企業財務管理中的稅務籌劃改善探討

郭莉

摘 要：為實現企業經濟效益最大化，企業財務管理應加強稅務籌劃工作，科學的稅務籌劃是確保符合國家法律要求前提下節約企業成本費用，對企業涉稅業務作出科學安排，達到少繳稅款或者遞延繳納稅款目的，擴大企業利潤空間的同時，增強行業競爭優勢，因此，為實現企業精細化管理，財務管理工作應加強對稅務籌劃工作的深入探究。本文針對國民經濟發展現狀，分析財務管理工作中稅務籌劃的作用，運用相關理論推動企業稅務籌劃工作更加科學、規范發展。

關鍵詞：財務管理;稅務籌劃;價值作用

引言

企業為了長期可持續發展，生產運營過程中應不斷探求創新發展模式，緊跟時代發展步伐，避免被日新月異的發展形勢所淘汰。根據國家《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》要求，新時期企業財務管理應著力推動四個變革，其中包括財務管理理念變革、財務管理組織變革、財務管理機制變革、財務管理功能手段變革。因此，企業應持續提升價值創造能力和風險管控能力，以財務管理變革為核心，借助稅務籌劃活動，幫助企業節約賦稅成本，提高資金使用效率，促進企業經濟效益提升。

1稅務籌劃的意義

企業各環節發展離不開資金活動，企業在資金流動過程中應嚴格控制賦稅成本，通過科學的稅務籌劃可以有效控制成本負擔，在不違背國家稅收法律要求情況下，采取合理、合法的稅務籌劃活動對企業需繳納稅款的業務進行合理調整。第一，規避企業涉稅風險。在稅務籌劃開展過程中應嚴格遵守國家法律要求，避免企業陷入涉稅風險。企業財務管理活動中，應加強對國家稅收制度的深入解讀，了解哪些行為屬于偷稅、漏稅行為，實施納稅工作過程中，可以規避上述風險，幫助企業經營活動可持續發展。第二，享受國家稅收減免紅利。有效開展稅務籌劃工作，可以幫助企業全面分析當前業務范圍，借助國家稅收扶持政策，在項目開發過程中，注重對高新技術產品、出口退稅產品項目等開發，享受國家稅收減免紅利。 第三，節約企業稅費成本，提高資金利用率。企業在經營活動開展過程中，稅收占企業成本比重較大，也是財務管理工作的管控終端，通過制定科學的稅務籌劃方案，可以幫助企業達到遞延稅款或節約稅費成本目的，促進企業財務管理水平提升，推動企業戰略發展目標實現。

2稅務籌劃的發展現狀

企業生產運營過程中，往往缺乏對稅務活動的統籌規劃，面對激烈的市場競爭形勢，在業務開展過程中，不能結合市場發展規律，靈活調整經營管理模式。逐利性特征導致決策層往往把經營重心落在擴大產業規模，提高企業銷售份額，忽視了成本的有效控制，稅務籌劃過程中不能制定科學合理的方案，導致納稅工作存在多繳稅款給企業帶來賦稅成本增加，甚至少繳稅款，給企業帶來涉稅風險，影響企業行業口碑的同時，還需承擔一定經濟處罰。稅務籌劃實施過程中不能確保覆蓋企業各部門、各生產環節，難以達成稅務籌劃方案預期效果。企業決策層及各部門缺乏對稅務籌劃工作的重視，在具體實施過程中，無法實現業務財務協同，稅務籌劃工作執行力度有待加強。為提高企業財務管理水平，發揮稅務籌劃的有效性，企業應結合當前發展狀況，在開展財務管理活動中，提高對稅務籌劃工作的重視，嚴格控制企業賦稅成本，提升財務價值創造和風險管控能力。

3稅務籌劃的基本原則

3.1事先籌劃原則

稅務籌劃實施過程中，應了解國家及稅務機構要求，對企業涉稅業務深入分析，在納稅業務發生之前做好籌劃方案的制定。企業財務管理人員應充分了解偷稅、漏稅與稅務籌劃之間的區別，避免盲目的稅務籌劃，不尊重國家稅務相關規定，違反法律規定操作，一旦觸碰法律底線將面臨嚴格的懲處，還會影響企業在社會中的口碑，不利于企業可持續發展。企業稅務籌劃遵循事先籌劃原則，可實現企業與國家雙贏，穩定社會經濟秩序。

3.2效益最優原則

企業應根據涉稅業務科學預判所需繳納稅費金額，確保在合理合法的情況下控制賦稅成本，減輕企業成本負擔，推動企業良性發展。市場環境日益復雜，企業類型繁多，業務范圍和發展規模差異大，稅收標準各異，稅務籌劃應結合企業自身情況采用科學合理的方式。企業經濟收益越高，稅費金額越高，企業發展規模越大，獲得經濟效益越高，繳納稅款額度相應增加。因此，企業應深入解讀稅收規范，避免重復征稅，遵守國家法律法規前提下延遲繳納或少繳納稅款，改善企業財務狀況，實現經濟效益最大化。

3.3 政策時效性原則

隨著社會經濟快速發展，完善的稅收政策可以滿足國家宏觀調控需要，推動企業結構轉型，促進企業創新發展，符合政策導向。企業運營過程中面臨各種不確定因素，為了對市場準確預估，應密切關注政策變化，深入解讀最新政策變化，確保企業在激烈的市場環境下，創造更大的經濟收益。企業財務管理人員應針對最新政策要求，對潛在的財務風險有效識別，避免出現管理漏洞，給企業經濟財產帶來損失。同時，應向行業優秀企業學習先進的稅務籌劃經驗，并與稅務機構建立良好關系，針對國家政策及行業發展動向，提升靈活應變能力，確保在開展稅務籌劃過程中，在合法合規前提下幫助企業獲得更多的經濟效益。

3.4可持續發展原則

我國稅法條例根據市場發展規律不斷調整，企業開展稅務籌劃工作，可實現開源節流，推動企業可持續發展。企業通過科學合理的調控納稅結構，達到稅務籌劃的目的，如盈利企業為擴大經營范圍而并購相關產業的虧損企業，并以低價獲取虧損企業的控制權，利用其虧損來抵減未來期間應納稅所得稅，從而取得一定的稅收利益，與此同時企業也實現可持續發展，更好為國家貢獻稅收。

4稅務籌劃在企業管理中的運用價值

企業有效實施稅務籌劃工作可以控制賦稅成本，提高企業資源配置效率，促進經濟收益提升。稅務籌劃可以幫助企業更加高效的處理各項財務工作，使企業各部門、各環節按照要求執行稅務籌劃方案，保障企業經營秩序穩步運行。

4.1在企業經營中的運用價值

企業生產經營環節應結合稅務籌劃要求，在存貨計價方法、折舊方法、費用列支、銷售確認等環節采用合法合規、科學合理的方式，優化成本結構，實現企業效益最大化。在企業經營過程中，針對不同的服務及采購類型，在供應商選擇時需要評估對方企業的規模、資質、發票開具類型等，以便更好支持企業合理避稅，減少稅負成本及資金流出，減低企業支付風險，實現企業利潤最大化。如需明確供應商開普通發票還是增值稅專用發票，發票稅率是小規模還是一般納稅人，評估企業是否有足夠的進項稅額抵扣。例如，企業2020年初分別購入1000萬元和不足500萬元兩套不屬于房屋和建筑物性質的固定資產，按照稅法要求，超過500萬元應按照設備折舊抵扣所得稅，而不足500萬元可一次性抵扣稅款。通過對現行政策的靈活運用，企業享受了一次性綜合扣除政策，節約了所得稅款。企業財務管理部門在開展稅務籌劃時，應全面分析企業各部門運行情況，結合國家政策及財務準則，科學調控企業稅務籌劃方案，確保企業稅收額度在合法合規的前提下最小化。

4.2在資金管理中的運用價值

企業資金管理應充分考慮稅務活動與投融資活動間的關系，合理控制企業賦稅成本及納稅時間，實現資金流平穩有序運行，提高資金利用效率。企業在開展籌資活動時，應權衡債務籌資和權益籌資對企業稅務籌劃工作的影響。企業開展債務籌資，在符合稅收政策前提下，可以享受稅前抵扣，減少企業所得稅的繳納額度，緩解企業稅收壓力，企業可以將節約的資金用于擴大產業規?；蛘呃碡旐椖?，提高資金利用率。權益投資通常會對企業繳納稅款后取得利潤進行抵扣，不能緩解稅收壓力。因此，企業通常會采取債務籌資方式，最大化控制企業賦稅成本，但該方式也存在一定弊端，將壓縮企業利潤空間，降低企業償債能力，導致企業在后續運營過程中，增加因資金鏈出現問題而引發的財務風險。

5結束語

企業經營過程中稅費成本占比較大，為在激烈的市場競爭環境下發揮財務管理作用，企業應借助稅務籌劃，節約賦稅成本，提高企業抵御風險能力。企業財務管理工作開展過程中，應密切關注國家及行業政策變化，靈活調整稅務籌劃工作。部分企業在實施稅務籌劃過程中，因缺乏對稅務籌劃深刻認識，各部門執行力不佳，未能發揮稅務籌劃作用。因此，企業應結合當前生產經營實際情況，在財務管理過程中，合理、合法實施稅務籌劃工作，保障企業健康、穩定運營。

參考文獻

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