企業會計內部控制的問題與優化

張廣耀 廈門興榮國際物流有限公司

引言

近幾年，隨著我國經濟建設的高速發展，企業之間的競爭力也越來越激烈，這就使得企業在管理方面有了更高的要求，不僅需要企業在管理水平、管理能力上有一定的提升，還需要做好企業會計內部的管理控制，保障企業在運行過程中能夠有更科學合理的管理保障。內部管理控制的優化，不僅能夠為企業提供良好的運行狀態，而且還能夠降低企業運行存在的風險。在企業進行會計工作的時候，管理控制能力較落后，內部工作目標不明確，管理控制的制度體系不完善以及執行力度不強等情況，都會造成企業在進行會計工作時有一定的滯后，影響到企業未來發展的整體效果，需要對管理控制進一步強化。企業內部控制是企業整個會計工作內容最為重要的一部分，做好相應的會計財務全面控制工作，既能夠對企業的穩定發展有一定的促進作用，又能夠增強企業在市場上的競爭力。

一、企業會計內部控制工作的相關概述

（一）會計內部控制的含義

企業會計內部控制就是指企業為了進一步提高會計信息的質量，對整個會計內部的質量進行科學的保護，確保企業會計能夠在相應的工作上合乎法律法規的要求。對于企業內部的管理控制而言，其作用不僅是能夠對企業的各項工作進行良好的監督，還可以進一步保證會計信息準確，促進企業內部管理水平有更好的發展和提升，并且對企業的各種運營風險進行精準的預警。與此同時，會計內部管理控制，具有反映職能和控制職能，同樣也能反映企業最真實的運營情況，做好相應管理控制工作的科學保障，在此過程中，管理與控制手段是促進企業健康發展的有效措施。

（二）會計內部控制工作的重要性

現階段，企業在經營的時候將會面臨越來越多的困難與挑戰，尤其是企業的會計業務不斷擴大，一旦出現經營行為上的疏漏，就很容易影響到企業的整體決策和發展，從而引發更大的經濟損失，影響企業長期健康發展。強化內部的管理控制，充分的運用各種會計相關的技術手段，來實現對數據信息的精準把控，對于會計內部在風險上的預測和防范還需要重視起來。目前，企業會計內部的管理控制還存在諸多不足，需要在未來的技術和措施上加以完善和優化。

1.有利于提高企業管理水平

對于企業的管理而言，內部管理對整個管理和控制工作具有重要的地位和作用，而且其特點有一定的綜合性和復雜性，在應用內部的管理工作時，還需要更加認真仔細。與此同時，全體的員工和機關部門在完成各項事務的工作時，更需要貫徹企業管理理念，實現管理理念深入人心，企業管理水平進一步提升。

2.有利于降低企業資金風險

資金流轉是企業在運營過程中最重要的一項內容，只有對資金進行嚴格的管理與控制，才能對企業在未來的運營有更好的幫助，因此，需要對資金進行整體性的了解是非常重要的，有利于企業的整體發展，降低企業的經營管理風險。一旦企業在資金方面出現嚴重的問題，就很容易對企業的發展產生重大的負面影響，這時候就體現出企業進行內部管理控制的重要性，它能夠對企業的資金流轉進行合理控制，有效保護企業的資金鏈安全，從而減少資金的風險。資金對于企業來說，既是經營過程中最為重要的物質基礎，同時也是企業在開展各項融資投資活動的重要體現。雖然資金會涉及各類投資風險，但是對于企業運營而言，能夠有效地對整個企業的經濟發展進行有效控制，同樣也能夠推動企業的經濟效益和企業健康發展。目前，越來越多的公司開始重視對內部的管理和控制，主要是因為高層開始重視內部管理控制在資金風險方面的優勢，為企業未來能夠獲取更高的經濟效益提供有效措施。

（三）會計內部控制工作的現狀

對于我國企業內部管理控制制度的發展情況而言，相關制度還沒有明確的要求和標準，統一規范我國企業的管理控制工作。企業的高層管理者，更多的是為了追求經濟利益，因此對企業內部的建設很容易出現失誤的情況，受到人為因素的干擾，企業的管理控制工作無法有效落實，在實際工作的時候，更多的是將管理控制工作表面化，沒有有效的制定工作內容，因此企業的發展并沒有形成良好的管理控制效果。企業內部會計管理與控制的最終目的，是為了保證企業所獲取的信息更加精準完整，并且能夠對企業在經濟狀況方面具有良好的管理控制能力，確保企業在未來的經營過程中有更科學完善的保障。很早之前，我國就已對企業內部控制有了初步的了解，相關的政府也對這項工作的發展提出制度和系統方面的完善措施，因此，我國未來對于企業的發展，會將重點放在企業財務內部管理控制工作中。

二、企業會計內部控制存在的問題

（一）會計內部控制的氛圍不佳

在市場環境越來越復雜、社會壓力越來越大的情況下，企業更需要根據自身的需求做出更好的發展戰略，會計內部控制機制的不斷完善和建設，使得會計內部的控制會有更好的發展方向，但是企業對于會計方面的重視程度還不夠，做不到會計自身有良好的工作氛圍，那么就對企業會計內部控制的整體工作效率有一定的負面影響。在企業會計的控制工作中，工作人員同樣也需要對控制工作進行了解，但是由于工作人員自身的專業技能缺陷，因此，對于整個控制管理工作了解不夠充分，未能掌握真正的管理控制工作內容，同時也將工作重心放在了提高企業經濟效益上，從而忽視對財務數據信息的審核和整理，使得企業在開展會計內部控制工作中受到較大的影響，難以發揮會計內部控制管理工作對于企業整體發展的真正作用。因此，很多企業的會計內部在控制過程中工作氛圍不夠濃烈，無法積極調動管理人員的工作積極性，甚至在一定程度上對于整個管理工作都有抵觸心理，這將會進一步嚴重影響企業未來的發展狀況。

（二）會計內部控制的目標不明確

在工作目標尚未明確的情況下，企業內部控制人員在工作過程中同樣也難以入手，就會使得整個會計工作更加隨意性，沒有科學規范的系統，無法保障企業會計內部控制的工作效率和質量。與此同時目標不明確情況下，也容易帶來其他問題，同樣影響到企業的健康發展，在企業會計內部管理控制過程中，需要將財務會計的數據信息作為真正的工作目標，以此來保證數據信息的精準度，及時處理在此過程中存在的各種錯誤。目前有越來越多的人開始重視會計內部的管理控制工作，但是還是無法對存在的漏洞和監管上的不足提出良好的解決對策，同樣也會讓企業的發展陷入困境。對于企業資產上的管理，就是進一步保證企業的經濟發展，在眾多管理控制系統中存在缺陷的情況也較為普遍，對于企業內部管理控制工作難以做到優化效果。

（三）會計內部控制的制度體系不完善

制度體系的不完善，同樣也是目前企業在內部管理控制中常見的問題，要想真正發揮制度體系對于會計內部的管理控制作用，就需要企業重視內部管理控制的質量和效率。通過企業會計內部的管理制度，進一步分析會計內部管理人員的工作能力，如果有的崗位沒有配備相應的工作人員，那么就會出現一人身兼多職的情況，這就使得工作人員的工作職能混亂，影響到企業會計內部管理控制的工作，無法有效發揮出真正的管理控制效果。再加上會計內部管理的目標具有不明確性，那么在相關的職責和任務范圍之內會產生沖突或者是漏洞，無法落實好職責任務與工作人員職務相對應，會計內部管理的制度不規范、不健全就會對整個工作有一定的約束力。

（四）會計內部控制的執行力度有待提升

與一般的管理工作相比，企業的會計內部控制工作有更強的針對性，并且在難度上也比較大，整個工作的過程中要考慮到的因素也比較多，這就會使得企業在進行管理控制工作時存在諸多困難，影響到企業會計內部管理控制的發展。如果遇到企業會計內部管理控制的執行力不足的情況，這也需要從工作人員角度進行分析，而執行力度不到位的原因也比較復雜。既有人為因素影響，又有外部環境干擾，比如工作人員的專業素質不高無法勝任管理控制工作等。在工作過程中，同樣也很容易因為個人能力不夠出現各種各樣的問題，最終使得會計內部管理控制的形式化更加嚴重。在會計核算工作的時候，如果沒有詳細的核算過程，很容易影響到后面的管理控制工作，使得企業出現較大的經濟損失。

三、企業會計內部控制工作的優化對策

（一）提升企業內部控制管理意識

企業管理者需要對企業的內部管理控制制度進行完善優化，一方面要不斷增強企業工作人員的內部管理控制意識，真正地認識到管理控制的重要性和作用，充分的了解內部管理控制的主要工作，同時也鼓勵工作人員積極地參與到工作中，端正工作態度，確保企業內部管理控制意識有進一步提升。另一方面，管理層同樣也需要重視內部管理控制，提升管理能力才能夠更好地執行各項工作，這樣才能夠保證內部控制在整個企業中得到積極推行。

（二）優化內部控制管理環境

企業在內部管理控制過程中，同樣也需要和自己企業發展的戰略共同進步，因地制宜做好內部管理控制工作，根據企業的實際情況營造良好的管理控制環境，才能夠保證對內部的管理控制有良好的效果。內部管理控制工作對于環境的要求也比較高，因此還要對每個工作人員都要詳細作出安排，保證企業得到長遠的發展，以更優質的發展目標來推動企業的發展，充分了解內部管理控制的工作內容，同樣也是能夠起到進一步優化內部管理、控制環境的作用。

（三）優化資金管理的策略

所謂的資金管理最重要的工作就是對企業的固定資產進行詳細分析，確保企業的內部管理控制能夠有更明確的管理內容，確保資金在管理上有科學嚴謹的保障。其工作質量和工作效率都會極大地影響到企業的發展水平。工作人員同樣也需要精準的掌握會計內部管理工作的各項要求，做好相應的監督管理工作，確保資金管理方面能夠發揮員工的真正作用，依靠各方面的力量來實現企業整體的內部管理。另外，對于資金管理方面還需要從財務信息入手，增強對企業經濟運營風險的評估，進而優化財務管理的水平，通過資金管理的策略，保證資金在管理上有更明顯的完善。

（四）完善的內部控制信息系統

將信息化的手段融入企業的內部管理控制中，才能夠為企業的現代化發展提供專業的企業內部控制體系。對于企業而言，要想完善內部管理控制系統，就需要從自身發展不足入手，比如，信息化水平和管理化水平都需要進一步提升，才能夠保證對系統管理控制方面有更強的技術控制。因此，還需要企業對信息化技術和信息化發展有更充分的應用，做好信息化與管理系統相融合。

（五）完善內部控制監督機制

對于現代企業而言，增強內部管理控制的效果，從而保證企業在監督機制方面有更強的保障。完善內部管理控制監督機制，能夠讓企業的發展更加完善，監督管理能力的進一步提升能為企業的生存和發展提供更好的保護。

結語

綜上所述，目前，很多企業都建立了相應的內部管理控制制度，但是沒有在此基礎上不斷完善和優化，還是會影響到企業未來的發展。對企業內部管理控制制度重視起來，能夠為企業在經營方面做出更科學合理的保障，盡快適應新時代的發展潮流，重視內部管理控制，為企業提供更多的可持續發展動力。總而言之，會計內部控制雖然存在一定的問題與不足，但是在企業后期的發展中，還需要對控制進行完善與優化，從而保證企業今后的生存與發展。