“雙碳”背景下中小企業綠色低碳轉型發展的問題診斷與對策建議

丁正卿　胡擁軍

2020年9月，習近平總書記出席第七十五屆聯合國大會一般性辯論，明確提出力爭二氧化碳排放于2030年前達到峰值，2060年前努力實現碳中和，向世界做出了“碳達峰、碳中和”的承諾，為我國當前和今后一個時期的應對氣候變化工作、綠色低碳產業發展指明了方向，也為企業綠色低碳轉型提出了更高要求。我國中小企業具有“五六七八九”的典型特征，即貢獻了50%以上的稅收、60%以上的GDP、70%以上的技術創新、80%以上的城鎮勞動就業以及90%以上的企業數量，因此中小企業是實現“雙碳”目標最廣泛的市場主體，其生產經營活動的綠色低碳轉型是踐行綠色發展理念的應有之義。

一、中小企業綠色低碳轉型問題診斷

綠色低碳轉型是一項全方位、系統性工程，既需要自上而下的政策支持，也需要自下而上的有力推動、倒逼改革創新，同時需關注中小企業綠色低碳轉型的主觀意愿不高、技術應用不深、金融支撐不強、政策管理不優、市場機制不足等關鍵問題。

（一）綠色低碳轉型的主觀意愿不高

傳統中小企業綠色低碳轉型意愿不強。一方面，為了在激烈的市場競爭中生存發展，大多數中小企業通常更關注短期利益，環保意識較為淡薄，企業管理層沒有充分認識和理解綠色價值觀，靠資源消耗為主的粗放式發展和落后的生產觀念依然存在，對工作人員綠色意識培訓力度不足，尚未形成綠色低碳的企業發展文化。另一方面，企業參與綠色低碳發展需要從原材料采購、產品設計、生產制造、包裝運輸、流通消費、服務保障等各個環節進行嚴格管控，會極大地提升企業成本，由于中小企業規模較小、抗風險能力差，為了規避潛在風險，其經營模式和投資意愿更加趨于保守，不愿進行綠色低碳升級改造。

（二）綠色低碳轉型的技術應用不深

隨著新一代數字技術廣泛應用于生產、傳輸、消費、服務等企業經營各個環節，數字化轉型正成為驅動企業綠色低碳改造、實現節能降耗減排的重要引擎。2020年，我國數字經濟規模達到39.2萬億元，占GDP比重達到38.6%，增速是GDP增速的3.2倍，在新冠肺炎疫情暴發期間仍有良好的發展勢頭，這也為廣大中小企業增強風險抵抗能力，適應數字經濟發展趨勢，實現綠色低碳轉型指明了出路。但國家信息中心信息化和產業發展部、京東數字科技研究院聯合發布的《中國產業數字化報告2020》研究發現，廣大中小企業面臨數字化選擇兩難困境，轉型與否均對中小企業帶來難題。究其原因，一是自身數字創新能力不高，在技術研發上要素投入不足，即便有轉型意愿的企業也會面對較高的技術壁壘;二是數字化改造成本偏高，全國近70%的企業在數字化轉型投入上低于其年銷售額的3%;三是數字化人才儲備不足，中小企業缺乏專業技術團隊，人力資本結構配置不能滿足數字化轉型需求，數字化人才缺口較大;四是企業重視度不高，數字化轉型短期內不會帶來立竿見影的效益提升，難以上升到企業戰略層面進行推動。

（三）綠色低碳轉型的金融支撐不強

實現“雙碳”目標離不開綠色金融的大力支持，中國人民銀行預測，2030年碳達峰前，中國碳減排需每年投入2.2萬億元，2030—2060年，每年需投入3.9萬億元。然而，由于中小企業一般位于產業鏈中下游，企業競爭力不強，可抵押資產少，經營穩定性差，平均壽命為3年左右，導致金融機構對其授信等級低，貸款條件更為嚴格，商業銀行放貸意愿不高。同時，我國綠色金融起步晚，政策配套和支持體系有待進一步完善，以綠色債券為例，綠色債券作為綠色金融主要工具之一，我國發行規模已位居全球第二，但仍需關注以下三方面問題：一是綠色債券發行成本與普通債券相比優勢不突出，從2020年以來綠色債券發行成本來看，70%以上的票面利率高于當日同類型中債估值收益率曲線，發行綠色債券的吸引力不高;二是債券存續時間與綠色產業發展周期不匹配，我國綠色債券發行期限多為1—3年，而國際市場多為5—10年;三是發行標準與國外相比存在差距，在多頭監管下，存在如募集資金投入比例等方面要求不一、信息披露等制度方面不完善等問題。因此中小企業難以獲得有效金融支持，融資難、融資貴問題仍然長期存在。

（四）綠色低碳轉型的政策管理不優

完備的政策管理體系有利于加速中小企業綠色低碳轉型。從法律體系來看，美國出臺了《小企業投資法》《小企業技術創新開發法》等幾十部相關法律法規，日本出臺了《中小企業基本法》《小企業現代化促成法》等相關法律法規，從融資需求、技術研發、財稅支持、企業服務等方面建立了涵蓋多角度、多方位的法律體系;在中小企業管理方面，發達國家多為中央垂直管理，如美國設立了小企業管理局，日本設立了中小企業廳，德國設立了小企業秘書處等專門管理機構，政府在制定政策時，能夠充分征求企業意見和傾聽企業訴求，提高政策支持精準度，有效防止政策與企業實際需求不匹配情況出現。與發達國家相比，我國中小企業發展起步較晚，法律法規在數量以及政策覆蓋面上還存在一定差距，中小企業宏觀管理權相對分散，需學習借鑒國際先進經驗。

（五）綠色低碳轉型的市場機制不足

碳排放市場與碳稅是兩種重要的市場化機制。碳排放量的精準測量是保持碳排放市場平穩運行的關鍵因素，我國碳排放權交易市場于2021年7月正式啟動，處于初步建設階段，由于技術和人力資源等方面的限制，中小企業碳排放量難以得到精準的監測，因此目前我國碳排放市場參與主體僅限于大型電力企業，中小企業無法參與到碳排放市場當中。碳稅是企業排放二氧化碳所要支付的費用，征收碳稅有利于提高資源的利用效率，加大清潔能源投資，引導公眾踐行綠色低碳生活方式，且碳稅比碳排放市場覆蓋面更加廣泛，日本、新加坡、挪威、瑞典等國已陸續開征碳稅以應對氣候變化，并取得良好效果，我國尚未開展相關稅負的征收，對中小企業的二氧化碳排放沒有形成足夠制約。

二、促進中小企業綠色低碳轉型的對策建議

（一）提高中小企業綠色低碳轉型的責任意識

一是進一步加大宣傳引導力度，廣泛傳播綠色低碳發展理念，營造打造綠色低碳生產生活方式的良好輿論氛圍，引導企業牢固樹立生態文明建設主體責任，積極履行生態環保社會責任。二是充分發揮行業協會橋梁紐帶作用，支持行業協會制定行業自律標準和達標排放規范指南，積極開展綠色發展評價，通過行業監管等手段約束企業行為、推動技術進步。三是組織開展重點企業綠色發展教育培訓，宣講生態環境相關法律法規標準和政策措施，針對不同行業開展污染防治方式方法培訓，督促企業履行污染防治主體責任，提高企業綠色低碳轉型發展意識，規范企業生產經營活動。四是要強化政策宣傳，讓企業在第一時間了解相關惠企政策，充分享受政策紅利。

（二）加強中小企業綠色低碳轉型的技術支持

一是加快新型基礎設施建設，拓展5G、物聯網、人工智能、工業互聯網應用，大力發展數字經濟，推動科技與實體經濟深度融合，為中小企業轉型升級構建低碳化、數字化發展大環境。二是建立健全數字化平臺，加快實現數據資源開放共享和開發利用，大力培育數字化服務優質供應商，推出便捷有效的中小企業數字化解決方案，總結經驗做法、形成典型案例，降低中小企業數字化轉型壁壘，促進中小企業業務上云。三是要完善中小企業與科研院所、高校的協同機制，鼓勵和支持開展“產業研”合作，推動打造創新聯盟，強化知識產權保護，引導和幫助中小企業不斷提高核心競爭力。四是拓展企業管理層面數字化、信息化應用，實現管理方式從“粗放式”向“精細化”轉變，為綠色文化建設、綠色科技創新提供更加精細的數字化管控手段，促進企業活動數字化轉型。

（三）強化中小企業綠色低碳轉型的資金保障

一是健全中小企業融資政策，加快搭建綠色金融市場配套基礎設施，完善政府性融資擔保體系，為中小企業融資提供增信服務;積極發展碳交易和碳金融產品，發展綠色股權基金，引導金融機構設立綠色貸款快速通道，增強綠色金融監管力度，有效防范化解金融風險。二是建立健全綠色金融發展體系，統一綠色債券發行標準，實現與國際標準對標對表，通過貼息、發放補助等有效手段降低綠色債券發行、交易和管理成本，完善信息披露制度，加強市場監管力度，規范綠色債券市場發展。三是加強綠色供應鏈金融探索，推動綠色供應鏈金融標準體系建設，支持金融機構提供個性化供應鏈金融產品和服務，打造新型供應鏈合作模式。四是規范與中小企業的合同訂立，規范支付行為，加大拖欠中小企業賬款整治力度，建立與完善相關信用制度與服務保障，為維護中小企業合法權益營造良好的營商環境。

（四）強化中小企業綠色低碳轉型的政策扶持

一是加強中小企業發展頂層設計，針對新發展階段中小企業呈現出的新特征和新需求，通過修訂現行法律法規、制定新的法律法規支撐“雙碳”戰略目標實現，強化中小企業綠色低碳轉型發展中的法律地位，完善綠色低碳發展的法律體系建設;探索設立統一的中小企業管理服務部門，直接面向中小企業提供服務。二是加大財稅政策支持力度，積極構建促進綠色低碳發展的財政支持體系，進一步研究放寬稅收優惠條件，發揮稅收政策綠色環保的調控作用，在對中小企業技術研發、設備升級、產品優化等綠色低碳轉型方面給予稅收減免和財政資金支持;地方政府相關部門要主動向前一步，為企業定制個性化服務包，降低相關政策申請門檻、減少審批環節，精簡審批手續，加大政策解釋和咨詢服務力度，確保惠企政策落實落地。三是加快建立綠色供應鏈制度體系，提升綠色供應鏈管理水平，積極引導中小企業參與綠色供應鏈，鼓勵供應鏈大企業帶動中小企業節能減碳，實現從生產制造、物流運輸、產品服務和回收利用等環節的全鏈條綠色低碳。

（五）完善中小企業綠色低碳轉型的市場化機制

充分利用碳排放市場和碳稅兩種市場手段推動企業綠色低碳轉型。一是盡快推進碳排放權交易市場建設，探索創新中小企業碳排放量精準檢測技術手段，打通碳排放市場與微觀主體的聯系渠道，推動中小企業參與到碳排放權交易，提高市場參與度。二是積極研究出臺適合我國國情的碳稅政策，在部分省市開展碳稅實施試點，打造綠色稅收制度，提高高能耗企業碳排放成本，倒逼企業減少碳排放量、淘汰落后技術產品，加快產業結構調整;關注碳稅征收對消費者福利的影響，制定配套稅收優惠政策，降低碳稅的轉嫁效應。

（丁正卿，東北師范大學經濟與管理學院。胡擁軍，國家信息中心信息化和產業發展部戰略規劃處處長）