稅收籌劃在企業財務管理中的應用分析

丁曉林 招金礦業股份有限公司

引言

在企業可持續經營發展中，財務管理工作發揮著重要的價值和作用，也是企業規范自身內部管理，提高經營管理水平，在激烈的市場競爭中占據一定地位和優勢的重要保障。但是，很多企業并沒有建立起完善的財務管理體系，導致企業財務在稅收籌劃方面存在著很大的缺陷。所以，企業需要重視財務管理中的稅收籌劃，通過科學合理的方式來提高稅收籌劃效率和質量，對企業中的各種資產進行科學合理的分配和利用，提高企業經營管理效率，減少企業稅務成本，從而為企業的健康發展提供重要的物質和資金基礎。

一、企業財務管理和稅收籌劃的關系

（一）稅收籌劃的含義

稅收籌劃主要是企業遵循國家相關法律法規來對企業中各種財務內容進行合理的分配，減少企業的稅務支出和所需要交納稅費的一種有效措施，可以說是稅收籌劃是企業在法律規定的范圍內合理避稅的一種有效措施。通過這種方式企業可以最大限度地減少一部分的財政支出，提高企業經濟收入和市場競爭地位。

（二）稅收籌劃應用的原則

在企業財務管理中，稅收籌劃工作的開展是需要遵循一定的基礎和原則的，之后在確保這幾項原則可以得到充分的參考時，才可以讓稅收籌劃的價值和作用發揮出最大效果，為企業經營效益的提升提供充分保障。第一，稅收籌劃工作必須要遵循法律的相關規定，也就必須是合法的原則。稅收籌劃的最終目的是為了提高企業的經營經濟收益，需要在國家相關的法律法規范圍內來開展合理的稅務籌劃工作，避免出現偷稅漏稅的發生。第二，稅收籌劃需要符合事前籌劃的原則；在企業財務管理工作中，企業所交納的稅費和稅收籌劃之間有著非常緊密的關系，所以企業需要在稅費沒有形成之前來對企業內部的資金運營情況進行科學合理的分配。但是，如果企業在開展資金運營之后才可進行稅費的籌劃，其實際效果無法發揮出來，影響企業的經營收益，甚至還會出現違法行為。第三，稅收籌劃需要遵循效益優先的原則；在開展稅收籌劃時，需要以企業整體的稅負為基礎，要從整體的角度出發，減少稅負，而不是拘泥于局部的稅負費用。第四，需要滿足目標明確的原則；稅收籌劃的開展是需要以企業經營管理目標為基礎的，并且所采用的所有的稅收籌劃措施都需要和企業的財務管理目標相適應，這樣才可以更好地發揮稅收籌劃的作用，實現企業經營發展目標。

（三）稅收籌劃和企業財務管理之間的關系

企業完善的財務管理體系可以為企業的經營發展創造更好的環境。在企業經營管理中，財務管理工作的開展需要企業中的各個部門參與其中，稅收籌劃又是企業財務管理工作中的重要內容，通過科學合理的稅收籌劃可以提高企業財務管理水平。而稅收籌劃價值的體現是企業經營管理經濟效益最大化的實現，由此可以說明，企業實際的稅收籌劃情況會對企業經營利潤和經濟收益產生非常大的影響。在財務管理工作中，最為重要的工作內容是對企業的資金走向和來往情況進行管理，按照企業資金的情況來設置企業經營發展目標，對企業未來的發展進行規劃。稅收籌劃和財務管理工作的目標是相一致的，都是最大限度地實現企業的經營管理效益的最大化。但是，財務管理工作涵蓋了稅收籌劃，兩者相互影響、相互制約、相輔相成，共同為企業的經營發展作出貢獻。

二、稅收籌劃在企業財務管理中應用

（一）階段性分析

1.在事前籌劃環節的應用

企業在對任何一項業務進行開展之前都要對這個業務和項目進行工作計劃的詳細制定，并且還要在開展之前對該項目目前的市場發展情況和市場的需求情況進行詳細的調研分析，對自身的項目在生產中需要哪些原材料，需要滿足市場中的哪些需求，滿足哪些受眾人群，需要具備哪些特點和優勢等，通過對這些方面的綜合評價和分析來選擇更加合適的發展計劃。稅收籌劃的開展是要建立在企業項目發展經濟成本的基礎上，來讓項目和產品的質量達到市場的最高需求值。因此，這一過程中的稅收籌劃工作主要是對該項目在階段和未來市場發展的需求情況進行提前評估和分析，并和相關的供貨商建立起一種明確的合作關系，保障各供貨商可以為企業提供增值稅發票，這樣在企業納稅時可以進行稅費的抵扣，最終實現稅收籌劃的目的，減少企業的稅務成本。

2.在投融資環節的應用

在很多企業經營發展中都會進行一些投資或者是融資工作，通過這種方式來獲取更多的經濟效益。在投資或者是融資過程中，對其進行科學合理的分析和選擇也是此過程中稅收籌劃工作的重要內容。按照我國稅法的相關規定和內容，企業中的債務融資所承擔的利息是可以在繳稅之前進行扣除的，這是一種減少企業經營成本的重要融資方法。另外，在我國的稅法內容中，針對不同形式企業的納稅標準也有不同的規定，例如，如果投資者組建的方式是以公司形式為主，那么就需要交納雙份的稅費。而上述這些內容則是企業財務管理人員需要按照國家稅法的相關規定和企業的實際情況來制定科學的稅收籌劃方案，從而開展投融資階段的稅收籌劃工作。

3.在經營管理階段的應用

在企業的項目運行管理過程中，企業專業的財務人員的工作職責是對該項目中各種資金的流動情況和企業的固定資產使用情況進行合理分配和管理，并將這些內容通過財務報表的方式來進行記錄和展現，為后期的納稅工作提供準確的數據參考，也可以將其作為企業領導者制定決策的重要依據。另外，在開展此項工作的過程中，如果出現一些資金支出數額比較大，支出存在異常情況時，可以及時地對其進行分析，找出這些問題產生的原因，并根據其分析結果來調整企業的運營管理計劃，避免造成企業虧損的情況。此外，在一些企業的產品銷售階段，很多企業為了更好地占據市場份額，會采取打折促銷的方式，這些促銷時的價格和產品原價之間的差額是需要企業來進行承擔的，所以，稅收籌劃工作可以更好地為企業促銷活動計劃方案進行科學調整。

（二）保障性措施

1.完善企業組織結構建設

稅收籌劃工作是企業財務管理工作中的重要內容，也是企業經營管理工作中的基礎性內容，所以，稅收籌劃工作的有效開展不僅僅需要企業財務部門的人員參與，同時還需要企業中其他部門和人員共同參與配合。此時，就需要對企業內部的組織結構進行完善，對各個部門，各個崗位的工作職責進行明確，加強各個部門和各個崗位之間的工作交流和溝通，并按照企業實際的業務發展情況來為不同部門和崗位員工設置不同的工作任務。同時，還要對各個部門崗位員工的工作完成情況進行監督檢查，并將其工作信息進行記錄。在此工作內容開展的過程中，企業可以通過建立網絡工作平臺的方式來實現，各個部門和各個崗位員工將其工作數據信息上傳到該網絡工作平臺中，并利用信息處理技術對這些上傳信息進行處理和分類，從而為財務管理人員獲取更多的關于項目運營中的各種經濟收支情況提供參考，同時還可以及時調整財務管理方案和方法，提高財務管理效率，更好地促進企業發展。

2.加強對財務管理人員的素質教育培訓工作

企業在開展稅收籌劃工作時，需要有專業的財務管理人員來支撐。因此，企業要重視財務管理人員的個人素質水平，要加強企業財務管理人員的素質教育培訓工作。首先，要加強對財務管理人員進行思想教育培訓，從財務管理人員的職業道德素養方面幫助財務管理人員樹立起科學正確的觀念和思想，促使財務管理人員形成一個正確的工作態度，在開展工作中有一個謹慎認真的態度，從而可以規避一些個人原因造成的不必要風險。其次，還可以從企業內部文化的角度來進行素質教育培養；企業在其經營發展中形成了獨具特色的企業文化，在開展素質培訓過程中，要以此為基礎和出發點來加強和財務管理人員的情感交流，讓財務管理人員對企業產生濃厚的認同感和歸屬感，提高企業財務管理人員對企業的忠誠度，在工作開展中更好的應用自己所掌握的專業知識開展稅收籌劃工作。再次，在新的市場經濟發展影響下，稅收籌劃工作的內容更加復雜化和多樣化，相關的籌劃工作流程也更加的煩瑣多變，所涉及的財務管理內容和工具也在不斷地增多，并且還要根據國家的相關管理政策和法律法規來進行不斷地調整和優化。最后，稅收計算方法和計算公式也比較多，這些對于財務管理人員來說無疑是一項重大的挑戰，對于財務管理人員的專業水平和專業素養要求更為嚴格。所以，企業要想提高其稅收籌劃的效果，最為重要的是要加強對財務管理人員專業知識和專業素養的培訓，可以在企業內部定期組織一些關于財務管理和稅收籌劃方面的知識、技能交流會，或者是座談會，通過讓員工們自由交流探討的方式來實現自我專業素養的提升。又或者是企業聘請專業的財務管理、稅收籌劃專家教授到企業中為財務管理人員進行講座培訓，提升財務管理人員的專業水平和專業素養，更好地開展稅收籌劃工作。

3.完善企業財務管理制度

稅收籌劃是企業財務管理內容中的重要組成部分，要想發揮出其最大價值和作用就需要對財務管理工作制度進行不斷的完善和優化，以科學合理地企業財務管理制度為基礎，在實際工作開展過程中，更好的規范和指導稅收籌劃工作。首先，需要將財務管理工作和企業內部監督管理機制進行充分結合，這樣才可以按照國家相關的規定和法律法規，對企業內部的經營管理情況進行調整和完善，形成科學的內部管理制度。其次，還要對財務管理工具進行選擇，要根據企業的實際財務管理情況，以及不同管理工具特點，注意事項等來選擇合適的管理工具，可以選擇平衡計分卡，也可以選擇績效管理機制，又或者選擇作業成本管理等。最后，在財務管理工作中還要重點體現以人為本的管理理念。要加強企業領導者和企業基層員工們之間的溝通交流，并在企業內部建立起基層群眾監督機制，讓企業中的基層員工可以參與到企業的管理中，更好地對企業經營管理中的問題進行監督、調整和完善，讓內部各項管理工作更加科學合理，為企業稅收籌劃工作的有效開展構建更好的內部環境。

4.加強企業財務管理部門和相關稅務部門的溝通交流

在企業開展稅收籌劃工作時，要加強企業財務管理部門和相關稅務部門以及中介單位等之間的溝通交流，為稅收籌劃工作更好地開展創造良好的便利和條件。一般情況下，我國的稅務管理部門主要的工作內容是開展稅收工作，并且該部門對我國的稅法有一定的解釋權。所以，企業在進行稅收籌劃時，要和稅務部門建立起良好的溝通交流關系，這樣在實際的稅收籌劃工作中能夠更好開展稅務申報、執行、調整等工作，讓企業稅收籌劃工作更加科學合理，從而最大程度上減少企業的稅務成本。另外，在一些企業中，稅收籌劃工作可能是交由一些中介機構來完成，此時，企業就需要和中介機構之間多進行溝通交流，將企業的實際經營發展情況告知給中介機構，中介機構只有對企業的實際情況有一個清楚的了解時，才可以制定出更加符合企業發展的稅收籌劃方案，盡可能地減少企業所要交納的稅費，減少企業稅務成本，提高企業經營管理效益，促使企業財務管理目標的快速實現。

結語

在企業的經營發展中，稅收籌劃工作的作用和價值是非常明顯的，企業通過稅收籌劃不僅可以減少企業的稅費成本，同時還可以有效地規范企業財務管理，提高企業財務管理水平，完善企業內部發展環境，最大程度提高企業經營利益，提高企業在市場經濟發展中的競爭地位。所以，企業中的財務管理部門要重視稅收籌劃的重要價值和意義，在遵循稅收籌劃實施原則的基礎上，對企業經營管理中各個環節的稅收籌劃應用進行分析，采取科學有效的應用措施和方法，提升企業稅收籌劃能力和水平，從而為企業更好地實現其財務管理目標，以及經營發展目標提供重要保障。