企業稅務風險管控策略的優化

高艷艷

近年來，我國經濟發展十分迅速，企業數量大量增多。我國稅收受到國情以及市場環境的影響較大，近年來不斷發生各種各樣的變化，在一定程度上對我國企業的稅務產生影響，甚至企業的稅務風險管控會直接關系到企業的發展。企業要想獲得更多的經濟效益，就要在現階段更為激烈的市場競爭中提高自身的經營成效。當前，我國部分企業在稅務風險管控方面還存在著一定的問題，需要從多個層面進行解決和完善。本文主要研究分析我國企業稅務風險管控的優化策略，對提高我國企業財務風險管控水平和質量有著現實意義。

我國越來越重視對市場經濟體制的建設，現階段稅收政策也在不斷發展變化，給我國企業帶來了更多新的要求。企業如果在運營與發展的過程中沒有適應稅收政策的變化，就會導致自身的運營存在現實風險，給企業的稅務安全發展帶來隱患，輕則導致企業損失經濟效益，嚴重的可能還會造成企業名譽損失，甚至給社會的穩定發展帶來一定程度的危害。因此，在發展的新時期，企業應當根據自身稅務問題進行調整，促進稅務管理能力的提升，盡可能地減少稅務風險問題，促進企業不斷發展優化。

一、企業稅務風險概述

企業在發展中并不是順風順水的，很多企業在發展中還面臨著各種各樣的現實問題。部分企業的經營行為可能會違反國家相關的法律法規，部分產業經營內容由于各種主客觀因素作用而沒有達到相關標準，導致企業在發展中存在著一定的風險因素，也會使得企業在法律層面上面臨著一定的風險。一方面，企業的納稅工作可能與實際法律法規要求不符，沒有嚴格按照相關規定和要求履行納稅義務。部分企業由于財務人員專業能力不強或者監管不到位等客觀因素，就會導致出現少繳稅款、延遲申報納稅等情況，讓企業面臨罰款、繳納滯納金以及補稅的風險，甚至會讓企業的相關責任人受到刑事處罰。另一方面，我國對企業的支持力度有所增加，出臺了一系列優惠政策，但是部分企業的實際情況并不符合優惠政策，導致企業需要繳納預期范圍之外的稅款，造成了企業經營負擔的增加。

在多種因素的影響下，企業的經營就會產生稅務風險。部分企業在稅務申報的過程中沒有正確認識與使用優惠政策，導致企業多繳納了部分稅款，造成自身經濟效益的損失。部分企業面臨著稅款繳納低于正常標準的風險，在進行稅務工作的過程中違反了稅務機關的相關規定，因此需要額外繳納罰款、滯納金等，給企業帶來不必要的經濟損失。部分企業在經營過程中存在著虛開發票的現象，試圖通過虛開發票來減少增值稅額，不利于企業稅務工作的正常開展，也會使得企業發展存在隱患。

二、企業稅務風險管理中存在的問題

（一）缺乏對稅務風險管理工作的重視

企業的稅務管理雖然是管理工作中的一個重要組成部分，但是在企業的實際運營中，稅務風險管控意識較差一直是較為普遍的問題。部分企業的管理層對稅務風險管控沒有形成全面的認識，認為稅務風險管理工作由財務部門進行簡單的負責就可以了，在企業運營過程中可以放在較為次要的地位。相關管理人員對稅務風險管控工作并不了解，認為只是通過對企業的財務情況進行分析后再進行稅務填報等，導致企業的稅務風險管理工作缺乏系統性與科學性。

隨著我國經濟體制的發展，市場競爭越來越激烈，很多企業在發展中越來越重視自身經濟效益的發展與提升，試圖通過稅務手段來加強經濟建設。個別企業甚至不惜違反國家相關法律法規，走上了偷稅漏稅的道路，不僅不利于自身可持續發展，也會給社會帶來一定程度的損害?，F階段我國對稅務問題打擊力度較大，在一些新興的產業中更是擴大了監管的范圍，但是部分企業依舊存在僥幸心理，尤其是在互聯網企業中，部分管理者認為稅務風險對自身發展并沒有造成較大的影響，稅務部門對企業的監管也不會落到自己企業的頭上，在一定程度上導致了我國企業中稅務管理工作存在較多的問題。

（二）對稅務風險管控認知存在不足

我國還處在發展階段，市場中存續的小微企業數量較多，本身就面臨著較大的發展壓力。部分小微企業在稅務管理方面缺少足夠的精力與人員調配的能力，而隨著我國相關稅收政策的不斷變化，企業需要面對的稅務工作量與工作壓力也在不斷增多。一方面，部分中小型企業的稅務管理人員由其他崗位人員代替，沒有形成專業的稅務管理體系，缺少相應的稅務管理人才隊伍建設，導致整體上稅務管理控制工作人員的理論知識水平不高，稅務管理控制的做法沒能與時俱進進行調整，導致企業在運營過程中觸碰到了國家相關法律法規的底線，或是由于自身稅務知識的匱乏導致沒能在合法合規的條件下為企業減少稅務支出，造成企業付出不必要的經濟成本。

另一方面，部分企業稅務管理人員自身專業能力較差，不能準確地進行財務稅務管理控制工作，在一定程度上導致企業發展受到阻礙。部分財務管理人員由于自身能力的局限性，所制定的稅務管理方案與實際情況存在差誤，使得管理人員不能通過財務信息了解企業的運行情況，難以對企業的稅務問題進行分析，導致企業運營中存在著財務風險，不利于企業長效穩定發展。

（三）稅務風險管理資金相對有限

第一，部分企業在發展過程中將更多的資源投入到基礎建設當中，在企業經營中以經濟效益為主，導致企業在稅務管理方面缺少足夠的資金支持。企業在日常的生產經營活動中為了減少稅務方面的風險和問題，會選擇通過第三方稅務風險管控服務來做好相關稅務工作，但是這樣的稅務管理方式需要企業耗費較多的經濟成本，而且第三方管理機構與企業自身的適應性還存在一定的提升空間，不能完全順應企業的發展趨勢。而企業在內部進行稅務管理控制體系的建設更符合經濟與企業發展前景，能夠促進企業獲得更為有效的財務管理體系，但是同時也增加了企業運營的成本，會導致經濟效益的減少。

第二，部分企業在發生財務風險問題時就會受到較為嚴重的打擊，輕則造成企業產生資金問題，造成資金周轉困難等，重則導致企業產生資金鏈斷裂的情況，使得企業的生存難以為繼。這是由于企業缺少完善的稅務風險防范體系造成的，部分企業缺少足夠的資源進行稅務風險防控策略的建設，導致一發生稅務問題就會產生較大的負面影響，給企業的聲譽造成一定程度的損害。

（四）納稅信用評價體系有待完善

我國經濟快速發展，相關的信用評價體系也在不斷完善，但是在下階段的納稅信用評價體系建設中還存在著較大的發展空間。通常情況下，企業的稅務風險管理能力與企業整體的風險管理能力成正比，同時企業的經營環境也會隨著稅務管理水平的提升而產生相應的變化。企業在經營與發展中會根據實際情況及時更新與優化內部的管理制度與規范，但是隨著市場變化速度的加快，企業在發展中很容易出現內部管理制度與市場環境不匹配的情況，導致企業的稅務管理不符合稅務機關以及納稅評估工作的要求。在出現負面問題后，企業的評分就會難以及時增加甚至被扣分，導致企業不能獲得良好的信用等級，不利于企業有效提高稅額繳納的能力，也會導致企業的信用等級在較長的一段時間內維持在相對較低的層次，并不利于企業自身的建設，會給自身以及社會帶來更多的負面影響。

三、企業稅務風險管控優化策略

（一）構建系統化的企業風險管控體系

企業在發展中應當構建系統化的企業風險管控體系。企業管理系統管理是管理工作順利進行的重要基礎。企業要重視和嚴肅對待組織稅務管理體系建設，建立健全稅務風險管理體系。企業要詳細分析和梳理與稅收風險有關的業務基礎工作，同時，企業還應根據每個業務的工作流程制定有針對性的防控措施程序。企業在已建立的財務管理體系中應注意稅務風險的分類分析和更新，并結合實際應用過程中存在的問題和不足，優化并進一步促進企業稅收管理體系的完善和發展。

在新時代背景下，企業在全面識別稅收風險的同時，還應該遵循風險管理提出的成本效益的基本原則，積極建立管理控制體系，在制定相關管控制度后，企業應該提出明確的稅收風險處理對策，并設計更為合適的稅收風險處理方案、企業稅務管理的工作流程以及管理對策。同時，相關企業也應該明確稅收風險，促進企業稅務管理能力的提升與發展進步。

（二）充分識別企業內外部稅務風險

我國企業在經營與發展中沒有認識到企業內外部風險因素對企業稅務工作造成的影響。在未來的發展過程中，企業需要不斷轉變發展思路，在事務管理工作中盡量識別內外部風險，促進自身的健康穩定發展。第一，企業要通過稅務風險管理與控制系統對內外部的風險信息進行廣泛的收集，并且在收集的過程中對風險信息進行細化處理。在內部，企業要針對自身經營中可能的漏稅問題進行集中盤查，梳理在經營期間各項業務流程中可能存在的稅務風險問題。部分企業的發展規模較大，涉及到的產品生產與經營較為復雜，需要在多個分支機構中進行稅務部門的建設，在一定程度上面臨著更多更大的困難。企業可以集合地方實際情況進行稅務機構的建設工作，有針對性地進行管理崗位的創設。在發展過程中不斷進行外部風險識別，通過大數據等手段對市場環境進行監測與分析，能夠幫助企業在經營中避開風險問題，有利于企業獲得更好的發展機遇。

此外，企業還可以在發展中不斷推廣動態的風險識別手段，通過不斷分析外部風險的變化情況進行風險評估與管理，能夠幫助企業在發展中找到行業中較為常見的稅務風險問題，可以在一系列的風險評估之后建立健全風險識別工作數據庫，從而加強企業的稅務風險識別能力與識別水平，相關數據的記錄還能夠促進企業風險管理依據有效性的提升，幫助企業獲得更好的稅務管理工作成效。

（三）加深企業領導層與管理人員的認知

企業經營與管理的每一個環節都是以人為中心開展的，因此在企業中開展稅務管理工作不僅需要進行制度與管理體系的建設，更需要對企業相關管理人員的意識進行加強與完善。在部分規模較大的企業中，需要加強企業總部與分公司之間的聯系，要求相關部門在日常經營活動中及時上報稅務信息，總結相關稅務風險問題。企業可以定期組織進行人員培訓，在領導層開始形成良好的稅務風險管理觀念，提高對企業稅務風險管理工作的重視程度。企業需要引導相關管理人員不斷學習國家有關部門出臺的稅務風險管理政策，尤其要針對企業的財務人員進行思想意識的培訓，促進相關人員專業能力與稅務管理能力的提升，真正為企業做好稅務風險管控工作，幫助企業獲得更多的經濟效益與社會效益。

（四）建立健全完善的稅務管理控制制度

第一，企業應建立健全完善的稅務管理控制制度。企業應根據組織結構的特點，設立獨立的稅務風險控制部門，因此，相關稅務風險管理控制部門應提供最佳配置，具有高水平的稅務風險管理人員應當指導企業的稅務工作，促進企業相關稅務管理部門更加合理和有效地進行稅務規劃和管理。

第二，企業應當建立健全稅務風險內部控制制度。確保稅務風險的內部控制建設，也要包括整體稅務管理步驟的規劃與實施上。要在其他風險和重要工作流程中設置關鍵監測人員，同時采取必要的控制措施，促進相關稅務工作的平穩進行。企業也要注意事前防范稅收風險，采取措施進行預防和控制，可以讓稅務風險控制部門參與企業的每一項重要任務。為了更好地了解相關稅務風險，企業應該對生產經營活動進行跟蹤、監督和管理。

第三，企業要建立一套科學合理的信息交流機構部門。企業應積極應用現代計算機和信息采集技術對企業稅務風險進行監控，定期進行自查。此外，還應建立基于大數據技術的溝通機制來幫助稅收管理機關更為清楚地了解企業的內部制度，避免信息不匹配引發的矛盾，能夠有效促進企業提前進行有效防范和控制風險，避免不必要的損失。

（五）促進企業稅務識別系統信息化建設

企業在明確自身的稅務風險管理控制工作要求之后，可以積極推動信息化系統的建設。隨著我國科技的發展，越來越多的信息化平臺應用在各行各業當中，企業的稅務風險管理工作也可以積極融入信息管理平臺。企業應當構建完善的系統運行保障手段，設置專人對系統進行定期檢查與維護，充分保障系統的有效性，促進企業利用信息系統對企業的稅務風險信息進行識別，從而幫助企業有針對性地對稅務風險進行管控。

在信息化系統建設的基礎上，企業可以促進預警系統機制的建立。企業要加強稅務風險預警機制的創新性，使其能夠在國家相關法律法規的不斷變化下切實做好稅務風險的預防工作，同時需要促進預警機制與企業自身生產經營情況的有機結合，使得預警機制能夠真實反映企業在經營中的稅務情況，確保企業在發現稅務風險問題時能夠及時作出判斷并加以解決，同時需要切實提高企業面對稅務風險問題時的應對能力，保證相關企業能夠有效規避稅務問題，獲得良好充分的發展。

結 語

通過本文的分析可以得知，在我國的經濟發展中企業發揮了積極的助推作用，但是由于部分企業自身建設能力不足，導致在稅務管控中還存在著一定的問題，需要從構建系統化的企業內部管控體系、充分識別企業內外部稅務風險、加深企業領導層與管理人員的認知、建立健全完善的稅務管理控制制度以及促進企業稅務識別系統信息化建設幾個方面對企業的稅務風險管控問題作出調整，有效增強企業稅務管控的能力，降低企業在發展中的風險，促進企業帶來更多的經濟效益與社會效益。

[作者單位：陜西延長石油（集團）有限責任公司延長氣田采氣三廠]