“六步法”創建科技型中小企業合規發展的路徑研究
——以L省為例

朱海鵑 錢亞飛

1．南京航空航天大學金城學院，江蘇 南京 211156；2．江蘇中舜律師事務所，江蘇 南京 210019

2020年，最高人民檢察院為貫徹落實保障民營經濟健康發展的司法政策，開始逐步試點“企業犯罪相對不起訴使用機制”的改革探索。2021年，企業合規師成為一個新的職業。在市場經濟條件下，企業合規既是企業治理能力提高和治理體系現代化的一個重要標志，也是國家治理體系和治理能力現代化的一個重要組成部分。企業合規建設已經成為當下眾多企業最為關心的核心問題之一，也是一個涉及多個法律領域的重要法律問題，我國與之關聯的研究方興未艾。

一、企業合規理念的提出與內涵

（一）企業合規理念的提出最早可以追溯至1974年美國《快速審判法案》，該法案對企業輕微罪行的處理方式有兩種：一是暫緩起訴，二是不起訴。1987年美國《聯邦量刑指南》、2010年英國《反腐敗法》、2016年法國《薩賓第二法案》都對企業刑事合規作出了明確的規定。隨后加拿大、澳大利亞等國也宣告確立了暫緩起訴制度。2018年開始，我國政府陸續出臺了一系列企業合規管理政策及指引性文件，如《中央企業合規管理指引（試行）》《企業海外經營合規管理指引》等，2021年6月3日，最高人民檢察院聯合其他部門研究制定了《關于建立涉案企業合規第三方監督評價機制的指導意見（試行）》，我國企業合規建設也開始邁入了快車道。

（二）從字面理解，合規（Compliance）具有“合乎規定”或“遵循規定”的含義。企業合規的本質為一種自我監管、主動監管機制，目的為建立起合規管理機制，培育出合規企業文化，遵守法律法規，防范企業經營風險。從公司治理的角度來說，企業如要做到依法依規經營，就需要針對自身可能存在的違法違規風險，建立一套防范員工、客戶、第三方等出現違法違規行為的管理機制[1]。從內容上說，企業合規主要涉及到合規的主體、合規的內容和合規的標準三個方面。合規主體主要包括三類：一是企業法人本身；二是企業內部人員，包含股東、董事、監事、高級管理人員和普通員工等；三是企業客戶、供應商、經銷商、承包商等與企業發生業務往來，并對企業產生影響的外部主體。合規內容包含兩方面：一是強制性法律規定，如國家法律法規、行業監管規定、企業規章制度、國際組織條例等；二是非強制性內容，如誠實守信、公序良俗、自愿承諾等。合規標準主要包括設計企業合規的框架標準、制定有效的合規計劃、確立有效的監管機制等。合規標準的制定目前在理論和實踐界都屬于摸索階段。

二、科技型中小企業合規發展的必要性

（一）《中華人民共和國國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和2035年遠景目標綱要》提出，堅持創新在我國現代化建設全局中的核心地位，要深入實施創新驅動發展戰略，明確“十四五”時期推動高質量發展，必須立足新發展階段、貫徹新發展理念、構建新發展格局[2]。在實施創新驅動發展、推動建設中國特色高新技術產業化發展道路的戰略背景下，科技型中小企業發展勢頭迅猛，數量逐年遞增（圖1我國科技型中小企業入庫數據），已經成為發明創造、技術創新和科技成果轉化的主體，它們肩負著提升自主創新能力、引領高質量發展的重要職能（圖2科技創新對經濟高質量發展的驅動機制）。然而近年來，因新冠肺炎疫情等因素影響，國內中小企業資金短缺，融資困難，用人成本增加等問題，都阻礙了民營企業健康發展。在目前法治環境下，因融資借貸、知識產權、人事勞資等不合規問題導致企業被起訴、被罰款甚至破產倒閉現象突出，民刑交叉、刑事犯罪等法律風險突增?？v觀《中華人民共和國刑法》現有規定的罪名，我國科技型中小企業可能涉訴的罪名達50多個。企業稍有不慎，就會面臨刑事法律風險（表1我國科技型中小企業涉訴數據統計）。企業合規問題迫在眉睫，亟需解決。

圖1 科技部統計科技型中小企業入庫數據

圖2 科技創新對經濟高質量發展的驅動機制

表1 科技型中小企業2016—2020年涉案罪名數據統計

（二）“一帶一路”倡議背景下，借鑒國外企業合規管理體系，探索科技型中小企業合規機制建設迫在眉睫。隨著我國改革開放力度的持續加大和“一帶一路”倡議國策的逐步實施，越來越多的企業開始走出國門，參與國際市場競爭。據統計，截至2022年3月底，我國已與149個國家、32個國際組織簽署了200余份共建“一帶一路”倡議合作文件；2021年中歐班列開行達15000多列，同比增長29%；跨境電商海外倉近2000個，大幅增長80%多。我國進出口總額2021年首次突破6萬億美元大關，比上年增長21．4%，其中對“一帶一路”倡議沿線國家進出口增長23．6%，比整體增速高出2．2個百分點[3]。這一切數據的背后，都有民營企業積極“走出去”，構建新型國際分工的身影。然而，我國企業合規建設的理念尚未普及，合規措施尚在起步階段，對國際規則、合作方國家法律法規、商業習慣等也不完全熟悉，使得中小型企業在國際稅收、出口管制與經濟制裁、知識產權、跨境電子商務、貿易救濟、反商業賄賂等領域面臨多重經營風險。合規是企業“走出去”并且“走得好”的前提，企業合規管理能力是企業國際競爭力的重要體現，是我國企業參與國際競爭的重要制度保障。習近平總書記在推進“一帶一路”建設工作5周年座談會上強調，要規范企業投資經營行為，合法合規經營，注意保護環境，履行社會責任，成為共建“一帶一路”倡議的形象大使[4]。因此，充分認識差距，把企業“合規”問題提升到重要戰略地位，提升企業合規水平、規避合規風險，借鑒國外企業合規管理體系并進行“本土移植”，探索符合科技型中小企業自身特點的合規機制，堅定不移地補強這一短板和弱項，我國企業才能在國際市場競爭中贏得一席之地。

三、科技型中小企業合規發展的可行性——以L省為例

（一）L省作為首批最高人民檢察院試點“企業合規不起訴”的省份，具有科技型中小企業合規機制建設的良好土壤和環境。合規本質上是一個公司為防控經營風險所采取的治理結構和治理體系。合規的主要功能是防控法律風險，避免企業經營行為因違反法律法規而被罰款、起訴甚至破產清算。近年來，企業屢屢被起訴、遭遇法律壁壘等問題催生了我國企業“合規”意識。2017年伊始，“企業需求”逐步被上升到“政府指導行為”，市場監管總局（國家標準委）、國資委、發改委等部委相繼出臺企業合規管理的指引性文件；2020年3月，第一批企業合規改革試點工作在上海、江蘇、山東、廣東等6家基層檢察院展開。試點要求，檢察院在辦理涉企犯罪案件時，對符合企業合規改革試點適用條件的，在依法不捕不訴或者提出輕緩量刑建議的同時，針對企業涉嫌的具體犯罪，需督促涉案企業作出合規承諾并積極整改落實，促進企業合規經營[5]。

（二）科技型中小企業合規建設是L省實現“科技強省”，成為“強富美高”新L的現實需要。數據顯示，2020年L省入庫“科技型中小企業”數達40294家，科技人員總數48．6萬人，研發費用投入781億元，擁有發明專利、國家新藥、集成電路設計專有權等I類知識產權4．3萬件，平均每家企業擁有I類、II類知識產權分別為1件和9件[6]。數量上的絕對優勢并不必然帶來企業的長久持續發展。L省內科技型中小企業2019—2021年破產清算90家（數據來源：人民法院公告網統計數據）；根據“裁判文書網”顯示，以“2021年、L省、公司、刑事案件”為搜索項，共搜索出涉嫌保證金的案件133件，增值稅類167件，違法所得112件，單位犯罪59件，注冊商品52件，合同詐騙46件，集資44件，假冒49件，合同37件。L省科技型中小企業數量上的絕對優勢促使我們亟需“補齊”企業合規的短板。將中小企業合規工作進行前置，促進企業規范經營，是企業可持續性發展的必然需求。

四、科技型中小企業實現企業合規的路徑

科技型中小企業合規建設才剛起步，在合規發展過程中，科技型中小企業完全可以借鑒國外企業和國內大型企業的合規經驗，立足于本企業的實際，分六步走做好合規發展路徑。

第一步：調查研究?？萍夹椭行∑髽I合規建設首先應當立足實際基礎上，做好調查研究。一方面研究國內外大型企業的合規建設體系，從中摘取或者借鑒其有效的合規制度；另一方面，立足于本企業實際，對標企業發展目標和行業最佳實踐，對內部體制建設和外部環境進行分析評估，識別出企業所要履行的具體合規義務，對相關合規風險進行界定，對存在的合規風險進行整體評估。這一階段的主要工作任務是識別影響企業合規的因素，清理出企業合規的義務清單和風險清單，并根據其重要性和影響力的高低進行排序。例如，對發展中的科技型中小企業，知識產權的保護顯得尤為重要，在這一領域進行合規風險評估時，需要對企業的研發部門、人事部門、銷售部門等重點業務部門進行深入調查，就職務發明、專利申請、技術轉讓、人員離職保密協議、專利許可等重點業務環節存在的合規風險，進行分析與評估。如果涉及到投融資、并購、IPO等業務，還需對合作方進行調查和評估，以降低風險的發生。

第二步：體系建設。在形成企業合規風險等級和識別清單的基礎上，就要對主要風險領域的各專項合規管理制度的完備性與有效性進行修訂、重作或者更換。一般來說，因企業合規涉及領域較多，企業往往可以按照風險級別，從高到低進行優先排序和配置資源，即優先對高風險領域進行合規制度建設，繼而從專項合規風險逐步擴展到全面合規風險的體系化建設。一般來說，科技型中小企業合規體系建設需要包括合規文化體系建設、合規制度體系建設、合規風險預警體系建設和合規日常監控體系建設。現實中最為常見的做法是企業先建立合規日常監控體系和風險預警體系，再形成制度體系。對于中小企業來說，因為資金支持力度、政策配套等原因，進行合規文化體系建設的難度較大。

第三步：協同修正。科技型中小企業雖然“體量較小”，但“五臟俱全”。合規體系的建設不是某一個部門的工作，它的運行需要企業各部門的配合與支持。因此，在合規制度“成型”之后，需要各部門協同進行修正與微調，明確各部門的權力配置、職責劃分，確保體系建設的完整性、有效性與協調性。協同修正，首先要確立目標一致原則，所有合規主體尤其是企業內部主體應明確合規目標，并做好管理體系中的權力配置與職責劃分問題。其次，在涉及到多部門配合的領域，需要有牽頭部門能夠為合規管理承擔起主要責任。合規部門或者承擔合規管理職責的部門，要發揮綜合協調作用，承擔綜合管理職責。最后，企業也需要與外部（第三方、合同相對方、經銷商等）進行溝通，為推進合規管理工作營造良好環境的同時，積極進行資源配置，為合規管理工作的順利開展提供保障。

第四步：保障運行。完善的合規機制不能僅存于紙面文件，需要落實到日常工作中去。為確保企業能夠合規經營，一般來說，企業需要從以下幾個方面提供支撐：一是定期培訓。企業需要聯合內外部力量，與政府、高校、檢察院等進行合作，制定切實可行的培訓方案，設計適合本企業的合規培訓課程體系，針對技術研發、銷售、出口貿易等重點部門人員，進行定期合規培訓。二是設立關鍵績效考核指標，對承擔合規責任的組織與個人進行考核，同時將合規考核納入到公司激勵系統。三是引進第三方監督機制?？山梃b國有企業或國外企業，引進獨立監督人制度。也可以針對企業不合規現象與人員，設立合規咨詢與舉報制度。

第五步：效果反饋。企業合規制度運營一段時間（一般至少一年以上）后，需要對其效果進行反饋評價。對運行比較好的合規制度繼續保持；對有缺陷或不完善的合規制度進行整改。在這一過程中，企業要特別注意評價機制的客觀性、真實性和公正性。同時建立問題備案、通報和跟蹤機制。針對反饋結果中的合規缺陷和風險隱患，需要及時制定整改計劃并及時落實，避免此類問題再次發生。

第六步：動態調整。有效的合規制度建設不僅能保護公司創造的現有價值，還能主動為公司創造潛在價值。如降低風險帶來的經濟效益、合規文化體現出來的企業形象提升等等。然而，合規體系搭建的完成只是合規管理工作的一個起點，面對瞬息萬變的市場經濟環境、風云變幻的國際市場和企業自身發展過程中的陣痛與裂變，合規管理體系也需要不斷調整以適應變化。如對行業、企業出現的不當行為案例迅速作出響應，并應用現代信息技術、大數據及人工智能等先進技術手段，不斷對現有合規管理體系進行優化與提升。