的負向影響更大；美國加征關稅產品清單也對我國出口美國的產品質量產生了負面影響，但相對于實際加征關稅而言影響較小；而我國產品的出口流向及路徑發生了明顯變化，其中對東盟國家出口的產品質量顯著提高。［3］為暢通國際貿易循環，我國順利簽署并實施了區域全面經濟伙伴關系協定（RCEP），引領亞太地區朝著更加開放、協調和緊密聯系的多邊貿易體系邁出重要步伐，此舉不僅有利于提升我國制造業的產業核心競爭力和企業出口競爭力，推動加工貿易轉型升級，更能在經濟全球化遭遇逆流的當下，提振世界經濟發展信心。［4］

十年來，財政關稅部門堅持系統觀念，大力推動高質量發展，堅定不移地支持全面擴大開放，支持國家重大發展戰略的部署和實施。這段時期，中國首部《關稅法》立法工作正式啟動，國際關稅研究遂得以勃興。進言之，世界海關組織（WCO）的《海關估價綱要》《跨境電子商務標準框架及釋義》等國際關稅規則順利翻譯并發布；《歐盟海關法典》《美國海關及對外貿易法典》《韓國關稅法》以及《歐盟關稅法及其壁壘性研究》《海關法學：歐盟與法國海關法研究》等國別關稅法律研究著作相繼出版；圍繞中國關稅法的立法架構及其內嵌的進境物品進口稅、稅則稅率、商品歸類、海關估價、原產地規則、減免稅、保稅、征管、擔保、涉稅信息提供、法律責任等專題性的關稅比較研究與《英漢關務詞典》等工具書陸續問世。［5］這段時期，數字經濟向縱深發展，全球國際貿易規則朝向以數字促進貿易的第三代貿易規則推進。［6］以元宇宙、3D打印、人工智能、跨境數字文化產品（如進口美國大片）為代表的新產業、新業態、新模式為海關估價、原產地判定、關稅征管等工作帶來了嚴峻挑戰，數字經濟的關稅稅源風險不容忽視。［7-9］為妥善應對，我國持續深化關稅征管改革，協同調整了征管理念、征管方式、征管模式、征管手段，包括區塊鏈技術的關稅征管運用在內的熱點話題也迎來了新的研究契機。［10-11］

十年來，財政關稅部門更好地統籌發展和安全，突出目標導向和問題導向的有機結合，用好關稅調控的各類手段，確保產業鏈供應鏈穩定安全、暢通發展。近年來，財政關稅部門積極抗擊新冠疫情，及時出臺、調整了關于防控疫情進口物資免稅、滯報金、繳稅日期順延、因疫情不可抗力出口退運貨物的稅收政策。［12］同時，傳統的關稅話題也得到了理論界與實務界的廣泛關注。例如，海關估價與轉讓定價的銜接、海關估價與增值稅稅基的關聯、原產地規則的革新與適用；又如，在大數據時代下，結合統計建模和機器學習的集成方法可以提高關稅收入預測的準確性。［13-16］為更好地回應企業訴求，企業“自報自繳”“兩步申報”、關稅保證保險等新制度、新研究應運而生。這段時期，關稅政策工具的使用在國際上迎來了新突破。以歐盟《碳邊境調整機制條例》為代表，對水泥、鋼鐵、鋁、化肥、電力等行業相關產品征收的“碳關稅”政策即將成為現實。［17］盡管從其合法性上觀察，歐盟的“碳關稅”試圖以單邊手段矯正各國之間差異化的氣候政策，明顯漠視了他國實施的碳定價以外的減排制度，有違調整氣候變化的國際法規范，但為更好維護我國企業利益，應予以高度關注。［18］同時，WCO對《經修正的京都公約》的全面審議工作成為國際海關制度領域二十年一遇之事，如何在其中引入關稅之債，打通從債務的發生、支付到清償的內在邏輯關系，對于建立起綜合性的、面向未來的全球關稅引領性制度具有重要意義。［19］

二、關稅工作在全面貫徹新發展理念中取得新成就

新發展理念內涵的創新、協調、綠色、開放、共享五大主題，系統闡明了我們黨關于經濟社會發展的政治立場、指導原則、主要思路、著力方向等關鍵性問題。關稅工作完整、準確、全面地貫徹新發展理念，始終堅持“以人民為中心”，立足國內發展與全球治理之需要，不斷增進民生福祉、維護產業鏈供應鏈穩定、支持科技創新和產業升級，更好提升積極關稅政策效能，取得了一系列新成就。［20］

（一）關稅稅則和稅率調整更加科學化、體系化

一是稅則稅目設置科學。根據經濟社會發展、科學技術進步、產業結構調整和加強進出口管理的需要，更加注重稅則稅目的合理布局和精細設計。充分利用WCO《商品名稱及編碼協調制度》（簡稱《協調制度》）每4～6年一次的全面修訂轉版的時機，全方位、全口徑地對稅則稅目進行較大范圍的調整和細化，不斷提高關稅政策的針對性和有效性。黨的十八大以來，《協調制度》迎來了2017年版和2022年版兩次調整。其中，《2017年關稅調整方案》實施后，我國根據國內需要對進出口稅則稅目進行了必要調整，經轉版和調整后，稅則稅目數共計8547個。到2022年轉版同步調整后，我國稅則稅目總數已達8930個。通過對稅則稅目的整合與細化，更好地統籌了關稅稅制調整與結構優化的政策目標，回應了產業及貿易發展和供需變化的實際需要。［21］

二是關稅稅率穩步下調。十年來，我國多次實施自主降稅，關稅稅率的調整以產品結構性調整為主，總水平調整為輔。2015年，我國關稅總水平從加入世界貿易組織（WTO）之初2001年的15.3%降至9.8%。2018年，我國實施了4次自主降稅，關稅總水平由9.8%降至7.5%，調整涉及3000多個稅目，平均降幅達23%。其中，大幅降低日用消費品進口關稅，共涉及1449個稅目，涵蓋日用消費品稅目的70%以上，平均稅率降為7.5%，平均降幅高達55.9%；同時，為增加國內有效供給、助力產業升級、降低企業生產成本，降低了1585個稅目的機電設備、零部件及原材料等工業品的進口關稅。歷經多次調整，目前我國關稅總水平為7.4%，已接近WTO發達成員國水平，我國制造業產品名義關稅得到顯著降低，實際保護程度得到有效提升。［10］

三是關稅結構日益優化。目前，我國構建了以“資源性產品——零部件——制成品”進口稅率順序由低至高的階梯型結構，形成了稅目稅率分布“兩頭小、中間大”較為合理的關稅結構，不斷實現從基于比較優勢的貿易結構向具有競爭優勢的產業結構的推進和從競爭優勢行業到制造業中間投入品和資本品逐步過渡的引導、助推。同時，我國制造業關稅設置基本合理，對關稅升級理論靈活加以運用，有序地改變了關稅稅率分布不均的狀況，稅率結構性矛盾突出的問題有所緩解，稅率的適度平均與國內的產業政策得以配套銜接。通過實施有利于提升產業競爭力的一攬子關稅調整措施，確保了制造業產業優勢動態發展與關稅有效保護水平的變化相一致，促進了我國在高質量發展階段制造業產品貿易競爭優勢結構的形成。［10］

（二）關稅政策工具的使用更好滿足了人民美好生活的需要

一是持續降低事關民生的消費品、藥品及其原料的關稅。2015年以來，我國為吸引海外消費回流，順應消費升級趨勢，連續八次降低日用消費品的進口關稅；2018年5月起，將包括抗癌藥在內的所有普通藥品、具有抗癌作用的生物堿類藥品及有實際進口的中成藥最惠國稅率降為零，以滿足患者的醫療需求；2018年7月起，大幅降低消費品的最惠國稅率，涵蓋人們日常生活所需的服裝鞋帽、家居百貨、文體用品等領域；2019年起，連續3年擴大適用零關稅進口的藥品原料范圍，降低國產藥品成本，減輕患者經濟負擔；2022年起，再次對抗癌藥和罕見病藥原料、新興藥品和部分醫療產品以及部分食品飲料、嬰幼兒產品實施零關稅或較低的暫定稅率。

二是持續降低部分新興和高端消費品的關稅。為滿足國內消費習慣和文化需求，從商品價格導向逐步向價值導向、個性化導向轉變，2019年起，持續降低了家用型洗碟機等少量新興消費品的進口關稅；2022年起，降低了單反相機鏡頭、高價值樂器等高端消費品和超過100年的油畫等藝術品的進口關稅。

三是相當幅度降低汽車整車及其零部件的關稅。2018年7月起，部分汽車整車稅率下調至15%，部分汽車零部件稅率降至6%，在促進國內汽車銷售價格下降的同時，有力地引導了汽車產業結構調整和產業升級。

四是出臺支持進博會、消博會、北京冬奧會的稅收優惠政策。為促進開放型經濟發展，2018年11月發布首屆進博會展期內銷售的進口展品稅收優惠政策，2020年10月該政策經調適、優化后被確定為常態化措施，具體對展期內銷售合理數量的免征進口環節稅的進口展品的清單、適用數量或限額、超限征稅辦法以及禁止適用商品作出了明確規定。2021年4月，支持在海南島封關運作前的消博會稅收優惠政策、“十四五”期間中西部地區國際性展會稅收優惠政策相繼公布。同時，為體育強國和健康中國建設貢獻關稅力量，營造喜迎北京冬奧會的濃厚氛圍，2022年起，降低了滑雪橇等冰雪運動器材產品的稅率。

五是在WTO承諾范圍內反向調整進出口關稅。根據國內產業發展和市場供需變化情況，對國內已有相當生產能力的產品或可能造成環境污染的固體廢物等采取反向調整進出口關稅稅率的措施，維護國家生態環境安全，促進經濟高質量發展。

（三）進口稅收優惠政策更利于宏觀調控、微觀調節

一是聚焦供給側結構性改革，支持產業技術轉型升級。引導資源要素合理配置，錨定產業鏈優化升級目標，主動降低國內亟需、不能生產或性能不能滿足需要的先進設備、關鍵零部件等商品的進口環節稅收并輔以動態調整，有效降低企業生產成本、助力企業自主創新發展，強有力支撐了企業從引進技術、消化吸收、到創新突破、行業引領的轉變。［22］例如，出臺支持產業轉型升級，實施重大技術裝備、集成電路、新型顯示、航空等戰略性新興產業有關進口稅收政策。對國內企業為開發制造國務院規定的16個重點領域內的重大技術裝備而需進口的關鍵零部件和原材料免征進口關稅和進口環節增值稅，有效支持了高端數控機床、集成電路生產設備、風力發電機組、盾構機、高端醫療設備、飛機等裝備和產品的國產化發展，有力促進了我國在邁向全球制造強國和國際交易中心過程中供應鏈、產業鏈、價值鏈地位的攀升。

二是服務國內經濟發展需要，制定特定稅收減免政策。對重要能源資源、重大項目進口設備、關鍵性原材料，持續實施按比例予以返還的進口環節增值稅或分期繳納進口環節增值稅。例如，為緩解國內資源環境瓶頸壓力，促進加快形成節約資源和保護環境的產業結構和空間格局，對天然氣進口環節增值稅按比例予以返還。對特定主體在特定期限內進口國內不能生產或性能不能滿足需求的商品，如直接用于勘探開發作業的設備、儀器、零附件、專用工具，民用航空維修用航空器材，新型顯示器件的自用生產性原材料、生產設備零配件，免征進口關稅、以及進口環節增值稅。支持海南自由貿易港建設，不斷調整、優化海南離島旅客免稅購物政策，出臺交通工具及游艇、原輔料、自用生產設備等“零關稅”政策。支持上海浦東社會主義現代化建設引領區、橫琴粵澳深度合作區等區域的關稅政策試點，深化粵港澳大灣區、京津冀協同發展等區域重大戰略的關稅政策支持。

三是全力以赴增進民生福祉，更好支持公共事業發展。進口環節稅收政策導向進一步向科教、文化、衛生、農業等公共事業領域傾斜。例如，為深入實施科教興國戰略、創新驅動發展戰略，對科學研究機構、技術開發機構等特定主體進口國內不能生產或性能不能滿足需求的科學研究、科技開發和教學用品，免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅；對公眾開放的科技館、自然博物館、天文館（站、臺）等科普基地，進口特定商品免征進口關稅和進口環節增值稅；堅持基本醫療衛生事業公益屬性，如對衛生健康委委托進口的抗艾滋病病毒藥物免征進口關稅和進口環節增值稅；為提高農業質量效益和競爭力，對符合條件的進口種子種源免征進口環節增值稅。

（四）國際關稅工作與稅收征管水平不斷開拓創新、穩步提升

一是國際關稅工作邁上新臺階。堅定履行2015年12月達成的WTO擴大信息技術協定產品范圍談判成果，按最惠國待遇原則分步實施降稅。2022年7月1日，實施第七步降稅。認真落實我國已達成的19個自貿協定或優惠貿易安排，多項協定享惠進口和稅款減讓持續增長。RCEP于2022年1月1日正式實施。加強協定或安排下的進出口統計情況分析，著力幫助出口企業解決在進口國的通關享惠事宜，打造關稅減讓、原產地規則紅利強勁釋放新格局。妥善應對中美貿易摩擦，對美加征關稅進行三輪反制，堅決捍衛國家尊嚴和人民利益；積極做好進口替代性分析、政策實施效果分析，有序開展稅號轉換、商品清單確定、參數維護工作，對受經貿摩擦影響大的行業、企業試行開展對美加征關稅商品排除工作。

二是關稅征管改革實現新突破。在全面深化海關業務綜合改革中完善關稅征管機制，優化作業流程，打造具有國際先進性、競爭力的關稅征管制度。通過探索建立與一體化通關相適應的稅收征管評估體系，充分發揮績效評估對強化征管、防控風險和優化服務的導向作用。積極推進自報自繳、匯總征稅、關稅保證保險以及稅單與放行解綁、稅單無紙化等征管便利化舉措。大數據應用開局破題，智能化風險防控初見成效，優化后的海關稅收征管作業平臺功能更強、效能更高，通關征管效率、貿易便利程度得以穩步提升。完善稅收量化考核通報機制，提高稅收預測精準度。著力優化稅收營商環境，不斷擴大稅款電子支付、自報自繳、匯總征稅等稅收征管措施的適用范圍，企業獲得感顯著增強。

回望非凡十年，中國關稅改革脈絡至少呈現出四個顯著特點：一是始終把學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想不斷引向深入，緊緊圍繞黨中央、國務院重大決策部署，服務國家重大戰略，堅持進口環節稅收的階段性措施與制度性安排相結合，減稅緩稅退稅政策并舉。特別是進口稅收優惠政策不斷豐富、擴大，涵蓋科技、教育、交通、能源、民生、文化等多個行業，全方位助力經濟社會高質量發展。［23］二是始終推動構建人類命運共同體，充分發揮積極關稅政策的“經濟杠桿”作用，著力與經濟全球化的外部環境相適應，自主調整我國關稅總水平，基本實現了從“高稅率、窄稅基”向“低稅率、寬稅基”現代關稅政策目標的轉變。［24］三是始終朝向密織互利共贏的多邊貿易網絡建設的方向邁進，促進階段性關稅減免重點由本國法定、特定、臨時、暫定的減免朝著雙邊、（次）多邊自貿協定或優惠貿易安排轉型，支持打造對外開放制度高地。四是始終注重關稅征管制度的規范化、法制化和標準化建設，初步建立起了現代關稅征管制度，財政關稅總量穩定增長與關稅征管體系日趨完善為國家治理建設起到了添磚加瓦的作用。

三、關稅工作在支持構建新發展格局中明確新定位

當前，國際政治經濟局勢的不穩定性和不確定性明顯增加，特別是受新冠疫情沖擊、俄烏沖突、部分國家通脹高企等不利因素影響，世界主要經濟體普遍陷入經濟衰退，部分國家的單邊主義、霸權主義、保護主義盛行，我國對外貿易發展面臨國際市場需求收縮和資源供給沖擊、“兩頭在外”產業鏈供應鏈的大循環受阻等諸多現實挑戰。為把握未來發展主動權，黨中央提出要構建以國內大循環為主體、國內國際雙循環相互促進的新發展格局。關稅工作要為構建新發展格局做出歷史新貢獻，應穩步拓展規制、管理、標準等制度型開放，從被動的“規制跟隨”向主動的“規則引領”轉變。

一是從穩定貿易規模、優化貿易結構向穩定產業鏈供應鏈思路轉變。推動雙循環必須要在“兩個大局”中找準定位，在更好地固化關稅財政作用、優化關稅保護職能、強化關稅調節功能的基礎上，堅持實施更大范圍、更寬領域、更深層次的對外開放，依托現階段我國關稅作為促進新型全球化、維護國家利益政策的新運用新優勢，既兼顧流通和制造環節，聚焦創新驅動發展，以更大的力度支持科技創新，發展現代產業體系，推動產業鏈供應鏈自主可控，又進一步降低關稅和制度性成本，培育一批進口貿易促進創新示范區，擴大對各國高質量產品和服務進口。［25］

二是從單一保障生產向兼顧創新驅動二元目標轉變。抓住科技自強自立的支撐點，發揮關稅引導資源配置的手段，支持國家新興戰略科技力量不斷壯大和發展，切實從長遠解決材料和技術關鍵核心領域“卡脖子”問題。考慮到國家產業政策的基本使命是供給如何創造和引導需求，特別是如何擴大更高水平供給和提高全要素生產率，而實現這一目標的根本驅動力在于科技創新。因此，應將關稅政策的重點從財政工具轉移到承載國家產業政策延續上來。通過關稅立法進一步優化關稅結構，推動產業結構優化升級，促進經濟結構調整，支持企業自主創新和戰略性新興產業發展，推動開放朝著優化結構、拓展深度、提高效益方向轉變。［25］

三是從注重保護國內市場向支持國內國際雙循環的新發展格局轉變。即充分利用國內市場和國際市場的聯通，通過關稅這一“經濟杠桿”拉動內需、擴大外需，撬動進口、帶動出口，實現以國際循環提升國內大循環的效率和水平。靈活、有效地運用關稅政策工具，需注意統籌利用國際國內兩個市場、兩種資源，強化貿易政策和產業政策協調，在提高供給體系質量、發展經濟內外循環上下更大功夫，推動形成供給創造需求、需求牽引供給的更高水平的動態平衡。在新發展格局下，欲取得良好的經濟社會效果，還應注重關稅與其他稅種（如增值稅、海南自由貿易港的銷售稅）稅制改革的內外統籌，通過相關政策的運用協調，形成政策合力。

四是從單純追求稅收數量向促進經濟社會高質量發展轉變。要充分利用關稅手段引導和深化商品要素流動性開放，積極參與國際經貿規則重塑，拓展制度型開放，引領自由貿易試驗區制度集成性創新，達到自主發展和開放發展的高度統一，推動建設更高水平的開放型經濟新體制。進一步加大差別化稅收政策與海關特殊監管區域配套征管政策的研究，稅收的征收、減免要主動適應經濟增長方式，從出口導向型向消費、投資、出口協調拉動全面轉變。要積極發揮關稅的經濟調節作用，穩妥推進自貿區優惠關稅待遇政策落實，助推國家擴大進口戰略。［26］總之，要加強進口稅收政策供給，支持經濟社會高質量發展。

五是從注重關稅法律的國內性適用向更多強調涉外性適用轉變。相較于其他稅種，關稅的特殊性在于其具有強大的保護功能，關稅可成為貿易順差國與逆差國博弈的重要法律工具。關稅設置與政策運用既要符合國際相關規則，又要發揮鮮明的制度性優勢，運用得當將會為我國推動全面開放新格局提供更大的彈性空間。因此，要聚焦新的發展規劃，研究新的發展環境，適應并服務新的發展目標，建設融入全球的現代化經濟體系。［25］當前，適度靈活發揮關稅保護職能，特別應依據有效保護理論和關稅結構理論并利用WTO規則，注重研究防御性質的回擊措施，通過征收反傾銷稅、反補貼稅等特別關稅，保護我國產業不受傾銷、補貼行為損害。通過關稅立法引導稅制改革，規范政策運用，定能加快培育國家競爭新優勢。同時，針對損害我國產業的不公平貿易，還要合理運用關稅措施實施貿易救濟，營造有利于公平競爭的貿易環境。［27］

四、關稅工作在把握新發展階段中確定改革新征程

進入新發展階段，推動實現高質量發展，關稅工作面臨的改革任務更為復雜艱巨。唯有堅持將新發展階段和貫徹新發展理念貫穿于構建新發展格局全過程，關稅改革才能與國家財稅征管體制和征管能力現代化同步，才能始終發揮好關稅的制度性作用。下一步，關稅工作的主要任務是將自身完全置于國家整體經濟的大局中來認識和把握，提高對宏觀經濟形勢的分析研究能力，堅持依法征稅、科學征管原則，持續深化關稅職能作用，創新優化關稅征管體制機制，不斷增強關稅長期發展后勁，為全面提高開放型經濟水平做出應有的貢獻。

一是完善關稅法律制度體系，更好服務開放經濟建設。積極推進中國首部《關稅法》的制定，充分吸收國際前沿關稅政策的立法理念與實踐經驗，沿著“總則——涉稅信息提供——關稅稅率的設置與適用——完稅價格的確定——關稅的確定——關稅的征收——關稅檢查——關稅的減免與特別征收措施——法律責任——爭議處理——附則”的立法架構，補拓政策、創設新規，同步配套做好《海關法》的修訂工作。［28］認真落實中央各部委關于促外貿、穩增長的一系列政策措施，充分發揮好關稅政策的動態調控作用。更好地統籌發展和安全、進口和出口、上游和下游、生產和消費、需求和可能的關系，持續研究與我國發展階段相適應的各類商品的關稅水平，不斷優化稅率結構。研究支持落實國家重大戰略部署、區域引領發展的差別化或“可復制、可推廣”的關稅政策；研究海南自由貿易港的“零關稅”政策落地方案，進一步調整優化免稅店、進境物品進口稅政策，科學設計好進境物品進口稅同跨境電商稅收、海南自由貿易港銷售稅的政策銜接；研究賦予邊民互市貿易、對臺小額貿易等具有區域特征的稅收支持政策；跟蹤研究廣東橫琴新區、福建平潭綜合實驗區等海關特殊監管區域實施的內銷選擇性征稅政策的擴圍適用及其制度化路徑；研究支持加工貿易企業轉型升級為外向型產業集群發展的新型保稅加工集團關稅政策，鼓勵企業加快轉型升級的步伐。

二是優化專項稅收優惠政策，精準扶持國家產業發展。主動適應創新開放模式，堅持出口和進口并重，優化落實各項稅收優惠政策。從產業需求側看，內部大循環的關鍵是要進一步提升產業鏈的安全高效完整暢通和核心技術自主可控能力，這就需要運用結構性減稅政策，支持擁有高新技術含量的關鍵零配件的進口，從而形成與國內產業結構政策配套協調的差別性關稅結構；從政策供給側看，關稅的調節職能應回歸到刺激供應和擴大投資和生產上來，通過科學把握和落實結構性減稅，提升關稅在要素配置效率中的杠桿作用。［25］在具體政策的選擇上，應以重大技術裝備和重大科技專項為依托，重點支持關鍵、共性技術的研發，著力解決產業發展面臨的“卡脖子”問題，推動傳統產業高端化、智能化、綠色化，推進產業基礎高級化、產業鏈現代化。首先，提高減免稅政策在國家產業創新激勵體系中的占比，提升企業和社會的創新意愿；其次，結構性減稅安排要配合國家產業政策適度轉型，從限制性、特惠性政策轉向普惠性，突出公平競爭和效率優先；再次，關稅政策的調整應圍繞重點、優化結構，著力用先進技術改造提升傳統產業；最后，將符合一定條件的外資研發中心納入到科技開發用品進口稅收政策支持范圍。［25］

三是持續深化關稅征管改革，實現多維目標協同推進。繼續深化綜合治稅，堅定不移地為國家財政作出關稅的積極貢獻。積極做好關稅三大技術規則的制定與管理，研究“走出去”戰略回運貨物海關審價的突破和規范，最大限度發揮協調制度管理委員會作用、提高歸類一致，進一步提高國際原產地規則談判水平。實施差別化納稅信用管理，形成前后銜接、上下聯動的關稅治理體系；不斷提高科學分析和預測稅收的能力，繼續狠抓稅收征管質量，優化稅收征管效能，保持稅收數量與進口貿易規模的協同發展；提升納稅企業稅收遵從度，促進納稅企業在守法自律的前提下進行合規申報，完善企業“自報自繳”機制，拓展關企合作互信的新模式；深化納稅人屬地管理制度，豐富企業管理內涵，壓實企管部門對屬地納稅人稅收安全的管理職責，共同推進關稅征管治理體系現代化；制定出臺集中匯總納稅制度，將專業擔保機構引入稅收擔保體系。［26］妥善解決跨部門間單證統一申報格式、數據和業務在不同的信息通信技術系統之間的銜接及涉稅信息、貿易數據交換的實踐難題；進一步豐富和完善相關指標體系，以更好適應全國海關通關一體化改革、建立新型征管體制和征管流程的現實需要。［21］

四是統籌推進關稅科技應用，大幅提升征管服務效能。圍繞稅收征管無紙化，構建稅收工作“互聯網+”，在一體化對外平臺下融合移動互聯網新模式，提高稅收征管信息化、智能化水平。研究、推進區塊鏈技術在貿易統計、跨境電商監管、保稅監管等場景下的實踐運用。以金關二期建設為依托，整合關稅各業務系統，推動海關科技創新，強化大數據平臺、工具的應用創新，探索實現大數據驅動的智能稅收征管。研發智能化稅收風險分析模型，提出“體系化”開發、“立體化”應用、“全方位”防控的模型建設思路并付諸實踐，以“行業”+“企業”的思路為指引，從模型整體設計和全方位防控的角度出發，自主開發輔助分析、定向監控和風險預警三大類功能性模型，實現稅收風險分析應用場景的全覆蓋。研發形成關聯企業付匯轉移支付、企業納稅口岸轉移、加貿企業內銷征稅風險等數據挖掘模型。堅持“交叉審核、打防結合、分層遞進”的稅收風險防控方法，利用模型審核實現報關單數據的批量化分析研判，支持作業平臺系統全部批量處置功能，引導企業規范商品申報標準，給風險排查提供更高效、便捷的價格數據。［21］進一步完善跨境電商商品條碼數據庫，推動實現收件人海關端線上繳稅，不斷提升納稅便利化程度。

五是積極參與國際關稅合作，不斷提高話語權影響力。一要做好對全面與進步跨太平洋伙伴關系協定（CPTPP）、印太經濟框架（IPEF）、碳關稅等重大事項的研究工作，統籌國際規則博弈，深入研究數字經濟進口環節稅收、產業補貼、國有企業等重點問題。二要加強對WTO、WCO、經合組織（OECD）等多邊、雙邊合作議題、訴求中涉及關稅技術規則和關稅征管模式的研究，深度參與有關國際規則的制定。例如，《WCO稅收一攬子指導文件》改進版本、《海關估價綱要》《數字平臺在在線銷售增值稅征收中的作用》等，開展2022版《協調制度》修訂實施效果評估，啟動2027版《協調制度》審議循環工作，推動中方提案應對工作的常態化、制度化；全面參與《經修訂的京都公約》涉及關稅制度的審議和修訂。［26］三要落實“一帶一路”倡議，推進沿線國家海關關稅技術合作，加強與“一帶一路”周邊國家、亞非拉發展中國家關稅技術交流合作。做好與海合會等自貿協定原產地規則和關稅減讓談判前期準備工作。四要加快與自貿協定國家的原產地電子信息交換步伐，加強優惠貿易安排的實施管理，提高已生效協定的利用率，拓展原產地電子聯網范圍，完善原產地證書數據交換和簽發信息共享機制，促進外貿“優進優出”。同時，推動最不發達國家特惠措施項下網上原產地證書簽證和打印系統開發進程，實現協定國家間的數據共享。［26］

回顧非凡十年，關稅見證偉大歷程。展望實現“兩個大局”的未來征途，我們當賡續奮斗，精準把握關稅的新定位，充分發揮關稅的政治、法律和經濟手段，使之成為支持國內國際雙循環的有力政策工具，既持續改善我國生產要素配置質量和水平，促進我國貿易和產業發展，服務更高水平對外開放，又要妥善應對經貿領域復雜困難局面，更好維護國家經濟安全和發展權益，為實現中國夢續寫新時代關稅新篇章。［22］