供應鏈視角下TR 公司庫存管理研究

余建業，梅才濤，李夢東，張志文，曹宇華，李星宇

（陜西有色天宏瑞科硅材料有限責任公司，陜西榆林 719200）

0 引言

近年來，供應鏈管理能力被企業管理者提到企業發展的戰略高度，成為企業成本控制的關鍵因素。原本沒有被重視的庫存與運輸，越來越被各企業管理者所關注。如何利用合理的庫存來降低企業成本，最大化消除動態的市場變化帶來的差異，提高供應鏈整體效率，成為現代企業所追求的目標。企業要不斷提升自身的供應鏈管理能力，實現資源的動態整合，才能夠更好地實現成本控制，在市場競爭中脫穎而出。同時，隨著生產管理技術的不斷提高，企業之間競爭也不再是傳統的競爭模式，而是全方位的競爭模式。原本沒有被重視的庫存與運輸，越來越被各企業管理者所關注[1]。如何利用供應鏈優化企業庫存，來降低企業成本，最大化消除動態的市場變化帶來的差異，提高供應鏈整體效率，實現成本控制，推行低成本戰略，成為現代企業追求的目標。

TR 公司是一家由國有企業和外資企業合資建立的、致力于多晶硅生產的化工類制造型企業，引進國外多晶硅先進的生產技術并加以優化和改進，于國內建造工廠進行生產。公司目前采用傳統粗放式的庫存管理模式，隨著市場調整和波動，在庫存管理方面不能很好地適應產品需求的變化，時常會發生供大于求的情況，長而久之導致倉庫內庫存積壓，“兩金”占用情況嚴重，影響公司的長遠發展。

為實現企業成本控制和優化，TR 公司引進“金蝶”供應鏈系統對企業的庫存管理進行了優化，成功實現了企業生產、經營全過程的各種物料進行管理和有效控制，最終有效解決了企業的成本控制，有力地推進公司低成本戰略的實施。

1 供應鏈及庫存管理概述

供應鏈庫存管理，即依托于供應鏈系統的庫存管理，是供應鏈管理中的重要組成內容之一。傳統的庫存管理模式是一種各自為政的庫存管理方式，指在充分利用本企業內部的資源。在供應鏈管理環境下，企業可使用的資源擴展到整個供應鏈上的各家企業，不再局限于本企業內部，因而需要企業協調各方信息以達到資源的優化配置。從而使整個供應鏈步調一致，形成更為合理的供求關系，以適應復雜多變的市場環境。這種管理模式的形成使得供應鏈上的各成員形成一種利益共同體，共同致力于總體庫存的減少[2]。

1.1 供應鏈概述

供應鏈是指圍繞核心企業，從配套零件開始，制成中間產品以及最終產品，最后由銷售網絡把產品送到消費者手中的、將供應商，制造商，分銷商直到最終用戶連成一個整體的功能網鏈結構[3]。供應鏈管理的經營理念是從消費者的角度，通過企業間的協作，謀求供應鏈整體最佳化。成功的供應鏈管理能夠協調并整合供應鏈中所有的活動，最終成為無縫連接的一體化過程[4]。

供應鏈管理的實質便是深入供應鏈體系之中，包括不同增值選項，將客戶所需產品在正確時間點，根據正確的數量和優質的質量、合理的狀態，最終送達指定目的地，最大限度降低經濟成本[5]。

1.2 庫存管理綜述

1.2.1 庫存的概念

庫存是指企業在正常生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品，為了出售仍然在生產過程中的在產品，或將在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等[6]。庫存屬于企業的流動資產，在很多企業中庫存占流動資產的比重很大。企業庫存種類繁多，各種庫存在企業生產經營過程中所起的作用不完全相同，為了做好企業的庫存管理和核算工作，需要按一定的標準對其進行分類。按存放地點不同分為庫存、在用庫存和在制庫存，按取得來源不同分為外購的庫存、自制的庫存、委托加工的庫存、接受捐贈的庫存、非貨幣性資產交易取得的庫存、債務人抵債形成的庫存以及盤盈的庫存等。庫存在資產負債表中是一個非常重要的項目，是報表分析的重要指標，庫存對利潤表中銷售成本的確定有直接影響。所以庫存數量的確定、價值的計量，直接關系到資產計價和損益的確定[7]。

一般來說，企業在銷售階段，為避免發生缺貨或延期交貨現象，需要有一定的成品庫存。在采購生產階段，為了保證生產過程的連續性，需要有一定數量的原材料、零部件的庫存。而庫存商品需要占用資金，發生庫存維持費用，并存在由庫存積壓造成損失的可能。因此，既要防止缺貨、避免庫存不足，又要防止庫存過量、避免發生不必要的庫存費用[8]，于是產生了庫存問題。隨著社會的發展，庫存成本也愈發龐大，庫存費用占庫存物品價值的20%～40%，因此物流中的庫存控制顯得尤其重要[9]。

1.2.2 庫存系統

庫存系統是指用來監控庫存水平、確定應維持的庫存水平、決定庫存補充的時間及采購量大小的整套制度和控制手段。庫存系統中有2 種基本的庫存模型分類，即定量訂貨模型（也稱經濟訂購批量，EOQ 或Q 模型）和定期訂貨模型（也稱固定訂貨間隔期系統，P 模型）[10]。

2 TR 公司管理現狀及存在的問題

2.1 公司簡介

TR 公司是一家國有企業和外資企業合資建立的一個致力于多晶硅生產的化工類制造型企業，引進國外多晶硅先進的生產技術并加以優化和改進，于國內建造工廠進行生產。公司注冊資金4.98 億元，于2014 年7 月正式成立，目前在職員工600 余人，公司組織架構如圖1 所示：

圖1 TR 公司組織架構

2014 年7 月—2017 年9 月為TR 的項目建設期，項目建設期委托Flour 設計公司代表業主進行公司的工藝設計對接、項目施工設計、項目施工管理等工作。項目建設期引進了5 家施工單位對不同的生產區域進行同步施工，施工材料除機電耗材外均由業主提供，業主采購部設統一的倉庫，由Flour 設計公司協助業主公司使用設計公司的π 系統進行施工材料的庫存管理工作。

2017 年10 月—2019 年2 月為項目試生產期，該階段庫存管理工作陸續由設計單位移交給TR 公司。此時TR 公司并未引進專業的供應鏈管理系統，庫存管理主要靠Excel 表單和現場庫存盤點來實現，由于庫存管理人員專業知識不足、對庫存物料認識程度不夠，外加庫存臺賬信息溝通不暢和人為失誤的存在，庫存管理較為混亂，庫存金額占用較大。

2.2 庫存管理現狀概述

2.2.1 采購流程

TR 公司項目試生產時期，每月根據實際物資使用情況合理申報物資，具體流程圖2 所示：

2.2.2 庫存管理模式

TR 公司采購的物資到貨后，由倉庫管通知申報部門進行到貨驗收，驗收合格后方可入庫。倉庫負責更新庫存清單，由專人負責記錄、變更和校核。倉庫每月對現有庫存進行盤點，并對庫存清單進行校核。需求部門有物資需求時提交“物料領用單”經部門經理審批后，到庫房領取物資。

2.3 庫存管理存在的主要問題

2.3.1 企業管理水平對庫存管理的影響

企業的管理水平直接影響到庫存管理水平，規章制度的完善程度、員工的執行力度、作業的工作流程合理性、企業信息技術水平等會對企業的庫存管理造成影響，就企業管理水平來說，TR 公司存在以下問題：

（1）公司優化前物資采購的申報人員為各部門，但各部門人員對所有物資庫存情況缺乏了解，這種情況下在申報材料時會重復申報，造成庫存積壓。

（2）公司優化前物資采購的審核人員為各生產部門經理和采購部經理，各生產部門經理為規避設備運行風險往往會盡可能多地采購物資，以備不時之需，且各部室部門經理和采購部經理對物資消耗很難做到了如指掌，往往審核過程就是簽字走過場，無法真正起到審核的作用。

（3）公司優化前物資申報管理主要靠人來管理，與各部室材料申報人員溝通不足，各部室材料申報往往會參照部門自己的物資臺賬，很容易造成同種物資重復申報現象，造成庫存物資積壓情況。

（4）公司優化前物資存儲管理主要靠人工來管理，倉庫管理人員對于種類繁雜、數量龐大的物資存在很多盲區，由于很多物資是倉庫管理人員無法識別的，從而很容易導致盤庫時存在人為誤差，產生人為誤差后沒有人進行修正，而是直接對庫存清單進行修正，長此以往會導致臺賬與實物不匹配、物資不當流失、物資漏統計等情況。

（5）公司優化前庫存管理最終導致的問題如下：①物資臺賬往往與庫存實物不匹配，物資領取耗時耗力；②庫存金額（圖3）占用企業流動資金大、高達1.2 億元，且仍呈現上漲趨勢。

圖3 TR 公司2019 年6 月份庫存金額統計

2.3.2 信息技術對供應鏈管理的影響

TR 公司在建設期和投產初期先后使用過Easy Connect 系統和Excel 表單+現場庫存盤點來實現庫存管理，信息化手段落后。由于TR公司目前未引入先進存貨管理系統，使得企業內部信息傳遞慢，庫存關系系統性差、各部門間銜接性不強。根據對同行業的公司進一步調研，擬引入金蝶K3 軟件系統作為TR 公司的庫存管理信息化軟件。

金蝶K3 軟件系統（圖4）對于制造領域結合了一些客戶的應用經驗及先進的管理理論，依據K3 BOS 集成開發可以實現第三方系統與新增功能的集成，進而使企業的總體成本降低，對于企業的信息化投資起到有效保護的作用[11]。

圖4 金蝶K3 BOS 系統

3 基于供應鏈管理的庫存管理

3.1 建立相關專項實施小組

公司成立庫存管理優化專項實施小組，由總經理擔任組長，運營副總和采購部長擔任副組長，采購部主任、財務部主任、設備管理及維修部主任、生產計劃部主任、總經理辦公室主任、安全環保部主任及各生產部門主任任組員，共同落實并推進庫存管理優化事宜。

3.2 引進供應鏈系統并推行實施

經過庫存管理優化專項實施小組調研和探討，最后決議引進供應鏈系統——金蝶K3 系統協助進行庫存管理，并對現有采購和庫存管理流程進行調整，在物資采購過程中配備專業性人才進行物資審核，在物料管理過程中采用系統進行管理和把控，并對公司所使用的物料進行統一的編碼和規格標準化工作，由此規避原庫存管理和物料采購流程所存在的風險和隱患。

3.3 優化現行采購流程

3.3.1 業務管理部門職責分工

在原采購流程中部門經理審核之后、主管副總審核之前，加設專業審核小組審核環節，專業審核小組由業務管理部門和物資申報部門的專業人員共同組成，業務管理部門職責分工如下：

（1）總經理辦公室：負責辦公用品類。

（2）生產計劃部：負責原輔材料、低值易耗品、生產相關服務等。

（3）設備管理及維修部：負責檢修以及所需材料、技改材料、備品配件、工器具、IT 類、設備及其維保服務等。

（4）安全環保部：負責勞動防護用品、應急救援器材物資、急救藥品、安全環保職業衛生宣教用品及標識、安全環保職業衛生技術服務項目以及危險廢物處置等。

（5）質量部：負責質量保證及檢測相關的設備、耗材和檢測服務等。

（6）技術部：負責專利申報、國家及企業工藝標準制定、工藝設計服務等。

（7）公用工程部：負責消防物資、檢測、服務和防雷檢測等。

（8）工程部：負責后勤、餐廳、與土建工程有關的施工、勘察、設計等。

3.3.2 材料申報時間要求

參照物資定期采購模型，規定每月22 日為材料計劃的申報日期，同時考慮到緊急的物資需求，加設每月8 日為緊急計劃申報日期。

3.3.3 物料代碼及數量要求

要求所有物料統一編制物料代碼，并參照物資定量采購模型設定安全庫存量。各物料需求部門在進行物料申報前必須提前查詢現有庫存，現有庫存低于安全庫存時方可進行物料申報。

3.3.4 加設物料申報的工作考核

（1）對未在規定時間內提交需求材料的進行考核。

（2）對審核中發現有名稱、規格型號、單位有誤和不合理的進行考核。

（3）對未查詢庫存，重復申報的進行考核。

（4）對每月多次提交重復申報的需求材料計劃的進行考核。

3.3.5 標準化物料規格填寫

（1）標準件物料名稱和規格型號按照標準表示方式進行書寫（參照GB、HG 等標準），如：公稱尺寸DN1000、公稱壓力Class600的突面帶勁對焊法蘭（B 系列），材料為16Mn，鋼管壁厚等級Sch80，標記為：HG/T 20623 B 法蘭WN 1000-600 RF Sch80 16Mn；螺紋規格為M16、公稱長度L=80 mm、性能等級5.6 級的六角頭螺栓，標記為：六角螺栓GB/T 5782 M16×80 5.6 級。

（2）單一來源的寫清規格型號（在需求材料備注寫明來源），非單一來源的寫清具體規格參數；名稱不必要過多進行修飾（如600 榜金屬纏繞墊、循環水泵機封等）；嚴禁規格型號出現廠家和具體見附件等與規格參數無關的內容；如有規格參數較多K3系統無法錄入，描述重要參數即可，具體參數附件形式描述（需求材料時上傳）。

3.3.6 編制范圍將物料編碼擬分為：生產性原料、輔助材料、備品配件、生產性固定資產、低值易耗品、辦公用品、安全預防用品、成品、IT 類用品、其他10 大類。所有歸屬以上類別的物料應按照本管理辦法編制物料編碼，編碼具有唯一性，同時編碼在整個物流、信息流過程中是不變的，如需廢止只能“禁用”、不能刪除，以滿足追溯性。

（1）生產性原料：投入生產用于生產產品的物料、輔助材料，用于輔助生產以及用于成品包裝類的物料。

（2）庫存管理：生產設備維護所使用的物料生產性固定資產，生產設備維護所使用的工具和設備。

（3）低值易耗品：生產過程中用于消耗的低價值物料、辦公用品，用于公司日常辦公的用品。

（4）安全預防用品：安全預防相關的用品成品，完成全部生產過程，可供銷售的產品。

（5）IT 類用品：公司信息技術部涉及的用品。

3.3.7 責任分工

（1）服務類（FW）、工器具類（GJ）、儀表類及機械設備大類物料編碼的編輯，由設備管理及維修部協調編輯。

（2）電氣類由公用工程部統一協調編輯。

（3）除通用類以外，由各部門自行進行編輯部門所需的物料代碼（參照業務管理部門框架進行編制，主要為第5 字段）。

（4）物料代碼的審核由業務管理部門進行。

（5）基礎物料錄入金蝶K3 系統由倉庫統一錄入，各部門按照規定，按時將新增物料發送財務部編輯科目代碼，并及時發送倉庫錄入K3 系統（通用物料抄送歸口部門）。

（6）基礎物料名稱、規格型號不合理的，在不影響原有規格參數的情況下，聯系倉庫進行優化。

3.3.8 編制規則

制定編碼的重要原則是所有需要通過倉庫進行出入庫的物料必須需要編制編碼，編制編碼的時候不同種類物料使用不同的編碼規則，并且需要包含物料的外形尺寸，計量單位以及相關技術要求，物料定義的類別一般采用拼音縮寫（圖5）。

圖5 物料類別編碼

以輔助材料編碼規則為例，輔助材料編碼長度為11 位五段，如：FL 01 01 01 001，其中FL 代表輔助材料，01 代表化學品，01 代表酸類，01 代表氫氟酸，001 為流水號。

生產原料、備品配件、生產性固定資產、低值易耗品、辦公用品、安全防護用品、產成品、IT 類用品等物料編碼規則參照原料、輔料和庫存管理，編制完成后系統顯示如圖6 所示：

圖6 金蝶K3 系統物料分類

3.3.9 物料代碼新增、修改流程（圖7）

圖7 物料代碼新增、修改流程

3.3.10 物料分類降低庫存

（1）倉庫管理員定期組織人員對庫存進行盤點，清楚庫存備件情況。

（2）統計規格參數有誤、設備進行了技改等原因，造成不能使用的備件，與廠家溝通更換、出售等形式進行處理。

（3）資產類、工器具類入庫后應及時領用，嚴禁資產類、工器具類呆滯在倉庫，積壓庫存。每月對庫存金額匯報分析匯總，并制定相應有效措施控制庫存金額。加強人員培訓學習，提高專業技能。

3.3.11 優化與改進

（1）庫存管理金額控制措施。加大對月度材料計劃的審核把關，對于非急需物資嚴格把控；系統設定每月進行庫存盤點，實時核對庫存數量；逐步標準化物料規格，同種物料不同規格的情況逐步消除；對生產用原輔料，采用排產計劃，根據生產計劃和往期消耗，合理設置采購周期和安全庫存量，通用類備件清單發各單位共享，經過統計全廠通用類備件（包括：軸承、墊片、管件、螺栓、閥門）；軸承、油封、管件、墊片等標準件，可在當地尋求供應商簽訂框架協議，保證1 周內到貨，可減少資金的積壓；針對儀表類備件種類多、價格高的特點，建議與供應商簽訂框架協議，支付一定的定金，備件暫存在供應商庫房，現場需要時及時供貨；對于已采購的物資，如現場暫不使用，可推遲交貨時間；針對非標件尋求測繪加工單位，避免非標件的單一來源受限，降低備件采購費用；對于大型機組大、中、小修所需備件，應根據檢修計劃提前半年進行申報，日常儲備易損件即可；對于技改項目或大檢修項目，申報的方案中需提供詳細的材料清單，保證材料的準確性，避免過多采購造成庫存積壓；對庫存價格在10 萬元以上的備件進行分析。

（2）庫存查詢和在線申領板塊。新引入的供應鏈庫存管理系統中存在庫存查詢和物料在線申領功能，實現了公司各部室物資的共享共用。

（3）業務管理部門物資申報審核。優化后庫存管理系統加設業務管理部門物資申報審核流程，顯著減少了物料的亂報、漏報、過度申報等情況。

（4）手機同步、遠程辦公。實施過程中發現業務審批人員存在休假時審批不及時的情況，增設了手機APP，可以進行遠程審批和辦公。

4 取得成效

通過金蝶K3 系統的引進，公司庫存管理狀況得到明顯改善，物料領取前只需通過系統查詢便能知曉物料存儲信息，使庫存管理更加標準化、精益化、有效化（圖8）。

圖8 TR 公司物料信息查詢

同時，通過庫存管理模式的優化，在用庫存金額得到了有效控制，其中庫存管理的控制尤為明顯（圖9）；在庫存管理模式優化前庫存金額從1 月份的6963.3 萬元增長至6 月份的7250.8萬元，庫存金額增加287.5 萬元，漲幅3.97%，庫存管理模式優化后庫存金額從7 月份的7425.4 萬元降低至12 月份的6844.4萬元，庫存金額下降581.02 萬元，降幅7.82%，在用庫存管理占用金額得到了有效控制。

圖9 TR 公司庫存管理庫存金額統計

5 結語

本文選取TR 公司為研究對象，通過客觀了解、觀察和分析，深入研究了公司在業務量迅猛發展的過程中備件庫存控制現狀及問題原因，通過引進金蝶K3 供應鏈管理軟件成功優化了企業供應鏈系統，實現了成本控制。同時，本文的相關理論研究在同類行業也具備較強的參考意義。