高校圖書館績效審計內容與體系探索

黃樂燕

在我國文化教育事業中，高校圖書館是其核心組成內容，對于提升高校的教學、科研能力和為高校師生提供精準的文獻情報具有積極作用。因此，高校圖書館應把握住時代發展機遇，科學整合并高效利用各類資源，提升圖書館運行過程的高效性和經濟性，與高校師生的學習、教學和科研需求相適應。在我國社會經濟活動的監督管理和服務過程中，審計發揮著關鍵作用，能夠嚴格監管和評價各類不合理、不規范的行為。在高校圖書館開展各項業務活動時應重點做好對其績效審計工作，明確其審計內容，針對實踐工作中暴露出的問題和不足構建更加完善的績效審計體系。

高校圖書館績效審計工作的原則和意義

一、高校圖書館績效審計工作的原則

高校圖書館績效審計工作中不但要確定審計工作的整體目標，還應遵循具體的工作原則：首先，應遵循一切為高校教學和科研工作服務的原則。高校圖書館的最主要職能是為高校師生提供各個領域的知識產品和高質量的服務，而圖書館要想提升自身的運行效益，其所提供的產品和服務就要獲得師生和讀者的接受和認可，所開展的一切活動都應為高校的教學和科研工作服務。

其次，審計工作應兼顧數量審計和質量審計。在對高校圖書館資金使用情況進行審查和考核時，既要從數量指標上對其進行分析，更要考慮到質量審計的內容，從而更加真實、客觀地評價圖書館資金的使用效益，明確高校圖書館運行成果在數量上的增長情況，并審查圖書館運行過程中是否產生了一定的社會效果。

再次，間接性原則。高校圖書館運行過程中產生的一系列成果并不是隨處可見的商品，更不是金錢，其通過多樣化的服務為高校師生和讀者提供各個領域的知識產品，保證教學科研活動的順利開展。高校圖書館的很多工作成果都以間接的形式表現出來，開展績效審計活動時就應遵循間接性原則。

最后，長期戰略目標與短期工作目標相統一的原則。在高校圖書館的績效審計工作中應多角度、全方位地對其進行分析，不能只將目光局限在短期的工作成果上，在能夠滿足高校師生階段性知識需求的基礎上，更要配合好學校的長期戰略發展目標，保證兩者的一致性。

二、高校圖書館做好績效審計工作的重要意義

首先，做好績效審計工作有利于高效、科學地利用各類資源。高校圖書館穩定有序地開展績效審計活動，對現有資源進行科學整合并合理分配，從而最大限度地發揮圖書館的經濟效益和工作成果，及時發現圖書館運行過程中出現的低效率管理活動，有些時候高校圖書館的管理者為了追求短期效益，會降低服務質量并浪費更多資源，而及時有效的績效審計則能夠避免這類問題的出現，保證各類資源的合理使用，為高校師生和讀者提供更加高質量的學術服務。其次，績效審計能夠進一步提升圖書館的生命力。高校圖書館要想實現可持續發展，其必須能夠及時發現自身管理運行中存在的弊端和問題，制定有針對性的整改措施，具備較強的創新意識，勇于探索和追求新事物和新知識。績效審計工作中需要嚴格審查圖書館的各個組成部分，客觀評價各類決策在圖書館發展進程中起到的作用，為提升圖書館的服務質量指明方向，增強圖書館的生命力，對于實現我國高校圖書館的健康發展具有重要意義。

高校圖書館績效審計工作中的主要問題

從目前的實際情況來看，我國高校圖書館開展績效審計工作主要存在著以下幾個方面的問題：

第一，高校圖書館的經營管理者對績效審計工作仍不夠重視。基于歷史和現實等因素的影響，我國大部分高校圖書館的經營管理者都還不夠重視績效審計工作，不具備較強的績效審計理念，未認識到圖書館開展績效審計活動的重要意義，有些學校即使對圖書館開展了審計工作，也只是停留在財務審計方面，幾乎沒有涉及績效審計層面，沒有認識到要想真正提升圖書館的整體運行水平就必須針對性地開展績效審計活動。開展績效審計工作的觀念較為保守且落后，認為績效審計是國家治理貪污腐敗問題的一種手段，不夠重視實際審計結果，未將這一結果與圖書館的組織管理工作有效融合，影響了各個部門實際工作的規范性。

第二，缺乏審計工作的實踐經驗，審計工作的方式方法較為落后。新時代高校各項工作的運行模式較以往發生了較大變化，在校園中開始推行智能化和無紙化的辦公模式，越來越多的現代信息技術被運用到高校圖書館的運行管理工作中，以往單一的技術手段已無法滿足新形勢下高校各類經濟活動的審計要求，如存在著的數字資源和紙質資源大量重復的問題，浪費了大量資源，審計工作的實際難度不斷提升，影響了審計結果的客觀性和全面性。

第三，缺乏高水平的績效審計人才。績效審計是一項包含了多門專業學科知識的復雜性工作，從事績效審計工作的人員應掌握經濟學、管理學、金融學、審計學和網絡學等多個領域的知識，這對審計人員的專業能力和綜合素養提出了較高要求，但從實際情況來看，我國各類高校普遍都缺乏高水平的績效審計人才，很多審計活動都無法順利開展。

第四，績效審計活動主要集中在硬件建設方面。對高校圖書館開展的審計活動幾乎都集中在了硬件的投入和建設方面，卻忽視了運行過程中產生的效益，即使在評價指標中包含了科研成果和辦館水平等要素，卻仍將工作重點放在了硬件建設上，審計工作中未認識到工作效益的重要地位。

高校圖書館績效審計工作的內容指標

一、績效審計工作中的文獻資源內容指標

對高校圖書館開展績效審計活動時，文獻資源內容指標的審查工作主要包含館藏、加工處理程序、資源共建和維護保存四個方面的內容，其中館藏包含七個方面的工作指標，即及時清點圖書館的實際館藏數、以文獻保障率為參數比對圖書館的館藏數能否與高校讀者的實際需求相適應、審查館藏的更新頻率及數量、館藏中多媒體及數字化資源的比例、是否具備區別于其他高校的特色館藏、是否制定了完善的館藏采購招投標制度和知識產權的實際落實情況；加工處理程序則主要包含是否制定了完善的文獻采選制度、實際的標準化程度、審查圖書館的數據差錯率、是否及時報道了各種資源、圖書館的館際互借率是否符合要求和圖書館是否建立了獨有的數據庫。資源共建主要包含三大指標，即文獻購置協調的實際情況、審查對文獻的再加工、合作情況和是否主動承擔了共建數據庫等社會責任。維護保存包含四大內容指標，分別是是否定期維護圖書館館舍及各類設備、是否定期檢查紙質文獻資源的受損情況、是否對其他類型的文獻資料采取了保護措施和是否定期維護并更新圖書館的數據庫。

二、績效審計工作中的數字化建設內容指標

對高校圖書館的數字化建設情況開展績效審計工作時應從四方面入手，分別是圖書館硬件、系統軟件、應用軟件和新技術運用。其中硬件主要包含五大指標，即高校圖書館采用的服務器能否與數字化服務工作的具體要求相匹配、是否建立了功能完備的服務器、圖書館的全部計算機數量、館內各類設備的實際利用率和是否安裝了完善的網絡設備及其他設備；系統軟件包含四個方面的內容指標，即審查服務器操作系統的實際運行情況，網絡管理系統的整體運行情況，是否具備一站式檢索、異構檢索等功能和數據庫管理系統能否滿足讀者的實際需求；應用軟件包含三個方面的內容指標，即集成管理系統是否具備完善的使用功能、web應用的實際效果和數字圖書館的建設及運行情況；新技術運用則包含兩大指標，即是否建立了數字圖書館和創客空間等全新技術模塊。

三、績效審計工作中的圖書館管理內容指標

在對高校圖書館的管理情況開展績效審計活動時應主要審查好四個方面的內容，分別是規章制度、民主管理、業務統計和學術研究，其中規章制度主要包含了三個指標，即高校圖書館是否構建了完善的管理規章制度、業務規章制度和服務規章制度并檢查這些制度的執行情況；民主管理則包含兩個指標，即所實行的各項制度是否公正、客觀透明和圖書館在制定發展規劃和規章制度時館員是否積極地參與進來；業務統計同樣包含兩個方面的指標，即是否真實、準確地記錄了圖書館每個年度的各項統計數據和是否分類整理并及時備案館內的各種檔案資料；學術研究主要包含三個方面的指標，即是否完整統計了高校發表的各類學術成果、每年是否定期舉辦了學術會議和每年實際完成的科研課題次數。

高校圖書館績效審計工作體系的構建策略

要想提升績效審計工作的實際效果，就應針對工作中的問題制定出更具針對性的改善策略，具體來說，應重點做好以下五個方面的工作，從而構建更為完善的績效審計工作體系。

第一，高校圖書館的領導者和管理者應充分認識到做好績效審計工作的重要性。現階段，我國已投入更多人力和財力推進高等教育事業的深化改革，高校圖書館的運行效果在高校發展具有重要作用，其應保證國家投入資金的使用效益并科學整合校內資源，通過構建完善的績效審計工作體系優化圖書館的運行管理方式。圖書館管理者和工作人員應充分認識到績效審計工作的重要性，全面掌握績效審計的工作原則和目標，形成更加先進、高效的績效審計理念，實現圖書館的可持續發展。保證各項績效審計活動的有序開展，依據審計機構出具的審計報告改善現有的業務流程，為高校師生提供高質量的服務，完成績效審計工作的整體目標。

第二，組建高水平的績效審計隊伍。負責績效審計工作的人員應具備較強的專業能力和綜合素養，熟練掌握財務、金融、經濟和互聯網等多個領域的知識，審計部門應根據現有從業人員的實際情況和自身特點開展有針對性的培訓，促使他們全面了解審計工作的具體內容和業務流程，不斷豐富他們開展績效審計活動時的技術方法，多為他們提供實踐鍛煉的機會，將理論知識與實踐技能有效結合，制訂規范且具有針對性的績效審計工作方案，組建高水平的績效審計隊伍。

第三，完善績效審計工作相關的法律體系。審計人員應以行業的法律法規為基礎開展績效審計活動，保證績效審計制度運行的合理性和規范性，從法律法規的角度重新定位高校圖書館的績效審計工作，強化其法律地位。

第四，應構建多樣化的績效審計評價指標。對高校圖書館開展績效審計工作時，應關注多方面內容，審查硬件設施的運行情況只是其中的一部分內容，更要對圖書館的運行效益和產出進行綜合性評價，適當提升其比重，構建多樣化的評價指標，將效益產出、讀者服務和硬件設施等方面內容都納入績效審計工作中。

第五，健全高校圖書館的績效審計考核體系。健全的績效審計考核體系對于保證高校圖書館績效審計活動的順利開展具有重要作用，及時對比和分析各類審計評價指標是否順利完成，審查高校圖書館是否按照預設好的目標完成了各項經濟業務活動。因為現階段我國還未形成與圖書館績效審計工作要求相配套的考評指標體系，開展績效審計活動時就會遇到很多阻礙，要想及時清除這些阻礙和限制因素，就應構建一套更為健全的績效審計考核指標體系，保證高校圖書館績效審計活動的有序開展。

高校圖書館是我國文化教育事業的重要組成部分，而績效審計工作對于實現圖書館的可持續發展則具有決定性作用，因此，應在準確把握績效審計工作原則的基礎上，明確其各項內容指標，構建更為科學、完善的績效審計體系，提升高校圖書館的服務質量和能力。

（課題項目：“雙一流”戰略背景下“雙非”院校學術期刊轉型路徑探析，浙江省高等教育學會2022年高等教育研究課題，課題編號：KT2022182。作者單位：杭州師范大學）