企業稅務籌劃在會計處理中的應用策略

莫巧媚

摘 ?要：社會主義市場經濟的全面發展以及對外開放的持續進行，稅收收入作為國家財政收入的重要渠道和來源，在國民經濟發展過程中所發揮的作用也越來越重要。所以，現代企業在經營發展過程中，應該嚴格按照宏觀經濟調控的要求，制定符合企業發展需求的財務管理稅收籌劃策略，才能在有效提升企業核心競爭力的同時，實現企業經濟效益最大化的目標。

關鍵詞：企業;財務管理;稅務籌劃;原則方法

引言

稅務籌劃是現代企業會計管理工作的重要內容之一，企業在開展稅務籌劃工作時，應該以企業自身發展情況為基礎，嚴格按照相關法律法規的要求解決企業稅務發展過程中存在的問題，實現企業利益最大化的目標。新經濟常態來臨后，現代企業面臨的經營壓力也越來越大，為了確保企業在激烈的市場競爭中始終處在有利的位置，現代企業應該站在稅務籌劃的角度上，加大企業費用支出環節的控制力度，促進企業經濟效益和利潤的有效提升。

1企業進行會計稅務籌劃的重要性

企業稅務籌劃也就是以國家相關法律法規為基礎，合理籌劃企業經營管理活動中的稅務情況，降低企業的經營成本，提高企業經濟效益，減輕了企業的稅務支出，為企業在激烈的市場競爭中獲取更多的發展機遇打下了堅實的基礎。我國稅務結構與法律不斷完善和優化的過程中，企業在經營發展過程中涉及到的經營管理內容也日趨豐富。企業管理層應該根據自身發展的實際情況，開展稅務籌劃工作，制定完善的納稅與稅務征收成本控制制度，提高企業經濟效益和稅務風險規避能力，確保企業經營管理活動的順利進行。稅務籌劃工作的有序開展提高了企業的經營效益，為企業總結經營管理經驗提供了依據，增強了企業的核心競爭力。作為現代企業的管理者來說，必須樹立正確的依法納稅意識，嚴格按照相關法律法規的規定制定完善的稅收籌劃機制，運用合理的法律條例控制企業稅收，避免因為企業出現偷稅、漏稅等違法操作行為，導致國家稅收遭受不必要損失。此外，由于稅務籌劃在提高國家稅收收入方面發揮著不可替代的作用，企業在經營發展過程中，必須嚴格按照稅收法律法規以及政策的要求，調整企業的稅務籌劃內容，站在企業長期可持續發展的角度上開展企業稅務籌劃的相關工作。雖然稅務籌劃工作的開展減輕了企業的納稅負擔，但是如果站在長遠角度分析的話，稅務籌劃工作的開展不僅激發出了企業的納稅積極性和主動性，而且有效降低了企業的稅收成本，規范了企業的稅收工作行為，促進了企業經濟效益的有效提升，為現代企業的健康可持續發展打下了良好的基礎。

2企業財務管理與稅務籌劃之間關系

（1）稅務籌劃是企業財務管理工作的核心內容。企業在經營發展過程中，財務管理涉及到的內容較多，而稅務籌劃作為其中的核心工作之一，財務部門必須在開展財務管理工作時，切實做好稅務籌劃的相關工作，才能確保企業財務管理活動的順利有序開展。由于企業經營活動中涉及到的投資、經營、生產、利潤分配等相關內容是企業稅務籌劃活動的重要組成部分之一，所以企業在開展稅務籌劃工作時，不但要保證財務信息的真實性與準確性，而且還應將企業財務管理與稅務籌劃目標結合在一起，才能制定出符合企業發展需求的稅務籌劃管理方案。（2）稅務籌劃是企業財務控制的核心內容。稅務籌劃既是企業財務管理工作的重要環節，更是企業財務控制策略實施不可或缺的手段，不管是企業稅務登記、開業登記，亦或是所得稅繳納與利潤分配等都與企業的經營活動之間存在著密不可分的聯系。所以，企業在經營發展過程中，必須制定科學合理的風險防范策略，通過開展稅收自我核查工作的方式，了解和掌握企業經營管理的信息，為后續財務風險工作的全面、準確、科學評估工作提供數據依據。（3）稅務籌劃與企業財務管理擁有共同的目標。企業在經營管理過程中，稅務籌劃與財務管理都是以企業經濟效益最大化為首要目標，所以企業在開展財務管理或稅務籌劃工作時，應該嚴格按照相關法律法規的要求，將科學稅收優惠政策融入到企業稅務籌劃體系中，充分重視企業會計核算與財務管理工作的重要性，才能在保證企業稅務籌劃與財務管理部門始終保持一致的前提下，提高企業的核心競爭力。

3企業稅務籌劃原則

3.1合法性原則

企業在經營發展過程中，應該充分重視稅務籌劃工作對企業發展產生的積極影響，根據企業自身發展的實際情況，開展稅務籌劃工作，促進企業經營管理效率的有效提升。首先，以相關法律法規為基礎構建完善的稅務籌劃機制，降低企業經營管理過程中的稅務成本，提高企業經濟收益。其次，在相關法律法規允許的范圍內，開展企業稅務籌劃工作。企業在開展稅務籌劃工作前，不僅要深入全面的了解相關法律法規的內容，而且還應深刻認識到納稅的職責和意義，樹立合法納稅、合理納稅的意識，避免因為出現偷稅漏稅的行為，導致企業發生經營風險，為企業在激烈的市場競爭中占據有利位置提供必要的條件。

3.2經濟性原則

企業必須嚴格按照高效益、低成本的原則開展稅務籌劃工作。由于企業是以盈利為經營發展目標的，而稅務籌劃工作的開展則主要是通過合理納稅的方式，實現提高企業經濟效益和盈利能力的目的。所以，企業在開展稅務籌劃工作時，應該充分發揮稅務籌劃在減輕企業納稅負擔方面所發揮的作用，確保企業經濟管理活動的順利開展。稅務籌劃工作的有序開展，雖然幫助企業減少了日常經營管理的成本支出，但是由于受到各種內外部因素的影響，很多企業在經營管理過程中，并未發揮出稅務籌劃應有的作用，違背了高效益、低成本的會計工作原則，增加了企業的經營成本，加重了企業的納稅負擔。此外，企業在積極創新稅務籌劃工作模式時，必須準確預估企業經營管理過程中的經營效益和成本支出，才能確保企業經濟效益最大化目標的順利實現。

3.3導向性原則

企業必須嚴格按照稅務籌劃導向性的原則，將企業財務決策視為核心導向，根據企業經營發展的實際情況，明確企業財務決策的目標，才能在保證財務規劃工作科學合理的前提下，實現對企業內部經營利潤與內部經營管理有機融合在一起的管理目標，緊緊圍繞企業財務決策制定和實施稅務籌劃策略，確保企業稅務籌劃與財務決策的協調發展，推動企業的可持續發展。

3.4預防性原則

現代企業在開展財務管理工作時，應該嚴格按照稅務籌劃預防性原則的要求預測和方案企業稅務籌劃過程中可能出現的各種風險隱患。我國稅法的持續調整和優化，對企業稅務籌劃工作的開展產生了極大的影響，企業在經營發展過程中，必須緊跟市場經濟發展的腳步，做好稅務籌劃風險的防范工作，才能在進一步增強企業稅務籌劃工作有效性的前提下，借助企業財務稅收管理工作機制，制定詳細的風險防范與解決策略，確保企業長期可持續發展目標的順利實現。

4稅務籌劃在會計核算中的運用策略

4.1費用列支

企業在開展稅務籌劃工作時，必須在稅法允許的范圍內，按照相關規定列支企業經營管理的費用，通過對經營管理過程中可能產生的損失的準確預估，實現降低企業納稅金額的目的。首先，充分重視成本費用攤銷期縮短的重要性，運用科學合理的方法，節省企業的經營管理費用，不僅實現了節稅，遞延納稅的目的，而且達到了增加企業流動資金數額的目的。其次，準確計算企業預計產生損失與費用，然后采取提前入賬的管理方式，減少企業的稅費支出。最后，及時核銷企業經營管理過程中產生的費用，不管是存貨損毀、盤虧合理部分、壞賬以及早期列作費用等都必須采取提前核銷入賬的方式處理，才能將企業的納稅負擔控制在合理的范圍內。

4.2資產攤銷

現代企業在開展會計核算工作時，必須以相關法律法規為基礎，按照資產的自然壽命確定性與不確定性原則，明確企業的無形資產確認形式。由于稅法中針規定的資產攤銷期限，為納稅人提供了更多的選擇空間，所以，企業在經營管理過程中，應該在充分考慮正確納稅期限的前提下，采取有效措施縮短籌資、攤銷的時間，提高企業資產成本回收的速度，避免了不確定性風險和資產減值問題的發生，通過將企業前期利潤后移的方式，實現了延期納稅的稅務籌劃目標，降低了企業的稅務負擔。此外，企業在經營發展過程中，還應開展資產定期清查統計的相關工作，評估汽車資產減值的情況，并以此為基礎提前做好資產損失的計提準備工作。延期納稅稅務籌劃工作的開展，不僅有效延緩了本就緊張的納稅時間，提高了企業資產的流動性，減輕了企業的資產減值壓力，為企業的健康可持續發展打下了堅實的基礎。

結束語

總而言之，現代企業在經營發展過程中，應該引入先進管理理念、手段開展企業財務管理稅務籌劃工作，才能最大限度的減輕企業的稅收負擔，提高企業的經營效益，增強企業在激烈市場競爭中的核心競爭力。由于稅務籌劃工作的實施存在著一定的風險性，所以企業必須在經營發展過程中，制定完善的風險防控制度，充分發揮稅務籌劃工作的優勢，確保企業經營效益達到預期目標，緊跟市場經濟發展的腳步，在相關法律法規和政策的引導下，構建科學合理的現代企業稅務籌劃體系，提高企業的稅務籌劃能力和水平，為企業的長期可持續發展保駕護航。

參考文獻

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