保險公司推進業財融合面臨的難題及對策探析

壽小龍

摘 要：近幾年來，國內保險行業的整體發展態勢良好，保險公司致力于拓展開發上下游保險業務，公司在各個地區設置的分支機構數量也顯著增長，保險公司規模持續擴大。目前，國內金融行業正處于改革階段，保險公司也受到改革影響，內部管理受到一定的影響，傳統的財務管理方式受到沖擊，推進財務管理轉型是保險公司實現變革的關鍵一步。業財融合是保險公司實現財務管理轉型的有效手段，保險公司需要深入研究當前業財融合面臨的難題，結合保險公司的戰略要求和行業形勢提出解決措施。文章主要圍繞保險公司業財融合問題開展研究論述，探討了保險公司業財融合的必要性，分析了業財融合難題，立足于實際提出解決對策，主要目的是加快實現業財融合，推動保險公司財務升級轉型。

關鍵詞：保險公司;業財融合;財務管理

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2022）09-0060-02

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.09.060

1 前言

保險行業在政府政策支持下，總結自身發展不足，借鑒國內外保險公司的經營經驗，保險公司發展速度逐漸加快。在保險公司業務規模持續擴張的影響下，公司面對的財務風險和經營風險加劇，根據金融改革形勢來看，傳統的財務管理模式顯然難以應對保險公司現階段以及未來的發展需求，因此推進業財融合實現財務轉型是必然趨勢。保險公司應當就業財融合問題加強研究，打通財務與業務之間的屏障，進一步擴大財務管理覆蓋范圍，解決存在于業務活動中的各類風險，控制企業的業務經營成本。

2 保險公司實施業財融合的必要性

保險公司作為保障社會穩定的關鍵因素，其整體經營發展質量較為關鍵，財務管理是所有企業經營過程中的核心內容，其應緊抓現代經濟改革的機遇，充分應用管理會計理念和工具，加快推進業財融合，夯實發展基礎，嚴格防范和控制承保環節、理賠環節等存在的風險。實施業財融合能夠加強業務與財務部門之間的聯動性，實現業財一體化，同時公司經營過程中的成本管理、預算管理以及財務分析都非常重要，而通過業財融合則能夠解決這些工作中的大部分固有缺陷，全面提升其工作質量。以下從成本、預算兩個角度討論保險公司實施業財融合的必要性。

2.1 提升成本管理質量

在實際工作中，成本管理是企業保證經濟效益穩步增長的核心之一，保險公司成本管理質量提升必然會促使經濟效益增長。保險公司的財務活動、管理活動以及業務活動等都涉及成本支出，而財務人員若是只專注于控制財務方面的成本，未能從日常管理活動和業務活動方面著手控制成本，則成本管理過于片面，導致出現財務成本降低而其他類型的成本沒有變化甚至呈增加趨勢。[1]因此，保險公司應當利用業財融合機制，促進財務部門與業務部門的溝通和信息共享，財務人員方可直接從業務部門了解成本動因、數量等，從而制定有效的成本控制措施。

2.2 提升預算管理質量

業財融合同樣是促進提升預算管理質量的重要手段，在業財融合背景下，財務部門與業務部門之間的屏障被打破，信息交流暢通，因而在預算管理過程中，作為編制和管理預算的財務部門能夠與業務部門實現雙向溝通，保險公司的各個部門積極配合參與預算工作，極大程度地提高預算編制效率。而且財務人員不再是單方面的接受業務部門反饋的預算數據，也可以深入業務部門進行仔細核查對比，從而減少虛報預算或者偏離預算草案及預算目標的情況。

3 保險公司推進業財融合面臨的難題

3.1 業務與財務工作交叉聯系較少

保險公司的財務部門和業務部門的工作性質具有非常大的差別，進而其日常工作的方向也不相同，業務與財務工作交叉聯系較少。業務部門的日常工作更多的根據企業分配的經營規劃推展業務活動、拓展保險業務;財務部門則是負責財務工作，重視資源整合分配以及實現經濟目標。業務與財務的目標不一致導致融合難度增加，且保險公司在推進業財融合過程中，雖然將部分財務工作劃分給業務部門，但由于部分基礎工作還不到位，比如業務財務溝通機制不完善，導致業務部門對財務工作的處理缺乏專業性，進而增加公司財務風險。

3.2 內部信息系統尚未根據業財融合要求完全改革

保險公司在經營過程中不僅需要加強內部管理，更需要緊跟市場變化進行戰略調整，及時拓展新的保險業務，保險公司的管理內容非常多，企業信息系統的整改優化相對較慢，而且公司內部的資金可能會優先投入投資項目、新保險業務或者是政府扶持項目中，留給信息系統建設的資金相對較少。[2]缺乏建設資金則無法及時完善更新信息系統功能，公司的財務系統與業務系統的對接工作延期，進而拖慢了業財融合進度。業務系統與財務系統相互獨立形成信息孤島，數據口徑不統一、數據接口缺失，在財務分析、預算管理和成本管理方面都出現了明顯的信息缺失情況。

3.3 業財融合人才短缺

保險公司的財務人員中有部分對業務管理的了解不全面，而業財融合需要既掌握財務技能，也掌握業務管理技能的人才。但就目前實際情況來看，保險公司內部的業財融合人才短缺。公司財務人員還未完全實現轉型，財務工作的重心集中在核算層面，對管理方面的傾斜度不夠，更多的財務人員擅長處理財務工作，而對業務的了解不足，因而未能有效解決業務成本超支、財務風險等問題。而且業務人員對財務工作認知也存在誤區，認為財務制度和人員會影響業務進度和效率，因此在實際工作中對業財融合或多或少存在抵觸心理。

4 保險公司保證業財融合體系順利建設的關鍵措施

4.1 找準業財融合切入點，全面推進業務與財務交融

雖然財務與業務工作之間存在較大的差異，但為了推進業財融合，保險公司仍需要緊緊抓住財務業務之間的少數的交叉工作內容，即預算管理和成本管理，此外也可以通過財務分析加強財務與業務之間的聯動結合。首先，預算管理是推進公司業財融合的有效切入點，保險公司應當制定嚴格的預算管理制度，要求業務部門配合財務部門的工作，并督促財務部門深入業務部門，審核查驗各部門預算草案是否與預算目標方向一致。[3]在預算以及目標分解下達到各業務部門之后，財務部門對執行過程實施監督考核和控制，進一步加強財務部門與業務部門的溝通，解決溝通機制的缺陷難題，從而加快推進業財融合。其次，成本管理與預算管理都是推進業財融合的有效手段，企業的各個經營環節都產生成本支出，而財務部門的重要任務之一則是控制成本，因此，保險公司可同時要求財務部門和業務部門協作開展成本管理工作，財務部門要主動參與監管業務運行，收集準確的成本支出數據，而業務部門則要毫無隱瞞的告知各個細節成本，確保信息對稱，從而方便財務部門制訂全成本管控計劃，從全局角度控制公司財務活動和保險業務的成本。

4.2 基于戰略和經營角度統一業務財務目標

保險公司在推進業財融合過程中業務與財務內容、目標不一致是必然的，公司應當做的是最大程度地協調業務部門和財務部門管理目標，盡可能統一目標，促使財務部門和業務部門向同一個方向努力前進。首先，保險公司需要綜合分析財務部門和業務部門的目標，正確看待兩個部門之間的差別，可從部門內部入手，通過財務人員與業務人員的溝通，加快雙方對彼此工作內容、范圍和目標的了解，從自身部門角度出發提出目標調整建議，由保險公司的管理層人員從戰略層面分析目標的可行性。在現代化經營模式下，價值最大化是保險公司的主要經營目標，保險公司可就價值最大化協調業財部門，將公司價值作為各部門的主要目標，以此有效聯系業務部門和財務部門。

4.3 改革內部信息系統，適應業財融合要求

保險公司根據當前規模擴張速度以及企業的戰略發展規劃，對公司內部信息化建設資金進行重新規劃，適當增加業財融合信息化建設的資金投入。雖然業財融合信息化建設在初期很難得到巨大成效，但經過長時間的積累發展，其具有的能量非常大。從長遠角度考慮，打通財務系統與業務系統之間的障礙，搭建業財融合信息數據平臺的效益難以估量。保險公司的承保業務數量明顯增長，其伴隨的風險發生概率也隨之提升，在大數據信息時代，應用信息技術解決業財融合推進難題、鋪平業財一體化建設道路較為關鍵。[4]首先，保險公司需要確定統一的數據標準，重新梳理業務流程，確保不同口徑下收集的財務和業務數據解讀無障礙。目前大多數企業的業務和財務系統已經實現對接，但是在智能化方面還有一定的提升空間，保險公司在資金預算充足的前提下可以選擇引進智能化工具，代替人工操作，提高數據共享和傳輸效率以及準確率。其次，在數據共享基礎上，保險公司還應當實現財務業務數據自動化實時傳輸功能，在業務前端保單形成的同時，自動生成會計信息并且將投保人信息、業務承辦人員信息、保費續繳、理賠等信息快速傳遞至財務系統，便于財務人員全面掌握保險業務信息，了解業務進度，準確判斷公司經營情況，將經營信息上報至管理層，由管理層決定是否調整經營決策。

4.4 培養復合型業財融合人才

保險公司應當加大業財融合人才培養力度，對財務人員和業務人員開展培訓指導。首先，進行部門內的溝通交流，財務人員與業務人員分別就各自部門的管理要求、內容等進行交流分享，可以形成一對一關系進行資源置換，從而實現財務懂業務、業務懂財務。其次，保險公司可引進外部專業機構的人員進入公司對財務和業務人員進行培訓，強調業財融合的重要性，同時也可以適時補充財務人員和業務人員的知識結構內容，提高其工作能力。最后，保險公司可結合內部崗位調整需求，選擇招聘高校人才或者是具有豐富業財融合建設經驗的優質人才，比如高校人才可重點考慮統計學或者是具有財務和保險專業雙學位的人才。

5 結論

綜上所述，保險公司在經營發展過程中應當重點分析和解決業財融合問題，在激烈的市場競爭下，實現財務轉型和內部改革是保險公司適應市場發展的關鍵，保險公司應當持續推進業財融合，夯實財務轉型基礎，增加公司競爭優勢。

參考文獻：

[1]沈菁.保險公司業財融合中存在的問題及優化對策[J].企業改革與管理，2020（19）：191-192.

[2]郭暉.推進保險公司業財融合提升公司財務管理能力思考[J].現代營銷（信息版），2020（6）：110-111.

[3]朱亮.基于財務共享平臺的企業業財融合模式研究——以W保險公司為例[J].財會通訊，2018（35）：79-82.

[4]靳茂林.推進保險公司業財融合 提升公司財務管理能力[J].中外企業家，2017（6）：75-76.

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