高新技術制造企業稅收籌劃研究

馮 娟 賽輪集團股份有限公司

在社會主義市場經濟飛速發展的時代背景當中，企業應該積極地提升自身的綜合實力，并能夠在國際市場中占據穩定的地位，為我國綜合國際競爭能力的提升奠定更為完善的基礎與前提條件。而企業內部的稅收工作，是其在之后發展中提升其整體能力最基礎的存在，由于稅收的本質是無償性的，這也就更進一步地給企業的利益獲取帶來了一定程度上的影響。尤其是在高新技術制造企業稅收籌劃工作開展以來，企業的經營與管理方式都發生了或多或少的變化，這也在很大的層面上說明了稅收籌劃的有效推進，對于現階段高新技術制造企業帶來了更加全面的引導與促進作用。

一、稅收籌劃的理論依據

(一)公共財政理論

公共財政理論在具體的應用中，已經逐漸地為社會提供了更加強有力的支撐與引導。稅收作為政府部門長久發展最基礎的條件之一，需要相關的企業在具體的生產與經營中加強對稅務籌劃工作的重視，這樣也能夠很好地將其中不利因素進行有效剔除，為公共產品稅收工作質量提升奠定更為完善的基礎與前提條件。這種公共財政理論在一定的層面上與社會經濟發展也有著非常緊密的關聯，納稅人作為公共產品價格的支付者，可以很好地在政府部門的幫助下進行工作，從源頭上減少了其中不利因素出現的可能性。

(二)契約理論

契約理論是企業在發展進程中最基本的一個存在，主要就是通過多種不同類型的契約組成，重點就是希望能夠更進一步地將企業內部各個組織部門與領導人員的利益串聯起來。比如，企業的個人利益與整體利益就有著非常緊密的關聯，在契約理論的幫助下，個人能夠為企業帶來更加強有力的經濟支撐，為企業在激烈國際市場競爭中整體實力的提升奠定基礎條件。

(三)博弈理論

博弈理論作為參與群體比較多的存在，需要在特定的戰略條件下選擇更加適合自己的工作模式，這樣也能夠很好地為高新技術制造企業的稅務籌劃工作提供基礎的理論與數據信息支撐。如果企業在市場競爭中處在一種相對穩定的市場競爭環境中，就可以在博弈理論的幫助下更好地工作，這樣也能夠為企業稅收籌劃工作的順利推進奠定堅實的基礎。

二、高新技術制造企業稅收籌劃研究的現狀

(一)沒有正確認識稅收籌劃

稅收籌劃這一制度最早出現在西方先進國家，在我國企業中應用的時間相對較短，這也就導致了一部分的政府部門，不能夠更加充分地認識到稅收籌劃制度的實際應用內容，嚴重的甚至會使得工作人員不能夠更好地工作，給企業的經濟發展帶來了比較嚴重的制約效果。甚至有一部分企業內部的稅收管理人員將稅收籌劃認作是一種偷稅漏稅行為，這與企業稅收籌劃工作的本質存在很大的差別，對于企業的經濟效益提升帶來了非常不利的影響。即便是能夠更好地了解到稅收籌劃在高新技術制造企業中應用的價值，但是還有很多的工作人員不能夠熟練地掌握其中的各個步驟，嚴重的甚至會威脅到企業未來的生產與經營。由此可見，如果不能夠充分地了解稅收籌劃的實際內容與價值，將會對現代化企業帶來比較嚴重的威脅與影響。

(二)缺乏專業的技術人才

稅務籌劃工作在具體的應用中，有著其自身的應用難度與復雜性，這對于一些小型企業來說，有著非常不利的影響，其中最主要的就是導致了企業缺乏更為專業的稅務資金管理人員。在政府部門大力支持創業的時代發展背景中，雖然越來越多的稅務代理機構已經出現在了我們的身邊，但是其內部的經營規模較小、缺乏專業的稅務資金管理人員，這樣就很容易會制約其工作效能與質量的提升。但是還是有一少部分的稅務資金管理機構在工作中，會加強對稅務籌劃工作的重視，為更多的工作提供完善的稅務資金管理服務，這對于其在激烈國際市場競爭中整體地位的提升帶來了極大層面的幫助與引導作用。

(三)稅收環境不完善

隨著時代的不斷發展與進步，我國的經濟、科技、文化等實力都得到了非常全面的改善。越來越多高新技術制造企業的出現，也給我國在國際市場競爭中整體地位的帶來了幫助作用。尤其是在稅收減免政策的幫助與引導下，我們也能夠很好地保證企業的工作質量。但是在實際的社會主義市場競爭與管理環境當中，積極地建立完善的稅收制度，很多的企業卻沒有嚴格地按照相關標準進行工作，這也就在很大的層面上使得企業的稅收環境呈現出了不完善的現狀。很多的稅務資金管理部門，也忽視了高新技術企業生產與經營的實際情況，對其的稅務資金管理也有著很大的弊端，不利于我國稅務籌劃工作的順利推進。

(四)稅收籌劃水平較低

在高新技術制造企業的發展與進步環境當中，適當地減少企業稅務籌劃制度的影響，過度地追求高質量的經濟運營方式，在很大的層面上也有可能會威脅到企業內部其他人的經濟與社會效益，嚴重的甚至制約了我國在激烈國際市場競爭中高新技術制造行業的發展與進步。還有一部分企業內部的附屬機構，在具體的稅收工作當中沒有作出自身應有的貢獻，這在很大的層面上也與政府部門的稅務籌劃水平有著一定的關聯。如果在這一過程當中，沒有充分地考慮到企業資金的經濟效益，以及其對政府部門的貢獻，將會對企業整體經濟實力的提升帶來非常嚴重的制約效果。

三、高新技術制造企業稅收籌劃研究的策略分析

(一)合理的稅收經營活動

隨著時代的不斷發展與進步，我國企業在激烈國際市場競爭中的整體地位已經得到了一定層面上的提升，這也很好地為現代化高新技術產業的發展提供了良好的發展空間。而在這一過程當中，具體的高新技術企業增值稅納稅人身份也是比較重要的，更是能夠直接決定其稅收籌劃的實際情況，如表1所示。

表1 增值稅表

根據表1中的數據信息，我們也能夠更加直觀地了解到其實際的稅收情況，并且高新技術制造企業在這種現代化的稅收籌劃中，也很好地提升了其自身的經濟收益，增強了現代化企業的稅收資金管理能力。由于高新技術產業是新時代信息技術發展背景下一種比較明顯的知識性產業，在具體的應用與工作當中也有著其自身獨特的優勢與價值，能夠很好地為現代化信息技術的長久與穩定發展提供更為有利的數據信息支撐。尤其是在經濟全球化進程不斷加快的大環境背景當中，傳統的企業稅收政策也很難能夠為企業發展提供有利的幫助與引導。為了能夠更好地改善這種現狀，在企業分部經營的大環境中進行小規模的生產與經營，能夠減少其中不利因素出現的可能性。

高新技術企業在實際的資金成本管控工作中，保證了資金運行的合理性，避免了一些沒有必要稅收工作的出現。隨著時代的發展與進步，現代化的信息技術產業固定資產是比較豐富的，這也更是其經營生產的基礎條件。因此，企業如果想要更好地提升自身的稅收籌劃工作能力，就應該通過固定資產折舊的方式進行投資，這也很容易會到影響到其自身經營能力的提升。根據我國稅法的相關規定，我們也能夠更加全面地了解到當投入固定資產以后，一般納稅人可以享受到13%的稅收抵扣。而這項規定的出現，也從根本上為企業的整體實力提升提供了幫助作用。

(二)加大資金力度的支撐

如今，越來越多的企業為了能夠提升自身的競爭能力，不斷地創新研發全新的產品經營方式，大多數都是在稅收籌劃的幫助下來更好地減少自身的稅務資金支出。在這樣的工作環境當中，高新技術企業也應該適當的將其自身所得稅融入到資金籌劃與管理中，擴大企業生產與經營規模的同時，也能夠更好地為其自身的稅務負擔減輕提供強有力的幫助。也正是在這種大環境的工作背景當中，我們才能夠在生產與經營中制定出更加良好的稅收籌劃方案，為企業在未來的發展方向提供有利的支撐與引導。除此之外，高新技術制造企業如果想要更好地提升其自身經濟與社會效益，就應該在具體的稅務籌劃活動中，充分地了解到流轉稅的實際情況，適當地減少企業的稅務負擔。政府部門為了能夠更加全面地提升我國的經濟與科技實力，開始更注重企業的生產與經營方式，大部分的政策也為其發展提供了便利的支撐。

對于現代化高新技術企業稅收籌劃工作的有效推進，在很大的層面上直接地影響到了我國企業的發展模式。如今，已經有很多的企業在征稅之前已經將貸款和利息剔除掉了，這樣也能夠更方便其在之后項目資金管理工作的有效推進，更為我國企業帶來了強有力的資金支撐。

(三)稅收籌劃方式的合理運用

積極地加強對籌資方式的有效管理，是現代企業資金運轉穩定性發展最基礎的存在。也正是在科學技術水平不斷發展與進步的大環境背景中，高新技術制造企業的發展也面臨著很多外界因素的限制。其中比較常見的就是，單一的資金來源支撐、企業經營渠道等，這些問題都極大層面上影響了其長久與穩定的發展。而合理的籌資方式，能夠更進一步地形成完善的資金流通渠道，為企業帶來更加強有力的資金支撐。企業如果想要在激烈的國際市場競爭中占據穩定的地位，就應該更進一步地加強對籌資方式的管理。就我國現行的稅法研究而言，企業可以適當地扣除利息支出中的一部分資金，也就是當企業在償還銀行貸款的時候，可以適當地將其利息支出與債券利息進行剔除，或者是在第三方企業貸款信息的引導下進行合理籌劃。由于我國現如今大多數的金融機構都呈現出了比較明顯的利率上漲趨勢，這也就很好地為企業的借貸任務工作效能提升帶來了幫助作用。長期在這樣的工作環境中，也能夠真正意義上地降低企業的稅務負擔。

高新技術制造企業在具體的生產與經營活動中，往往會需要充足的資金支撐，這樣也是為了能夠更好地幫助其在創業階段時資金支撐的科學與合理性，極大層面上的提升企業的發展與創新能力。如果企業自身沒有充足的資金支撐，也將會非常直接地威脅到其未來的發展與進步，為了能夠更好地改善這種現象出現的可能性，政府部門積極地加強對資金支撐的重視力度，目的是為了能夠更好地保證企業在稅務籌劃工作中有效地發揮出自身作用與價值，進而保證我國政府部門稅收工作的有效開展，以及為企業自身稅務籌劃工作的有效推進奠定基礎。

(四)提升工作人員的素質能力

由于企業的稅收籌劃工作開展有著一定的風險與難度，這也就更進一步地需要政府部門在國民經濟不斷發展的背景中，合理調整其中不利因素出現的可能性，為企業的長久與穩定發展奠定更為完善的基礎條件。企業內部的決策與領導人員在具體的工作環節中，應該時刻以企業的長久與穩定發展作為基礎，更好地為企業營造出良好的生產與經營環境，保證稅務籌劃工作能夠得到順利的推進與實施。政府部門也是在經濟全球化進程不斷加快的大環境背景中，積極地調整了傳統稅收的方式，更進一步地為企業的整體實力提升提供了更為完善的政策支撐。在這一過程當中，企業內部的稅務籌劃工作人員應該詳細地掌握企業自身的經營與運營方式，不斷地提升自身的工作與綜合素質能力，讓企業的稅務籌劃工作能夠得到更為有效且科學的落實。由于企業的經營方式不同，其自身的納稅方式也是存在很大差異的，這也就需要財務管理人員更進一步地加強對稅收籌劃工作的重視，真正意義上降低其中不利因素出現的可能性。

高新技術制造企業在實際的稅務資金管理中，經常會適當地增強對籌劃工作的重視，增強對專業工作人員綜合素質能力提升的控制與管理，這也是企業提升自身經濟實力與社會效益最基礎與關鍵的步驟。如果企業的生產經營規模相對較小，不能夠獨自開展相應的稅收籌劃工作，就需要領導人員在具體工作中，引進具有權威性的機構進行幫助，真正意義上增強企業的稅籌籌劃工作管理能力，增強員工的綜合素質能力。

(五)高新技術風險預警體系的建立

高新技術制造企業在實際的生產與經營中，經常會面臨比較嚴重的外界風險限制，嚴重的甚至會影響到其在之后資金儲備工作的順利推進。企業內部稅收籌劃的順利開展，在很大的層面上都離不開外界客觀因素的影響，只有時刻注重外界資金流向的變化，更好地保證籌劃工作的適時實行提升與進步，才能夠從根本上在企業生產與經營活動中，提升風險與稅收籌劃工作的整體實力與價值。因此，在現代化科學技術手段不斷深入與發展的過程中，建立完善的風險預警管理體系，可以減少企業稅收籌劃工作中不利因素出現的可能性，為現代化互聯網信息技術的發展提供前提供有利的科學支撐。這種高新技術風險預警體系的有效建立，能夠幫助我們在第一時間發展其潛在的風險，進而更好地提升企業的整體能力與資金運行的實力。

四、結語

綜上所述，在以上的論述與分析當中，高新技術制造企業的稅收籌劃工作也得到了更為有效的落實與推進，更是很好地為我國在激烈國際市場競爭的經濟實力提升，提供了強有力的數據信息支撐。很多現代化的企業在稅收籌劃工作中經常會通過降低自身的稅務負擔，而更好地進行工作，這也是現階段企業稅務籌劃工作有效推進比較常見的一種方法。也希望以上的研究與分析能夠更好地為我國高新制造企業的稅籌籌劃非工作進步提供幫助作用。