內部審計如何通過優化運行機制實現內審質效提升

李 楚 江蘇捷達交通工程集團有限公司

引言

為推動企業的快速健康發展，積極推行內部審計工作，在強化內部控制管理水平的同時，優化內部審計方法，可以進一步地對企業戰略目標的實現奠定良好的基礎。因此，充分了解新形勢下審計工作面臨的重重挑戰，加強內容方法的創新，已經成為重要趨勢。本文在分析的過程中，主要結合審計工作存在的重要價值，更好地探索內部審計工作優化提升的基本思路，從而使整體的課題內容探討更加全面。

一、內部審計工作的理論介紹

近些年來，我國社會經濟平穩運行，很多企業結合自身的經濟生產需求，在體制創新、審計管理層面已經取得了良好的成效。而全面優化內部審計，推動整機運行機制的全面健全也具有重要價值。當前，國內相關企業內部管理、內部審計已經呈現良好的發展態勢。結合整體經濟增長動力結構和發展方式的轉變，要求更好地了解體制增效等相關目標，可以引導企業應對復雜的發展形勢，對于審計工作內容的優化具有十分重要的積極影響。當然，要充分認識到審計工作規范發展的基本要求，也要結合企業的戰略目標，更好地從提質增效升級等角度出發，更加精準地對企業整體的發展水平進行全面的優化。

二、內部審計工作促進審計運行機制優化的重要價值

在社會主義市場經濟體制逐漸完善的新時代，企業在對內部管理等相關工作進行開展的過程中，為實現良好的管理目標，優化內部審計工作的效果，結合市場競爭力激烈的新形態，創新內部審計工作模式是非常重要的。因此，要精準地調整內部審計的工作方案，明確內部審計工作存在的價值，從而使企業的審計方法更加科學。一般來講，在對重要意義等內容進行分析的過程中，我們主要將內容闡述如下：

(一)有助于規范企業運作，降低經濟損失

在對各項管理工作進行開展的過程中，深刻認識到內部審計工作存在的重要意義，結合企業經濟活動管理的要求，對其合法性、合理性、消費性等基本資產管理特征進行全面明確，可以在對各項經濟活動進行審核監督和評價的過程中，為企業各項工作的優化奠定良好的保障基礎。通過科學工作的落實，優化決策部署，將事前決策審計、事中科學審計、事后及時審計進行緊密結合，可以了解企業資金投放、投資收益、使用率審計等相關內容。在對內部相關資源進行審計的過程中，可以了解到合同履行的基本糾紛，進一步地降低了矛盾出現的概率，使企業的經濟損失控制在一定范圍之內。

(二)有助于維護企業根本利益

企業開展審計工作，可以保障企業的經濟效益。尤其是在內部審計過程中，優化審計的工作運行機制，可以結合企業會計資料、財務管理資料，更加精準地對企業經濟活動進行全方位的審查，使企業各項活動的開展充分符合國家的政策制度。與此同時，加強對財務信息的精準分析，也可以及時了解企業內部管理的一些問題。比如，對職務侵占、貪污腐敗、盜竊等相關問題進行了解，充分維護企業經濟效益。在實施管理的過程中，可以完善財務監督、財務信息等相關職能，更好地加強財務內容的管理和審查績效，了解企業資金去向，可以保障合同履行的基本糾紛，進一步降低矛盾出現的概率，使企業的經濟損失控制在一定范圍之內，對于企業經濟效益的全面優化具有十分顯著的支撐作用。

(三)有助于完善企業的管理體系

在對企業內部審計工作內容進行實施的過程中，也可以通過管理體系的完善，進一步地了解內部審計管理工作的不足之處。通過管理體系的精準分析，明確企業管理過程中的問題，對審計工作與企業管理制度的關聯性進行全面了解。定期檢查工作部門的工作流程和基本情況，根據問題提出相關建議，這在一定程度上促進了工作人員完善自我，了解問題。

(四)有助于促進企業全面健康成長

在對企業管理工作內容進行落實的過程中，利用內部審計，構建科學的現代審計體系，也可以在構建內部控制管理制度的同時，逐漸適應市場經濟的發展形態。在內部審計工作過程中，對企業的經濟活動進行全面的監督，可以發揮內部審計工作的基本職能。一方面，在對內部審計工作進行把握的過程中，可以及時了解企業經濟活動的報告信息，準確把握發展動態。通過內部控制的評測，了解企業管理的缺陷和不足。另一方面，可以通過內部審計工作的全面開展，及時了解企業發展問題。通過管理體系的完善，明確企業財務管理工作的不足和基本現狀。通過問題整改，優化企業財務組織結構。在評價經濟效益、社會效益的同時，可以支持到調整自身的發展戰略，使企業有一定的主動權。當然，在規范化管理過程中，也可以為企業的發展增加價值，優化組織運作效率，及時了解風險內容。這對于企業管理體系的建設也具有重要的支撐作用。

三、當前內部審計工作推進中存在的問題

企業在對內部審計工作內容進行落實的過程中，雖然積極迎合新時代的發展挑戰，更好地了解市場競爭的發展趨勢，在內部審計運行體制優化層面已經取得了良好的成效。但是，從客觀發展角度來看，其在某些層面還存在著一些不足。充分了解內部審計的基本問題，加強管理內容的拓展是十分重要的。一般來講，在對問題的內容進行分析的過程中，我們主要將內容闡述如下：

(一)基于內部控制管理制度不健全的問題分析

通過具體內容的分析和探索，可以看出，內部審計過程中，由于單位內部控制管理制度不健全，使得各項職能發揮不到位。一些工作人員會出現利用職權便利徇私舞弊等問題，不能全面地對企業內部的正常運行提供良好的保障作用。很多內部管理體制只是形式化地進行展現，而不能有效地加強良好服務作用的發揮。企業工作人員、審計人員在對各項職能進行反饋的過程中，沒有通過精準數據的獲取，優化審計結論，使審計過程中常常出現風險和不良問題。

(二)基于審計對象較為復雜的問題分析

企業在對相關業務進行拓展的過程中，由于業務的復雜性，審計人員需要了解公司運營的相關業務，這使得具體工作的開展面臨重大挑戰。在對審計工作內容進行優化的過程中，一些審計人員自身綜合素質亟待優化，不能全面地對各項業務的審計實施進行了解，對整體工作開展的獨立性、客觀性難以把握，也就會嚴重影響到審計業務的全面拓展。

(三)基于內部審計獨立性接待優化的問題分析

在探討上述問題的基礎之上，我們可以看出，審計工作開展的重要特征就是獨立性。在內部審計工作之中，充分優化審計工作的獨立性具有重要價值。但是，一些工作人員在對各項工作進行開展的過程中，出現了職能混同。尤其是審計人員與財務人員是在一個部門進行工作，無法真正地通過獨立審計，了解當前工作開展的基本問題。在工作開展客觀性層面存在一些不足。長此以往，也會影響到審計工作的質效，進而出現審計風險。

(四)基于審計人員綜合素質亟待優化的問題分析

最后一個層面的內容，從人員管理角度來看，內部審計工作開展中，人員綜合素質亟待優化也是重要問題之一。一方面，一些工作人員自身的工作經驗不足，無法真正地結合專業的審計知識，對各項業務進行有條不紊的處理。在對各項審計風險進行評估的過程中，很容易出現主觀錯誤。另一方面，工作人員由于工作經驗不足，風險防范意識亟待優化，無法真正地結合客觀內容和具體形態，加強風險評估。在此種情況之下，審計的獨立性、客觀性得不到一定程度的展現，也就會影響到最終的審計水平。當然，審計人員自身的個人成長經歷、學歷水平等也會影響到工作的能力。加強培訓與教育，做好正確引導是十分重要且關鍵的。

四、內部審計推動審計運行機制健全性的基本策略

根據上述內容分析和探索可以看出，當前社會主義市場經濟體制之下，積極優化企業內部管理，通過內部審計，促進企業內部審計管控體系的優化，已經成為重要的發展態勢。結合財務管理、會計管理等基本要求，深入探索內部審計的發展方向具有重要的現實價值。所以，接下來，我們將結合上述問題，深入探討內部審計推動企業審計工作提質增效，完善體制建設的基本思路。通常來講，主要內容如下：

(一)優化企業內部審計職能，完善科學體制建設

在對內部審計工作進行開展的過程中，要通過運行機制的優化，明確審計工作導向。因此，要結合集團內部的管理要求，明確內部審計職能定位。通過體系建設，提升企業經濟效益。一方面，要將事先審計、事中審計、事后審計進行緊密結合，嚴格把握審計監督的關口，使問題可以解決在初始階段。另一方面，要將微觀審計與宏觀審計的作用發揮進行緊密結合，加強專業體制的建設。比如，在投資并購、重組等相關項目之中，要做好風險評估，明確例行審計的范圍和內容。比如，要獨立核算企業年度經濟責任，對新興業務、職工福利等相關項目進行全面審計，進一步對整體的業務流程進行全程的跟蹤和處理。

(二)優化內部審計工作流程，明確審計對象

在對內部審計體系進行檢測的過程中，企業要結合審計流程和業務運轉要求，在框架體系之中發揮應有的作用。例如，要制定內部審計工作計劃，從年度計劃、審批立項、審計準備等相關角度出發，對專業資料進行收集，從總體和業務流程層面充分了解被審計單位目前的內部控制管理要求。通過審計溝通和審計報告的形成，明確內部審計管理的要求。當然，為了使審計對象的分類更加明確，在對各項工作進行開展的過程中，要全過程地跟蹤每一項業務。結合工作計劃工作，提高審計報告等相關規范化的文件。在整體的內部審計實施過程中，對相關資料進行精準分析和評定，使內部審計工作的規范推進有章可循。按照相關制度，推進各項流程，可以避免整體的工作推進具有一定盲目性。

(三)保障內部審計獨立性，優化機構配置

在對內部審計機構進行設置的過程中，要充分保障內部審計的獨立性。首先，要配備專業的人員，優化內部審計人員隊伍。尤其是要建立企業審計委員會，其可以只由董事會領導，更好地通過財務信息客觀性的把握，充分完善整體的業務指導，第一層次，可以構建審計委員會，而第二層次也要結合企業內部管理需求，設立審計監察部門，更好地通過資源整合，對內部審計的相關業務和具體流程進行規范。在精準指導的過程中，可以保持工作的獨立性。尤其是要跟做根據企業戰略工作要求，對例行項目進行常規檢查。其次，要明確審計范圍和具體內容。結合企業現階段的重點工作基本流程制度執行情況，對數據進行抽查驗證，并編制抽檢審計項目列表。結合企業戰略、職工切身利益等相關重要事項，遵循具體情況，對基本制度的合理性程度進行分析和驗證。比如，對銷售經費的核定劃撥等情況進行審計，要充分結合當前的實際情況，優化執行效果的審計監督。

(四)完善培訓教育，優化工作流程

為了培養專業的優秀人才，在對內部升級運行機制的相關制度進行把握的過程中，也要通過培訓教育內容的優化，使審計人員的工作能力得到一定程度的提升。同時，要加強內部審計認知的培訓，使工作人員可以切實的體會感受到內部控制的權威性。從全局性的角度出發，了解企業資金配比財務支出的具體平衡方案。通過監督調查，明確溝通各個部門在內部管理工作中的不足和具體成效，這樣才能夠全面的規避管理風險，優化管理方案的科學性。與此同時，要注重企業審計工作流程的優化。在實際操作的過程中，可以通過規范化的管理，確保審計質量。整體的審計流程既包括立項授權審前準備，也包括資料收集測試分析和詳細的審查溝通。通過科學評價，要對審計內容進行全面的歸檔。因此，要做好溝通交流工作，健全內部審計質量保障體系，通過制度審核，查漏補缺，從而使審計結果的公示管理更加全面。

五、結語

綜上所述，企業內部審計運行機制的全面完善，對于企業的全面健康成長具有十分重要的現實影響。為了更好地對當前的問題進行全面的解決，結合當前發展形態，探討創新管理機制的基本方法十分重要。在這個過程中，要注重內部審計職業化的科學建設，從而在了解審計內容的同時，構建科學的管理體系，從而推動企業管理水平的不斷提升。