省下就是利潤：提升企業資金信息化監管水平是關鍵

文/唐琳 中國石油天然氣股份有限公司遼河油田分公司鉆采工藝研究院

在大型企業財務管理當中，由于缺乏資金集中管理意識、欠缺投融資管理手段，容易導致融資成本高、匯兌損失大、手續費多、其他財務費用雜等綜合成本上升，最終這些成本費用積少成多，侵蝕了企業大量利潤。

加強企業資金管理，是降低企業財務費用的關鍵手段之一。在具體操作過程中，需要抓住以下環節，才能取得積極成效。

規范預算工作，建立資金集中管理制度

所謂資金集中管理，是指企業資金由財務部門統一負責、執行收支預算制度，于每年底或者下年初引領各部門編制收支預算表。各部門以本部門業務組成、成本消耗、回款情況、年銷售量等來制定資金預算表。當該表經過財務經理、預算工作委員會審核通過后即便生效。

財務部門每個月以收支預算表來審核每個部門（子公司）資金流動是否合理、資金用途是否正常，并對資金使用效率進行評估，保證企業資金得到合理利用。通過比對每個部門（子公司）預算表和實際資金發生額，財務部門可以找到每個部門（子公司）資金管理存在的問題，并協助其形成應對措施。

有了資金集中管理機制，高層管理人員不必被反復的簽字工作所困擾，能夠集中精神去思考更多重要的事宜。這意味著企業資金申請、批準等程序得到了簡化。

對于有子公司的國有企業而言，資金集中管理可以避免過多資金沉淀于子公司，保證總公司對子公司的充分掌控。一般來說，企業總部可以設置資金池，所有子公司必須將當日收入打入資金池。這樣可以取消各分公司沒必要的賬戶，同時也減少子公司財務部人員，降低財務費用。另外，總公司將資金池資金以低利率供給子公司，子公司不必向銀行融資，從而間接降低了整個集團公司的財務費用。

企業資金池是建設內部結算中心的前提，財務部門通過縝密的運行管理可以讓企業逐漸建立起內部結算中心，然后再融入功能強大的資金管理決策支持系統，實現資金智能化管理。該系統可減少非必要的資金申請環節，提高資金審批監管力度，保證資金申請、批復、支取的快捷性、安全性，從而使而企業財務費用得到有效控制。

加強投融資審核，降低財務費用

企業留存資金的目的是為了滿足企業經營不時之需，也是為了抵充各類風險。為了提升企業投資審核水平，需要將投資項目管理系統植入進來，此系統擁有投資項目全過程管理、投資項目全景視圖、投資項目風險防控、投資項目資金計劃、項目運營管理等功能，可幫助財務部門全面權衡各類投資項目，能夠做到項目優化，剔除成本高、收益低、風險大的項目，保證所有投資項目的科學性。企業投資也包括生產線設備投資，需要財務部門對企業生產能力進行全面核算，最終給出是否采購設備的建議，避免盲目擴大生產造成設備閑置。

融資方面需要結合預算管理結果以及全面的企業分析，最終給出合理化建議。主要是控制融資成本、負債類型。在長期負債方面一般都有較低的利率，故而融資成本小于短期負債。以大型國企為例，由于其規模大、有抵、質押物，可能選擇長期負債。企業的融資途徑也需要認真分析，主要有銀行、股票籌資、債券融資、融資租賃以及互聯網融資平臺等。

在融資過程中，企業要與銀行建立良好合作關系，通過借貸業務以及準時還貸行為來不斷提升企業授信額度，最終獲得銀行長期借貸優惠政策。對于建筑類國有企業而言，創新融資租賃是很好的融資途徑，風險低見效快。當然，控制融資資金使用用途，提高其利用率，保證資金盡快回籠，是降低財務費用的關鍵。

減少應收賬款，降低呆、壞賬水平

國企業務多，和眾多規模不一實力不同的企業擁有業務關系，這必然會存在一定規模的應收賬款。有的國企應收賬款會超過十多億元，而其中呆賬、壞賬也會隨著應收賬款不斷增加而增加。這部分呆賬、壞賬會浪費大量的財務費用。

例如，需要專人去收賬，其中的交通費、住宿費、關系費等都會相應增加。所以，對應收賬款進行管理也是國企資金管理當中的“重頭戲”。在管理過程中需要根據客戶（合作方）的信譽、合作表現、既往交易印象來對其進行分級管理，不同級別企業可以獲得不同國企授信額度，促使合作企業積極回款。

為了保證應收賬款及時回籠，也可以與企業職工薪酬掛鉤，尤其是和業務部門職工的收入掛鉤，確保業務部門積極催款，避免應收賬款過多而影響企業正常運營以及由此產生的財務費用。

與此同時，企業還要積極建立應收賬款審批制度，落實“誰審批、誰負責”的責任制度，讓責任可以有效追溯，避免過去責任不明導致的彼此推諉。企業在運行中不可能做到百分百及時回款，一些業務必須存在賒銷環節，為了促進業務發展要給予有關部門領導人不同應收賬款的審批權限。

需要注意的是，一旦審批數額超過了規定額度，必須及時向上級提出申請，只有申請被核準之后才能做出準予賒欠的決定。同時，要和合作方明確下次還款的具體日期，并且形成正規合同。為了減少應收賬款風險，降低企業財務費用，可以采用風險轉移法來將應收賬款出售給金融機構，金融機構付給企業相應錢款之后，其便成為了應收賬款的債權人，而原本由企業承擔的應收賬款風險也自然落在了金融機構身上。

做好倉庫管理，提高資金流轉率

國企都有規模不一的倉庫，主要用來儲存各類產品、材料。倉庫管理和資金管理往往有著明顯的關聯。例如倉庫中擁有充足的生產物料、半成品等，在客戶訂單集中之時，可以快速生產不必因為材料不足而影響供貨。

否則，企業迫于壓力會出現倉促采購行為，沒有足夠時間去詢價、比價，最終也必然造成采購策略上的失誤，會提升采購成本，對于企業而言等同于增加了財務費用。

另一方面，過多的存貨必然擠占企業資金，所以既要保證擁有合理庫存，又要加快成品出庫速度。成品出庫越多回款越多，可實現庫房出入平衡，最終避免不科學管理之下貨物積壓形成的過多管理費。國企財務部門可以積極引入進銷存一體化的財務管理軟件實現動態管理庫房，減少庫房空置率，提高庫存周轉率。該系統還能及時發現產品滯銷苗頭，幫助管理層及早形成對策，避免此類產品過度生產，減少資金擠占，避免積壓產品擠占庫房空間同時形成過多管理費用。

提高跨國業務管控能力降低匯兌影響

在世界經濟一體化的今天，企業之間的業務往來都會受到匯率變化帶來的影響。企業若是不重視匯兌影響，會導致財務費用不斷增加。企業可以通過匯率風險防控機制來降低匯兌損失。例如，發現記賬本幣出現劇烈漲縮時，若是超過了風險值便要謹慎對待，應該及時利用金融衍生品針對外幣形成套期保值。

企業也可以將匯兌風險寫入合同，要求彼此交易按照固定的匯率展開。這屬于保守型保值手段，可以百分百規避匯兌影響。另外，也存在將債務額1/2設定為保值，其余1/2采用浮動利率支付的方式，這樣可以降低50%的匯兌風險。

為了規避匯兌風險，企業還需要積極了解合作方所在國度的政治、經濟等情況，對兩國匯率有動態觀測，在有利匯率形成時積極支付或者采購，從而有效降低采購成本和財務費用。

總而言之，企業財務費用主要包括利息支出、匯兌損失、有關手續費以及其他財務費用等。企業通過科學資金管理途徑來降低財務費用，需要抓住收支預算及資金池管理、投融資嚴格審核、應收賬款管理、倉庫管理、匯率管理等抓手來有效減少被占用資金的規模、提高資金利用效率、降低投融資風險、加快資金回籠、提高庫存周轉率、降低匯兌損失，最終降低財務費用。商