論金融小微貸款財稅政策變化對企業的影響

姜 鳴 江蘇新沂市財政局

一、小微企業及其發展的意義簡介

稅務作為我國的收入主要構成部分，財政稅收收入投入到醫療、衛生、安全、國防、科技等眾多領域。稅務工作自從黨的十八大召開以來，一系列減稅降費政策從根本上改變了我國部分企業的稅收負擔過重的問題，調整了部分地區和行業的整體稅負，有力地提升了資金運用的有效性，增加了資金的流動性，讓更多發展中的小微企業得到更好的運轉。小微企業的發展也帶動行業和地區的整體進步，對行業和企業的技術改進以及產品質量的提高有推動作用，增加了整體的企業經濟利潤。

小微企業對社會經濟結構健全和勞動力就業方面有很大的推動和促進作用，對拉動地方經濟帶動地區人員就業貢獻主要力量。小微企業這一類型社會主體為國民經濟的發展發揮著較大的推動作用，國家將對小微企業的稅收管理工作作為重點工作來進行。為了更好地促進我國小微企業的發展，推動社會經濟的進步，隨著多項小微企業發展政策出臺，很大程度上為眾多小微企業從實質上進行減負，讓我國眾多小微企業能夠重新取得全面發展的新契機。

金融小微貸款企業將企業的金融信貸需求與信貸資源完美鏈接，金融平臺產品的特殊性要求必須正規化、商業化。與其他形式的貸款不同，小微企業的金融貸款具有高風險、高收益等特征，金融機構在產品和服務上常常根據目標客戶的自身性質，介紹符合企業的金融類型產品，滿足自身財務自立和持續性目標，小額度、靈活性強，也更具有商業持續性。金融行業在提高資本市場應效率上，可以更好地助力企業上市，幫助上市公司擴大再融資、并購重組，更好地盤活存量、促進企業轉型，降低企業發債難度，減少成本費用。

從可持續發展的角度出發，企業應該加強自身財務管理工作，特別是資金管理和稅務管理，做好具體的融資和納稅工作。在政策落地的過程中，企業要針對具體政策條款調整自身工作模式，改善工作方法、改進工作模式、改變工作思路，確保企業各項財務工作穩步開展，確保企業各項目穩定運營。

二、小微企業面臨的整體行業現狀

我國實施貸款貼息政策更好地發揮了財政金融聯動職能，降低了小微企業等廣大實業主體的融資成本，激發了小微企業的貸款主動性，但在具體過程中，依然存在很多需再改善的基礎環境。

(一)融資成本較大，貸款程序復雜

我國目前的融資市場尚未建立完整的體系，由于小微企業的經營業務、營銷模式不夠全面系統，小微企業在融資過程中，與政府部門的溝通不夠深入、缺乏有效溝通，對小微企業的融資形成一定的障礙。考慮到小微企業的經營風險，金融企業對其貸款管理更加嚴格，這給小微企業的融資也增加了難度。

(二)金融中介機構較多，企業選擇性成本加大

我國目前部分地區的金融機構種類繁多，金融貸款項目多樣化，雖然增加了企業的選擇靈活性，但也給企業提升了選擇難度。部分具有貸款權利的主體機構，為了部門、地區利益，設置各種收費名目，不同程度的影響著小微企業的發展，讓眾多小微企業面對金融產品和金融機構比較茫然，很難選擇。

(三)部分企業的行政性罰款支出日益增加

部分企業在經營過程中，面對行政機關的各項罰款，往往形成巨大的財政壓力，財務危機管理方式急需提高，財務人員的專業能力急需更新。企業需要更新銷售管理模式，嚴格執行銷售回款等資金管理制度，加強關于小微企業融資安全的管理工作，不斷拓寬財務融資渠道，改進融資模式，提升業務工作，提高貸款效力和融資能力，推進企業各項經營運作。

三、我國部分小微企業的財務管理現狀與不足

我國金融機構激勵與引導作用，對疫情防控工作貢獻社會效益和示范性的金融產品和服務。在小微貸款政策全面推廣之際，金融小微貸款會對企業財務管理全面提升，小微企業應該以新時代背景為契機，讓企業在日益激烈的市場情勢中可以立足發展，認清我國金融產品市場的現狀。

(一)財務管理制度不健全

在復雜的經濟環境中，企業有針對性地開展政策學習工作，提高財務管理效率，可以避免企業陷入不必要的稅務政策風險中。近兩年，我國政府大范圍、大幅度的減稅舉措，更好地幫助了小微企業解決了資金困難的問題，同時也是社會穩定發展的重要舉措。我國現有的小微企業中，部分企業自身的管理不夠規范，政策理解不夠全面，辦稅人員的政策知悉和解讀不夠深入具體，缺乏時效性，讓企業的財務情況反映缺乏數據應有的效果。

(二)資金管理流程不規范

企業的資金管理情況特別是現金管控能力需要科學系統的操作，隨著各項工作的不斷推進，如果出現資金短缺或者資金鏈斷裂的情況，會影響企業的投資經營等具體業務，在企業面對激烈的市場環境中，資金管理不規范會使企業喪失投資機會、增加財務風險概率。

(三)財務管理觀念有待更新

隨著針對小微企業的金融政策的不斷出臺，我國小微企業也逐步認識到了政策導向的重要性，但缺少及時系統的專項業務培訓工作，金融市場調研工作不全面，部分小微企業的資金管理工作存在集中管理的弊端，各項數據統計分散，缺乏時效性。

四、金融小微貸款財稅政策變化下企業的管理思路

為了更好地貫徹落實穩健的貨幣政策為我國各項實業產業營建適宜的貨幣金融環境，助力金融貸款行業對小微企業的貸款投放，穩定貸款成長趨勢，更好地促進宏觀經濟保持地域經濟運行的合理維度。把金融為民理念落到實處，深層次推進金融管理、服務更加法治化、精細化，廣泛享用金融數據的大數據分析功效，把金融機構統計功能落到實處，積極打造區域征信鏈，應用好金融科技創新監管工具，全力做好地方現金供應和保障。把增值稅留抵退稅等具體工作貫徹到基層，正確使用惠企資金。落實好貸款、貼現環節，深化貨幣政策工具應用，落實金融系統向實體經濟讓利、確保企業實際貸款平穩下降。

在穩定市場主體層面，要通過加大信貸投放力度支持小微企業經濟穩增長，繼續對中小微企業的金融扶持，加深資本市場融資服務力度，拓寬融資渠道，發揮期貨和金融衍生品管理輔助功效、確保融資擔保的常態化職能全力發揮，減少小微企業受疫情的影響。目前，針對眾多小微企業普遍存的資金短缺、行業市場不景氣的情況，小微企業應該抓住機遇，突破資金流斷裂的潛在危機束縛，減輕各項經費壓力，加大資金用于提升技術的比例，提升公司核心競爭力，全面促進小微企業發展。在金融企業的融資增量、擴面、降價等施行過程中，從企業自身出發，整理好工作思路，做好實體經濟和科技創新。

(一)認真做好納稅籌劃，科學制定貸款規劃

受大環境經濟總體下行的金融壓力，小微企業的發展受到制約，行業整體融資較為困難，高稅負、難融資，對小微企業的發展形成制約。對小微企業的發展要高度關注，對于行業整體的高稅負問題要有針對性的根治，從制度和法律上根本解決問題。企業在進行貸款工作時，要確定好資產負債的比列，對各項債權、債務要認真分析，確定資產負債量，對于到期債務和債權要積極核對，認真核算預計好各項貸款的展期工作，企業需要科學地重構經營模式，對于國家推出的各項稅務優惠政策要做到應享盡享。

(二)監督管理機構行為，規范專項檢查機制

扶持小微企業的發展，要加強監督管理機構的行為，保證企業的利益，首先要形成有效的行政行為監督機制，將監督工作上升到法律與制度行為，促進法律推行和貫徹執行鏈條完整，對于費用收取的管理辦法要嚴格執行，對于不法行為要從嚴治理。小微企業要根據自身經營情況對稅收狀況進行專人管理，逐步建立對小微企業制度與法律機制，規整社會服務鏈條，正確指引金融機構等小微企業貸款機構為更多的小微企業做好信貸服務。

(三)做好財務基礎工作，提高政策變革意識

隨著全面稅收優惠，減稅、免稅政策的不斷出臺，國家對小微企業的政策扶持越來越多，各個企業財務人員應該積極學習，企業內部部門間要加強業財融合的學習。對于進項和銷項發票的管理工作要認真，對于企業的各項稅費特別是增值稅、附加稅以及各項社會保險管理要分項目分稅種清晰列示。隨著計算機信息技術的應用和普及，企業應該做好財務系統信息化的應用，提高辦公軟件的數據分析應用能力、理清工作思路、量化工作績效，明確產供銷各項工作的分工與銜接，做好籌資、投資管理工作，從戰略上防控財務風險，提高財務數據和信息管理的安全性。在簽訂與審理采購、銷售等合同過程中，應加強法律意識，提升謹慎性和責任感，對于費用的含稅價要清晰標注，對于付款方式要認真分析審核。

(四)整合金融財稅政策，提升企業經營格局

企業要做到力爭把對我國財稅政策的理解提升滲透力，鑒于我國全國范圍內對金融貸款機構的扶持，以及地方對企業金融財稅主體的地方性制度和條例。隨著地方性的政策的地區制度限制，在全國范圍內缺少整合性，制度的貫徹和實施存在一定的偏差，對國家金融穩定和政策落存在一定的制約。力爭努力將金融貸款相關制度實施范圍在行政范圍內擴展，享受各類金融機構公平競爭的制度待遇，建立促進金融服務機構促進企業經營持續發展的長效機制。新型財稅支持政策需要對小微企業的金融市場發揮應有的作用，在強調基于金融服務機構對小微企業的業務參與及貢獻的主體內容上發揮財稅政策對市場的補充功效，強化市場機制職能，要與金融機構的幫扶小微企業的初衷相一致。受金融貸款機構的政策時效性所限，金融機構對小微企業的市場應對及發展能力，要積極吸收政策紅利。

(五)盡享稅收福利政策，擺脫金融地域限制

鑒于我國目前小微企業處在復雜的市場環境中，為了幫助小微企業擺脫納稅困境。對小微企業的企業所得稅、附加稅、財產行為稅等稅種，建立小微企業的退稅制度，對于延緩社會保險費等行為應享盡享。構建關于金融貸款機構的稅收優惠的制度，對行業不景氣的小微企業以及發展受限地域的金融貸款機構可以采取地域轉移支付的政策，請中央授權對發達地區的金融貸款機構對欠發達地區進行對口支援。為更好地引導金融貸款機構更好地服務于小微企業，可以對金融貸款機構進行績效考評，對參與小微企業貸款較多、社會績效顯著的金融貸款機構可以給與一些實質性的補貼。國家和各級地方要適時針對有政策性的行業導向的小微企業提供優質高效的資金引進和投資渠道，要積極大膽構筑財政資金投資小微企業的金融平臺，確保小微企業貸款資金的正確運用，并通過后期的監督和政策給小微企業提供正確的投資戰略導向，確保小微企業的投資資本回收及時，這樣便于金融貸款服務機構提供的貸款更有質量，更愿意為小微企業提供貸款，助力企業積極健康發展。政府在提供優惠制度指引金融資本投資方向時，力爭通過低利率向小微企業投放，在擔保方面為金融貸款機構為小微企業融入資金提供優質服務，力求省時、省力的高質量的放貸金融政策。此外，應注重財政補貼期限的長短融合，發揮市場機能，提升其盈利能力，服務于普惠制小微企業金融建設。

五、結語

國家的金融監管部門正在大力引導金融機構在抗擊疫情、支持經濟社會持續穩定發展等方面發揮作用，承擔金融支持責任，彰顯金融擔當力量。國家產業和金融政策幫助小微企業緩釋疫情影響，更好地盤活資金，提高盈利能力，激發企業自身擴展規模的意向性，確保地方經濟的長效向上發展。值此良好契機，作為小微企業自身，一定要根據自身的實際情況和發展需求，認真做好稅務籌劃和融資管理工作。在資金用度上做好科學規劃，合理籌集資金、拓寬融資渠道、利用政策紅利，充分依托宏觀政策的指引，從細節入手，認真研究融資的各個環節，積極相應政策，幫助小微企業擺脫融資困難，走出資金短缺困境。小微企業要適時合理抓住財稅政策的機遇，小微企業更應該綜合應用互聯網、大數據、云計算、人工智能等工具，完善風險評估、提升自身金融服務，與金融企業合力研究選定適宜本企業發展的戰略性貸款規劃，珍惜國家對金融機構放權的機遇，加速企業技術革新，加大高新技術產業的研發支出比例，提高自身金融權益。充分享用金融貸款機構采取多項舉措，做好小微企業的金融服務，充分利用對受疫情影響暫時困難小微企業的金融支持，快速走出疫情之下的經營困境。