企業財務風險管控探討

曲 黎 廣聯達科技股份有限公司青島分公司

隨著我國市場經濟體制進一步完善，經濟主體和經營主體之間的交流日益增多和復雜，同時也出現了越來越多財務風險事件，當企業的財務管理制度和運作模式出現問題時，會給企業的生存帶來極大威脅和損失。因此，結合實際情況，加強企業財務風險管控十分必要，本文便對財務風險給企業帶來的負面影響進行分析。

一、財務風險對企業的負面影響

隨著現代企業治理模式的發展，財務風險給企業帶來的負面影響并不局限于財務安全方面，更會影響到企業的生產經營活動，在很大程度上會影響到企業的發展方向以及經營策略。因此在當前的市場經濟環境下企業應該充分認識財務風險帶來的危害，具體如下。

(一)對經營活動造成影響

企業經營風險與財務風險密切相關，二者在許多方面具有一定的關聯性。比如，企業資金流風險、財務收支風險、盈利能力風險等等。資金流風險：企業的經營活動往往存在大量資金流動，從而會帶來各種財務風險。如企業長期負債、長期借款與應付債券等，它們可能會引發企業財務風險。經營風險：公司在經營過程中，資金可能會被占用、轉移，甚至發生風險事故。如在市場競爭中企業遭遇財務危機時，由于資金短缺而出現銷售下降、存貨積壓、生產停滯等情形。盈利風險：企業因經營成本增加或者經濟周期波動、外部市場變化等因素而導致經營狀況下降、盈利能力下降。由于虧損或經營成本增加而導致的財務風險，會嚴重影響企業在市場上的競爭力和生存發展能力。

(二)資金不能得到有效配置

基于上述，財務風險會直接對企業的經營活動造成影響，而造成影響的根本原因便是財務風險使得企業資金無法得到合理配置，這便會極大地提高企業的融資成本，使得企業在發展過程中，會面臨資金短缺這一問題。如果缺少資金作為企業發展的動力，那么企業的發展將無法維持。在企業的資金運作中，企業的現金流存在一定程度上的緊張，從而導致企業資產無法充分發揮其價值的最大化，對企業經營產生較大的影響。同時，企業資金流動可能會影響企業的正常經營。當資金流動緊張時，企業的發展將會受到阻礙，企業的發展前景也將會受到一定的影響。如此便會進一步增加企業所面臨的經營風險，整體企業發展呈現惡性循環的情況，進而給企業帶來較大的經濟損失。

二、企業財務風險管控的重要性

在市場經濟的發展過程中，越來越多的企業要依靠自身實力來進行發展，因此，企業需要對自身所面臨的財務風險進行充分考慮之后才能制定出有效的解決方案避免自身所面臨的財務風險。企業只有通過對財務風險管理的重視，才能有效降低自身所面臨財務風險對企業正常生產經營活動帶來的影響，保證企業的健康、穩定發展。因此，對于企業而言，進行財務風險管控是極為重要的。

(一)提升企業核心競爭力

核心競爭力是企業生存發展所必須具備的關鍵能力，其主要體現在產品、技術、市場等方面。而財務管控措施，便可最大限度地提升企業核心競爭力，從而提高整個企業資產利用率及盈利能力。在發展過程中，能夠保證企業擁有良好發展前景和空間。隨著企業的發展、科技的進步，企業在進行市場競爭時也會遇到許多難以克服的問題。而這些問題中較為嚴重的就是技術革新、產品研發等方面。若企業不能緊跟時代發展，勢必會降低其核心競爭力，降低發展水平，最終被社會淘汰。而增加企業核心競爭力的直接方式便是提高在技術革新、產品研發方面的資金投入，財務管控措施的加強能夠為企業節省出更多的資金，管理人員便能夠增加技術革新、產品研發方面的投入，進而實現企業核心競爭力的提升。

(二)降低企業運營成本

企業運營成本是指企業在生產經營過程中所發生的各種支出，包括生產成本、銷售成本等。只要嚴格按照成本分攤原則進行核算和處理，便能很好促進企業降低成本。通過對一些日常運營中重要成本進行核算監控，能夠在一定程度上加強公司運營成本監管，防止公司運營成本超支。例如：通過對銷售費用率、研發費用率進行控制等方式來進行日常管控降低企業成本壓力。通過完善各項資源配置優化成本支出結構、加強對生產環節支出管理也能夠起到降低成本作用。例如，對人力成本、運輸費用進行控制會促進公司提高生產效率、減少員工流動帶來的管理壓力。同時在一定程度上還能夠降低成本。而上述目標的實現，均需要通過合理的財務管控措施實現，因此，對于現代企業而言，加強財務管控是十分必要的。

(三)優化企業資源配置

基于上述分析，合理的財務管控能夠為企業節省出極為可觀的資金，從該角度來看，企業在資源配置過程中，財務管控能夠很好地控制成本資金支出。在企業實際運營過程中，財務部門會對資源的流向和數量進行把控和分析，并且積極地對資源進行優化配置，促進資源合理分配、優化組合。比如，在產品生產環節中將銷售渠道、客戶、生產人員等進行有效溝通、協調、調配等。在企業生產環節中將原材料、人力、設備等充分利用起來，提高資源利用率、節約能源消耗、減少排放污染物。從而促進整個生產體系良性運行，提高產品生產質量，促進企業的良性發展。

三、企業財務風險管控具體措施

(一)完善財務風險管控體系

首先，以制定財務制度為基礎，對財務管理活動進行合理規劃和部署。企業應該建立起較為完善的企業財務運作模式，要對資金預算和支出進行詳細規劃，保證其更加科學、合理。其次，對風險制定合理的預警系統，通過系統風險管理功能，實現財務風險預警和控制。

1.積極推進財務風險監控系統的應用

目前，財務風險監控系統可以通過信息收集、信息共享等方式進行建立，以此為企業的財務風險管控工作提供更加強有力的保障。為使企業更好地開展財務風險監控工作，應積極推進財務風險監控系統的應用。首先，應該制定明確的工作目標，比如合理利用公司現有資源，加強對投資項目等風險領域的風險監控以及評估，及時發現并解決各種風險，進而使風險管控工作得以順利開展，同時促進財務風險監控體系建設與發展。其次，應該以科學理論為指導，構建科學合理、操作性強的財務風險管理體系。在建立起全面、科學規范、可操作性強的財務風險監控體系時要結合實際情況，對不同類型崗位進行設置，以保障各項財務管理工作能夠得到有效開展。要以系統方式制定出科學合理、可操作性強的分析處理制度與體系，要以數據分析處理機制為基礎，利用系統技術進行數據搜集和分析處理等工作，確保通過系統與其他公司進行信息共享，可以讓系統更好地發揮出作用，從而為進一步開展和實施各項財務風險管控工作提供可靠科學依據。最后完善財務風險分析處理制度。將財務風險分析處理過程中可能遇到的各種風險因素結合起來，建立起全面立體、合理規范、可操作性強的財務分析處理制度體系。例如，可以通過利用軟件進行風險預警，并且實現與其他公司進行信息共享，從而實現對財務風險的有效控制。

2.加強內部控制制度建設

完善的內部控制制度能夠有效防止和減少財務風險發生，保證企業正常經營。首先，要對內控制度規范進行梳理與修改。對于那些不能得到有效實施的部分要進行及時修正改正，保障各項工作順利開展，要讓內部控制制度更加符合企業實際業務需求和風險特點。其次，要對重要崗位進行必要培訓。主要是對員工進行財務風險防范教育，讓員工能夠正確認識到企業內部風險控制情況，從而讓公司內部控制制度得到更好的落實。最后，要利用現代化技術手段來完善財務信息系統建設，為內部控制制度能夠更加清晰化、標準化提供基礎支持，要讓財務信息系統能夠更加高效、科學地服務于會計核算和管理工作需要，從而為企業內部控制制度建立提供重要支撐和保障[1]。

3.加強企業外部環境的監控

我國社會的發展速度越來越快，與之相對應的是社會財富大量增加。與此同時，市場上各種商品及服務價格的不斷上漲也在無形中加大了企業產品定價和銷售的成本。在這種情況下，企業生產經營所面臨的風險越來越大。首先，我國目前面臨著較大挑戰，尤其是對于中小企業來說，由于其規模較小，存在著較大經濟規模差異下所產生的高收益卻會導致資金周轉速度變慢。其次，由于國際市場競爭激烈，市場上出現了大量假冒偽劣產品以及劣質商品，會嚴重影響企業經營成果和發展前景。再次，隨著互聯網經濟發展，我國目前與國際貿易發生了大量不匹配性事件，這會導致部分企業處于被動局面，從而給其投資運營帶來巨大負面影響。在這種情況下企業為了保持穩定發展，就需要加強對企業外部環境的監控，并加快資金周轉速度，企業可以為此專門設置用于監控市場環境的調研部門，定期對企業所在行業的外部市場環境進行調研，管理層再根據市場環境變化，靈活調整企業發展戰略，以此有效規避財務風險。

4.提高管理層的財務風險意識

提高管理層工作人員對于風險管控知識的重視程度和意識，從而使得管理層能夠更加全面、深入地了解財務風險的類型，從而幫助管理層更好地識別風險，制定更具有針對性的風險控制策略。在對管理層實施監督管理機制基礎上，需要嚴格把控各項財務風險的產生情況，要結合當前市場環境和發展趨勢及時采取相應措施進行完善和改進，不斷提升管理層自身管理能力。在嚴格管理制度和風險防控措施的前提下還要加強管理層自身思想教育作用和職業道德修養。對財務工作人員在履行職責過程中所做出的行為作出科學合理客觀判斷和評價，并為企業的可持續發展戰略提出切實可行的對策建議和實施措施，為實現企業可持續發展戰略奠定良好基礎[2]。

(二)強化財務管理機制

1.提升財務工作人員的工作熱情

當前我國諸多大型的民營及私營企業由于缺乏相應的管理機制以及激勵機制，導致財務管理工作人員的工作積極性較低。為提升財務經理人員的積極性以及工作熱情我們應當從以下幾個方面入手。首先，企業應當加強對新進財務經理人員的培訓以及指導，讓其充分了解風險并學習風險控制知識和技能，提高其自身的風險防范意識。其次，針對新進人員要設立相應崗位職責和考核標準。最后，對于新進人員應當設立定期考核制度，要充分體現會計工作人員在整個企業中居于主導地位和發揮職能作用等特點以及作用方向，能夠更好地激勵他們提高自身的積極性和工作熱情。

2.建立溝通機制

在實際企業內部的風險控制中，企業應當結合自身實際情況制定具體的防范措施，將風險隱患解決在萌芽狀態、能夠在短時間內將風險消除的途徑以及措施考慮周全。如果風險隱患解決不及時，就會擴大企業的經營風險。另外，由于各部門之間缺乏有效協調溝通，所以在面臨財務風險時，制定管控措施的效率較低，難以實現對財務風險的迅速、有效防范。為此，企業中各個部門之間應當建立起有效的溝通機制，確保對于所有業務流程能夠進行有效控制。另外建立風險分析及監控機制也是有效提升企業內部風險控制水平必不可少的舉措之一，此項舉措對于企業建立起完整準確和全面真實的風險信息管理系統具有較強的促進作用，能夠有效預防公司遭受損失或者降低損失風險等級[3]。

3.加強內部監督

首先，對于企業內部財務人員應當有相應的制度要求，企業內部財務人員應當遵守一定的職業道德，不能利用自身工作便利來牟取個人利益，要嚴格遵守公司的各項規章制度，維護公司聲譽以及公司利益。其次，對企業內部管理工作應當加強監督，對經營管理活動存在隱患的問題進行及時處理和糾正。再次，對企業外部經濟關系進行充分了解，在出現危機時要及時向上級匯報，采取有效對策來處理問題，避免發生風險事故。在日常工作中我們發現企業各個部門在管理中存在不同程度上存在不規范或者存在著缺陷等情況，這時都應該引起重視。要根據相關規章制度對財務公司各個部門以及人員都進行嚴格規定和約束操作流程以及工作行為。最后，對于管理人員要強化溝通協調能力和整體意識，不斷加強內部控制體系建設，在面對不同人員和不同類型的問題時能夠做到相互理解、相互支持并互相幫助。對于管理人員要不斷提高管理能力為公司發展奠定良好基礎，不斷提升自身管理水平及職業素養為公司可持續發展奠定堅實基礎[4]。

4.提高決策效率

財務經理人員的工作情況以及決策結果會直接影響到整個企業資金使用效率，同時也會直接影響到企業資金的安全和利益。因此，這就要求企業要制定完善的會計制度，明確會計責任以及要求。企業管理層應當強化對會計人員工作情況和決策結果的監督和考核，建立合理評價和監督機制，及時了解和掌握會計管理部門的真實情況，能夠更好地對財會人員工作進行監督和檢查。此外，財會人員要定期參加培訓，在業務知識、業務技能以及管理能力等方面不斷提升自身素質，提高在資金籌集、使用和分配方面的正確決策能力以及執行能力。只有不斷加強自身素質和能力建設，才能夠更好地使會計制度建設發揮貢獻，從而不斷提升自身在企業中自身地位，更好地保障企業利益以及員工利益。

5.強化技術支持

大數據時代背景下，信息技術在企業中發揮著越來越重要的作用。一方面要利用大數據分析技術使信息處理過程更加高效，及時對企業當前形勢以及未來發展趨勢進行準確分析、預測與反饋，實現對風險信息控制有效措施；另一方面要充分利用大數據技術手段完善各項風險防控工作，如對內控管理、現金流監控、庫存控制、項目資金管理等，從宏觀層面上有效實現對企業主要資源與風險點進行有效管理，不斷提高管理效率并降低管理成本。企業可將大數據技術、云計算技術相結合，建立集實時監控、分析評價、自動控制于一體的財務風險管控信息系統，并將遺傳算法加入此系統中，提高其對財務風險的預警準確率。從此角度來看，現代企業應當充分重視和利用當前新興信息技術手段，進一步提高自身信息化業務水平和風險管控能力，降低財務風險發生率[5]。

四、結語

綜上所述，隨著當前經濟全球化程度的加深，現代企業所面臨的市場競爭逐漸激烈，所承受的財務風險也逐漸加大。為保證現代企業的穩定、健康發展，本文從完善財務風險管控體系、強化財務管理機制兩個角度入手，結合現代企業實際發展狀況，提出了財務風險具體管控措施，相關人員可從上述入手，實現企業的可持續發展。