新會計準則對企業稅務管理與籌劃的影響

許蘇芒 廣東電網有限責任公司廣州供電局

在企業的發展過程中，合理的稅收籌劃工作能夠助力企業以更科學的方式進行納稅，通過合法渠道降低納稅成本，促進企業經濟效益的達成，從而增強企業在市場競爭中的話語權。同時，合理的稅收籌劃還能促使企業內部管理系統的優化，提升企業管理質量，對外樹立更好的形象，可以說稅務籌劃工作能夠直接影響到企業的長遠發展。從國家層面來說，企業改革稅務籌劃工作能夠助力國家相關法規的推行和完善，優化市場經濟的產業結構，在全社會范圍內進行資源的合理配置，市場規范了，企業發展的環境也就得到了優化，企業也就能在良好的環境中獲得更長遠的發展。

一、新會計準則

自加入全球一體化經濟體系后，我國的經濟獲得了巨大發展，與世界其他國家的聯系也更加緊密，我國企業的合作對象和業務范圍也不再限制于國內市場。為了使企業更好地適應這種國際化競爭，會計準則需要進一步進行完善，以促進經濟更好地發展。隨著新會計準則的優化和施行，企業財務管理工作也迎來了新的變化。

(一)合法性原則

合法性原則指的是企業的稅務籌劃工作一定是在稅法規定的范圍內執行，在相關法律中，對稅收主體的行為需要制定明確的劃定標準，而稅收主體則需要在這些規范內進行合理納稅。

(二)事前籌劃原則

該原則的實行是為了確保企業在開始稅務籌劃工作之前，能夠以履行相關的納稅義務為前提，對自身的投資行為和經營策略進行落實，明確自身行為，減輕需要承擔的納稅責任。

(三)成本效益原則

合理的稅務籌劃能夠有效降低企業需要承擔的納稅成本，達到降低企業經營成本的目的，更好地促進企業發展。但是該原則的執行也是以合法性原則為前提的，如果企業為了減輕自身納稅的負擔，就盲目地增加支出項，或者制作虛假的支出清單，反而會增加稅收方面的風險。

(四)目的性原則

新會計準則的施行能夠幫助企業更好地制定自身的財務目標。企業能夠更好地進行相關信息的收集，然后根據自身企業的具體情況。比如，資金的運作情況、投資的獲益情況等進行進一步的分析。企業在制作相關報表時，要考慮到報表接收單位的需要，讓審閱者能夠通過報表對企業的財務狀況有個全面了解，將企業的經營成果和現金狀況直觀地展示出來。相比于舊版的會計準則，新會計準則融入了互聯網、人工智能等高新技術的應用，與企業的應用環境更為配套，有著便捷性、準確性、科學性等特點。比如，企業的交易方式由原有的線下交易轉為線上，能夠將相關資料保留更長時間，而且通過互聯網有效保證了交易雙方的公平性。通過互聯網資料，企業能夠對合作方的真實債務情況和資產情況有個全面的了解，而且交易平臺也會將交易過程進行嚴密的記錄，保證了交易的安全性和公平性。

二、企業稅務管理和稅務籌劃的意義

在新會計準則的實行下，企業加強自身稅收管理和稅務籌劃工作具有非常重要的意義。受到我國早期計劃經濟的影響，部分企業在納稅意識方面有所缺乏，納稅主體對于納稅籌劃工作的重視程度也有所不足，這樣的現狀會導致稅收籌劃的概念和內容都發生偏移。此外，在國家相關機關征收稅法的具體方法上，也存在著一定的漏洞，導致部分企業為了追求經濟利益最大化，會存在偷稅漏稅的行為。企業在發展的過程中，對于稅收籌劃問題不夠重視，而新會計準則的頒布也就具有了非常重大的意義。

(一)降低企業運營成本

企業在運營的過程中，采用科學合理的稅務籌劃方式，能夠有效地降低自身運營的成本。比如，新會計準則中有提到企業的成本效益問題，通過對企業進行成本核算，在法律允許的范圍內，通過稅務籌劃的方式將得企業的納稅金額，直接減少了企業的現金支出。稅務籌劃能夠從整體的角度降低企業運營成本，減少那些不必要的費用，這樣企業提高了收益，自然能夠獲取更多的利益。而通過合理的稅收減免后降低的納稅金額，則可以用于企業發展的其他方面。比如，用于其他方面的投資，或者用于企業經營管理過程中，這樣能夠有效提高企業的市場占有率，增強企業的核心競爭力。

(二)提高稅務管理能力

在市場經濟的環境下，整個社會對于會計從業人員的需求量大幅度增加。大規模的會計從業人員投入到企業的稅收籌劃工作中，而與以往會計人員相比，這些經過新知識培養的會計從業人員具有更加完備的能力，能夠通過自我意識覺醒進一步完善企業財務工作，同時，還可以為企業的后續發展積累更多的財務力量，充分發揮財務工作在企業發展過程中的重要作用。

(三)降低企業風險

納稅風險是企業運營過程中常見的風險類型之一，而稅務籌劃能力的提升能夠有效降低企業在該方面的風險。通過有效的稅務控制，企業能夠優化自身的管理模式，站在政府和社會的角度，發現自身運營管理過程中存在的稅務問題，并及時進行整改，降低因為非法納稅而導致的風險。

三、新會計準則對企業稅務籌劃的影響

要想研究新會計準則對稅務籌劃的影響，首先要分析稅務管理與稅務籌劃二者的關系，主要可以進行以下分析。

新會計準則的施行，極大地促進了整個行業的發展。在新規中，明確規定了企業核算的具體內容、需要遵循的規范，并對納稅的流程作了制度化說明，這些都會成為企業納稅活動的重要依據。新規還對企業的收益和虧損兩個方面做了細致化要求，一定程度上直接降低了企業稅收籌劃工作的風險，能夠有效保障企業順利開展各項經濟活動，對企業的經濟行為進行有效監督。可以這樣說，新規的施行不僅有效化解了現代企業資產負債的不良現狀，同時還能夠對企業的核算方式進行改革，為籌劃工作的開展提供了大力支持，對于稅務管理能力的提高也有積極的促進作用。且新規中直接對會計核算的科目進行了調整，全面縮小了企業納稅的范圍，減輕了企業的稅務負擔，這樣企業需要承擔的經濟壓力也大幅度降低，能夠將資金更多地用于自身的發展。此外，新規中還增強了稅務執法的合理性，督促企業規范自身行為，杜絕逃稅、漏稅現象的發生。

(一)規范納稅流程

新規頒布以來，最直觀影響到的領域就是會計領域。新規作為我國稅收領域頒布的一項全面舉措，不僅強化了對企業的監督、增強了稅收的宏觀調控作用，同時還為會計行業的發展提供了穩定的環境，提升了稅收對市場經濟的促進作用。從具體的制度層面來說，新規的實施為企業的經濟活動開展提供了依據，對于會計核算的進行也提供了完備的數據參考，對核算的具體流程也進行了規范，使得企業的經濟活動在會計領域更全面地得到體現，規范了相關從業人員和企業，使整個會計行業朝著專業化、正規化的方向發展。

(二)完善財務制度

新規的頒布有效提高了會計行業的整體發展水平，并為后續制度的完善提供了依據和前提，對會計執行規劃進行了調整。在原有的準則中，對于會計實施相關規范的表述上比較模糊，而新規對這些方面則進行了修改，對企業各項經濟活動中可以進行的操作進行了明確，使企業在經濟業務拓展的時候能夠保持正確的方向。同時，新規對會計工作人員業務能力的提高以及稅務管理能力的提高都有著極大的促進作用，在市場經濟環境下，企業面臨的挑戰是前所未有的，企業要想讓自身在這樣的環境下站穩腳跟，就一定要具備極高的稅務管理能力。新規還加強了對于企業財務的監督作用，通過完備的監督機制，增強企業對于市場風險的認知能力，使企業財務數據的披露更加真實合理。

四、稅務管理與稅務籌劃的具體措施

(一)提高重視程度

作為企業的管理者，需要從意識上重視這兩項工作，有效促進二者共同發展。新規的實行，直接加深了財務管理和稅務籌劃對企業的影響程度，企業運營過程中，需要相關人員在這兩方面的能力，大幅度地提升稅務籌劃績效，加強集體對相關人員的管控能力。對于企業管理人員來說，需要通過專業技能的提升，加強對稅收風險的防范意識，對于稅收籌劃的各個環節，都要認真分析其中可能存在的風險，然后根據這些風險存在，制定稅收籌劃的具體方案，以保證在稅收籌劃的過程中不會出現風險因素，降低企業運營的風險的同時，提升企業既得利益的獲取。此外，管理者還需要將稅務建設與文化建設融合到一起，對員工進行影響，從意識上規范員工行為，為稅務籌劃工作的開展創造一個良好的環境。

(二)重視稅務籌劃的成本效益

在新規中，對于會計活動涉及的事項也進行了有效調整，并且從制度角度進行了規范，提高了會計活動對于企業經營狀況的披露質量。企業需要自身會計管理的能力，在籌劃工作中，對于籌劃的成本效益也要足夠地重視。稅收籌劃和稅收管理的根本目的是降低企業的稅務成本，有效提升企業經濟效益。為此，我們可以從以下幾個方面著手：首先，對企業經營過程中囊括的各種成本進行有效分析，以此來保證稅收籌劃工作能夠發揮作用，有效提升企業的經濟效益。其次，制定多個稅務籌劃方案，在具體使用的時候根據情況優中擇優，以此來降低企業稅務方面的負擔，助力企業戰略目標的達成。最后，稅務籌劃制定的過程中，必須全員參與，在制定前期要收集各部門與財務相關的數據，然后全員參與討論，以此來核對數據的真實性和有效性，通過財務信息的披露杜絕漏稅現象的發生，降低企業稅務繳納方面的風險。

(三)加強與稅務部門的溝通

在與稅務部門溝通的過程中，要重點核對原有會計準則中沒有涉及的方面，就新規中多出來的內容進行有效溝通，加強與稅務部門的聯系。比如，舊規中存在企業與稅務機關脫節的情況，針對這一問題，企業要加強與稅務機關的聯系，以此來保證會計準則的相關信息與企業會計體系保持協同。對于正處于發展關鍵階段的企業來說，更要加強自身稅務管理的能力，可以從企業現狀著手，在企業內部構建良好的形象，通過現代化溝通方式，保持與稅務機關的關聯，使得企業更好地獲得稅務機關的認同。企業還需要與稅務機關經常進行相關資訊的溝通，以此來了解最新的稅務政策，特別是那些對于自身發展有利的優惠政策，以這些優惠信息為基礎，進行稅務籌劃的制定，通過合法的手段降低企業的稅務負擔。此外，還需要建立起完備的監督機制和獎懲制度，從制度上督促會計工作人員保持高度的積極性。

(四)重視增值稅、所得稅方面的更新

新規中對于增值稅方面有全新的理解，企業在明確自身收入的過程中，可能會出現收入確認進度較慢的問題。這種現狀主要是因為對于用戶獲取產品控制權的確認方面有所區別，在新規中，當對風險和報酬進行確認時，不同的時間點會對相關的指標產生較大影響，而這些都會直接影響到企業的盈利狀況。除此之外，企業銷售方面的獲利和增值稅的繳納也有著非常緊密的關聯，增值稅針對的是企業經濟活動中增值的那部分需要繳納的金額。所以在新規的施行下，企業必須針對增值稅做好稅務籌劃，對于產品銷售的收入時間點予以明確，然后計算出各個時間點中的增值部分。對于所得稅，企業會制定多樣化的核算方式，但是新規對于企業核算方式的使用有所限制，在所得稅計算過程中，企業可以通過負債表等措施來確定稅務籌劃工作的目標，對現有的核算方式、計算方式、銷售節點等進行調整，通過籌劃的方式降低企業合理、合法范圍內的財務風險，降低企業稅負方面承擔的壓力，助力企業更長遠地發展。

五、結語

綜上所述，新規對于企業籌劃和企業管理方面的影響非常顯著。新規頒布后，需要企業顯著加強對上述兩種能力的提升，在有效保證企業稅務管理能力提升的同時，進一步解決以往稅務管理工作中所面臨的一些問題。在后續的發展過程中，相關從業人員應該從自身出發，提升會計專業素養，培養更敏銳的洞察力，分析企業的收入變化，在企業發展的不同時期制定出適當的籌劃方案，通過法律允許的方式，制定企業財務的稅務籌劃目標，從意識上提高企業員工對籌劃工作的重視程度，積極為稅務籌劃方案的制定出謀劃策，提升企業經濟效益，助力企業更長遠的發展。

本文對新規施行下企業稅收籌劃能力的提升方式做了分析。企業管理者需要加強對兩種能力的重視程度，配合稅務機關相關政策的推行，加強與稅務部門的聯系，重視稅收籌劃中涉及的成本效益，根據企業發展現狀，在合法范圍內通過對優惠政策的解讀降低企業的納稅負擔，增加企業合法經濟收益，助力企業長遠發展。