大數據時代財務人員面臨的危機及轉型探討

李鳳蘭 上海快來秀展示科技有限公司

引言

大數據時代，為傳統財務管理工作帶來了危機和挑戰。從外部環境看，信息技術的快速發展，催生了物聯網、大數據、云計算等新技術，企業為了更好地經營發展，就必須對商業模式、管理模式進行變革。從內部環境看，企業領導對會計人員提出更高要求，既能規范處理賬務，又能預測企業發展趨勢，助力企業做出科學決策的復合型人才，成為企業必爭的資源要素。在此背景下，財務人員只有樹立正確的思想觀念，積極轉型、提高素質，才能促進自身發展，提高財務管理水平，為企業發展作出更大貢獻。結合筆者的個人實踐，針對大數據時代財務人員面臨的危機和轉型方法進行探討。

一、大數據發展現狀及財務人員面臨的危機

（一）大數據發展現狀

大數據本意是指巨量資料。隨著云時代到來，大數據吸引了越來越多的關注。大數據的特征是容量大、種類多、速度快、價值高，以及可變性、真實性、復雜性。目前，大數據的應用范圍廣泛，企業在經營管理各個環節均融入大數據思想，涉及財務管理、內部控制、激勵機制等。其一，大數據為企業分析和決策提供有價值的參考，成為企業發展的推動力。其二，大數據能優化業務流程，提高工作效率，減少資源消耗，降低作業成本。其三，大數據還能促進績效水平提高，實現數據共享，挖掘并利用財務信息背后的潛藏價值。

（二）財務人員面臨的危機

1.思想層面的危機

大數據是信息技術發展的必然產物，雖然信息技術已經滲透到人們的生產生活中，但在不少行業依然存在質疑。傳統財務會計工作面對大數據，會產生一些誤區，例如：一些企業認為大數據來自大型企業，中小型企業沒有應用必要；一些會計人員對數據的認識不到位，可能存在片面理解。思想層面的危機直接影響財務工作的順利實施，帶來不少阻礙和挑戰。

2.技能層面的危機

大數據在財務工作中的應用，對會計人員的執業技能提出更高要求。大數據背景下，一名合格的會計人員，不僅要有扎實的理論知識體系，要具備一定的實務處理能力，還要熟練掌握信息技術和智能終端的操作，以及良好的人際溝通協調能力等。然而就目前的會計隊伍來看，不少人員的技能水平不高，不滿足財務管理需求。技能層面的危機直接降低了財務工作效率和質量。

3.安全層面的危機

大數據技術的應用，改變了傳統的人工手動作業模式，紙質文檔被電子文檔所代替。會計人員每天接觸海量的財務信息，包括文本、圖片、音視頻等多種格式，計算機核算單位以TB進行記錄。依靠智能終端開展會計工作，既要實現數據共享，又要保證數據安全，一旦客戶的信息泄露，不僅影響客戶權益，還會影響企業形象。安全層面的危機成為財務工作轉型的一個關鍵門檻。

二、大數據下財務人員的定位和轉型必要性

（一）財務人員的定位

大數據時代，企業要想在市場競爭中生存下來，必須對運營管理模式進行創新。作為財務人員，也應該根據市場發展做出改變，對自我重新定位。

1.管理會計師

大數據的應用，改變了財務工作的重點，財務信息不僅反映出過去一段時間的運營成果，還要對未來發展進行預測。這要求財務人員變為管理會計師，一是能根據環境變化和財務信息，為企業發展提供實用建議，明確當前和未來的工作重點，推進戰略目標的實現。二是防范財務風險，發現財務工作中隱藏的風險因素，通過評估、轉移、規避、應對等方式，降低風險的危害和影響，以達到可控的效果。

2.數據分析師

大數據應用在財務管理中，一切工作開展以數據為基礎。要求財務人員變為數據分析師，利用自身的知識和技能對財務數據進行全面分析，例如市場分析、投資可行性分析、風險分析、決策分析等。數據分析師和管理人員加強溝通，針對數據中存在的問題，共同制定具有針對性的解決措施，真正實現數據共享。在現實情況中，企業不論是制定發展規劃，還是進行風險預判，都需要數據分析師的數據為支持，根據分析結果出具分析報告，并提出合理化的建議。當然，在財務管理以外，數據分析師還可以利用數據，對會計人員的工作效率、崗位能力進行分析，實現人才優化配置。

3.戰略分析師

大數據時代的戰略分析師，主要負責業績管理、風險控制和績效考核等內容。如果說數據分析師是以數據為基礎，那么戰略分析師就站在企業發展戰略的高度，分析工作具有宏觀性和前瞻性。他們采集數據時，既包括企業發展的整體數據，也包括各個部門的實際運營數據，以確保發展戰略順利實施、各項制度有效執行。另外，隨著企業的不斷發展，風險因素也會增加。戰略分析師從戰略角度進行風險預判，制定預警機制，才能積極有效地防范風險。例如：企業在投資前，需要識別風險，并評估風險的危害程度；在投資過程中，對投資收益進行動態分析，最大程度上提高收益率。

（二）財務人員轉型必要性

1.信息技術發展的要求

企業運營管理會產生的大量信息，過去信息的收集依靠人力，不僅花費時間長，而且人力和設備成本高。得益于信息技術的發展，不論是大數據還是云會計，均實現了降本增效的目標。面對大量的、來源復雜的信息，利用大數據技術能對信息進行篩選分析，獲得和企業發展相關的、有價值的信息。在這個過程中，不僅節約了人力、物力，將會計人員從重復性、機械性的工作中解救出來；還能保證信息的數量和質量。可見，財務人員轉型是信息技術發展的要求，在市場競爭日益激烈的環境下，將大數據和財務工作相結合成為一個必然趨勢。

2.企業經營管理的要求

新時代，企業的經營管理難度提高，外部有激烈的市場競爭，內部有人員流動、思想革新。在此背景下，財務人員的職能發生改變，傳統的會計工作模式不適應企業的經營管理需求。企業要想提高管理水平，就應該以財務管理為突破口，將大數據技術應用其中，從財務會計轉變為管理會計，通過財務管理上的創新，帶動業務管理上的創新，促進企業健康長遠發展。可見，財務人員轉型是企業經營管理的要求，財務轉型和企業轉型同步進行，并且和戰略發展目標保持一致，能讓財務工作助力企業發展，提高企業的綜合治理能力。

3.財務人員自身發展的要求

大數據在財務工作中的應用，不僅為業務本身帶來諸多優勢，也對財務人員產生影響，對財務人員提出了新的要求。大數據下的財務管理，以各種軟件和智能終端為基礎，不同軟件的功能、特點、使用方法有差異，有的用于數據采集，有的用于數據分析，還有的用于數據存儲。財務人員只有轉型發展，才能打破傳統觀念的束縛，明確實際工作需求，建立數據化思維，提高軟件應用能力，實現財務管理工作的高效化、精準度、可靠性。可見，財務人員轉型是財務人員自身發展的要求，尤其在優勝劣汰的殘酷法則下，那些積極轉變思想、主動學習信息技術、積累實踐工作經驗的財務人員，才能堅守在崗位上，不至于被企業和市場淘汰，為企業發展作出更大的貢獻。

三、大數據時代財務人員的轉型方法

（一）意識層面

1.樹立危機意識

企業運營管理中，那些附加值低、重復性強的工作崗位，正在被人工智能取代。傳統的財務工作，就具有較強的可替代性，可通過計算機硬件和軟件完成，因此財務人員必須樹立危機意識。就目前而言，信息技術和財務行業的融合越來越密切，以大數據、互聯網、云計算為代表的新技術，已經參與到財務工作的各個環節，財務機器人、無人值守銀行就是典型案例。大數據應用在財務工作中，在計算速度、核算精度、數據存儲量等方面均具有優勢，相比于人工作業模式，這種優勢是壓倒性的。因此，財務人員轉型首先要樹立危機意識，重新審視工作崗位，將自己掌握的知識技術和市場需求結合起來，提升綜合素質，崗位工作才不會被機器取代。

2.保持開放意識

財務工作是經濟社會發展到一定階段的產物，而且隨著社會的不斷發展，財務工作還會不斷變化調整。從某種角度來看，財務人員必須樹立終身學習的理念，保持知識體系的開放性。其一，會計準則具有指南和規范作用，既要滿足復雜交易的要求，又要和國際接軌，不斷調整完善。財務人員必須追蹤會計準則的最新變化，用新知識解決新問題。其二，業財融合背景下，財務部門不能單獨運行，應該打破孤島效應，和其他部門加強溝通合作，實現數據信息共享。如此，才能轉變為復合型人才，發揮出1+1>2的協同效應。

3.增強服務意識

隨著企業財務工作的需求增加，會計學科體系不斷完善，出現了財務會計、管理會計、成本會計等分支，每個分支的工作側重點不同，而且不同分支的界限更明顯。但是，不論會計職能分支如何拓展，目標都是保證經濟活動順利開展，促進企業穩定運行。大數據的應用，打破了時間和空間的約束，財務人員能獲得更多財務信息，而且信息的采集更加便捷。因此，財務人員轉型必須增強服務意識，一是對企業經營中的問題進行分析反饋，和業務人員、決策者保持溝通，制定完善可行的處理措施。二是和其他部門多交流，針對實務中的共性難題，在解決的過程中推動頂層設計不斷優化。三是將自身發展和企業發展相結合，積極參與到企業管理中，從專業視角看待問題、優化決策，更好地為企業發展服務。

（二）行為層面

1.利用區塊鏈向決策型會計轉型

簡單理解區塊鏈，就是把數據包裝成一個個區塊，然后把獨立的區塊連接起來，最終形成一個整體鏈條。區塊鏈作為一種支持性技術，是大數據的重要產物，既能進行分布式記賬，又能保證數據安全透明，因此在共享經濟中應用廣泛。區塊鏈的共識機制、時間戳機制，在財務工作具有重要作用。前者能促進不同節點的信息相互交流，為獲取財務信息創造條件；后者能對信息產生時間和流轉過程進行標記，有助于財務人員追蹤數據的來源和去向。基于此，財務人員可將區塊鏈技術引入崗位工作，助力財務數據的采集和分析，提高決策科學性，向決策型會計轉型。

2.依托云計算向戰略型會計轉型

云會計是在互聯網上構建虛擬會計信息系統，完成企業的會計核算、會計管理等內容。云會計通過云計算完成，用戶可隨時訪問云端，通過查詢共享會計信息，避免信息不對稱問題發生。不僅提高了企業的會計服務水平，還有助于開展監督控制工作，讓企業領導動態掌握經營狀況、準確預測風險。依托云計算，助力財務人員向戰略型會計轉型，首先要引入財務共享服務平臺，建立數學運算模型，預測出預算規模。在大數據的支持下，針對大量的非結構化數據，實現智能檢索和存儲，將有價值的信息收入囊中。其次在企業戰略執行過程中，應結合實際情況調整預測模型，確保預算執行和戰略實施相吻合，提高資金使用效率，為戰略目標的實現提供支持。

3.借助物聯網向敏銳型會計轉型

大數據和物聯網密不可分，物聯網促使人、機、物相互連通，形成一個相互影響的巨大網絡，是互聯網的延伸和擴展。利用物聯網，可以實現虛擬物和實體物的信息交換，也能對物品進行追蹤控制。借助物聯網，助力財務人員向敏銳型會計轉型，感知環境變化，讓物聯網為財務工作服務。企業的經營發展，離不開一定的社會環境，包括自然環境、政策法規、經濟運行、市場發展等。一旦社會環境變化，會影響企業的組織行為，企業就必須對經營管理做出調整。好在這種變化可以通過數據表現出來，而數據是物品在流通中產生的，財務人員樹立敏銳的感知覺，及時發現物聯網的變化，進一步分析社會環境的不同之處，就能幫助企業調整經營發展方向，提高環境適應性。具體到財務工作中，通過風險的識別和分析，有助于制定科學合理的防范措施，達到化險為夷的效果，助力企業健康穩定發展。

4.培養數商向風控型會計轉型

類比于情商、智商，數商是人們對數據獲取、挖掘、分析和利用的綜合能力。對于財務人員而言，大數據背景下整天和數據打交道，培養數商至關重要，這是財務人員向風控型會計轉型的必備條件。其一，在海量數據中，財務人員應進行深度挖掘，選擇具有代表性的指標進行橫向、縱向對比，分析差異產生的原因，將其作為日后管理和監督的重點，避免形成內部風險。其二，財務人員要關注企業的資本結構，掌握資本增減變動情況，確保杠桿風險在可控范圍內。其三，對于關鍵指標的發展變化，應使用模型進行預測，對未來走勢進行精確分析，防止發展方向出現大的偏差。在此基礎上，通過風險預警、風險應對，將風險帶來的危害和影響降至最低，更好地實現發展目標。

結語

綜上所述，大數據時代財務人員面臨的危機，主要來源于思想、技能、安全三個層面。財務人員轉型是信息技術發展、企業經營管理、財務人員自身發展的要求，文章從意識和行為兩個層面，詳細闡述了財務人員的轉型方法。希望通過本文為財務人員的未來發展提供借鑒，提高企業財務管理水平，助力企業可持續發展。