中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策

王煜霞

（封丘縣眾興聯(lián)合會計師事務所，新鄉(xiāng) 453300）

引 言

我國中小企業(yè)的數(shù)量眾多，擴大了我國經(jīng)濟的整體規(guī)模。從這個角度來看，我國經(jīng)濟想要持續(xù)發(fā)展，就必須重視中小企業(yè)的發(fā)展問題。財務管理在企業(yè)的發(fā)展過程中是十分重要的工作，能否提升企業(yè)財務管理的水平，決定著中小企業(yè)在未來的發(fā)展中能否保持較強的核心競爭力，從而應對激烈的競爭。從現(xiàn)實情況來看，我國中小企業(yè)在財務管理的過程中還存在著很多的問題，這些問題制約了中小企業(yè)的發(fā)展，必須要合理地解決。據(jù)此，本文分析了相關(guān)問題，具備一定程度上的現(xiàn)實意義。

一、中小企業(yè)財務管理的作用

（一）能夠整合企業(yè)內(nèi)部資源

在對整體問題進行研究前，有必要明確中小企業(yè)財務管理的作用。中小企業(yè)在發(fā)展的過程中需要制定各種制度，其中財務管理制度較為重要，能夠?qū)χ行∑髽I(yè)的資金進行合理利用。雖然中小企業(yè)的資金不多，但越是缺少資金就越需要對其進行合理利用，如此才能夠在提升資金利用率的基礎(chǔ)上，解決企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)的各類問題。

（二）能夠降低人力資源成本

中小企業(yè)通過財務管理能夠較好地對人力資源的資金花費進行降低，控制成本，為企業(yè)獲取更多效益提供基礎(chǔ)。我國中小企業(yè)在人力資源的資金方面無法與大型企業(yè)相比，即使存在后續(xù)管理，也不具備較強的穩(wěn)定性。針對這一情況，有必要開展財務管理工作，提升財務管理工作的水平，構(gòu)建完善的財務管理工作體系，促進企業(yè)的發(fā)展。

（三）能夠推動企業(yè)運營工作的開展

中小企業(yè)發(fā)展速度最快的階段就是初期階段。過了這一階段，中小企業(yè)的發(fā)展就會迎來停滯期。之所以會這樣，主要是因為財務管理的水平不足。中小企業(yè)為了能夠更好地達成發(fā)展目標，必須要在開展相關(guān)工作的過程中注重財務管理問題，制定具有針對性的措施。

二、我國中小企業(yè)財務管理存在的問題

（一）財務風險管理意識水平較低

雖然并不是所有中小企業(yè)在財務管理方面都存在問題，部分中小企業(yè)管理者樹立了先進意識，在財務管理方面積累了豐富經(jīng)驗，效果較為明顯，但實際上，絕大多數(shù)中小企業(yè)的財務管理水平都較低，存在的問題較多，因此本文主要研究那些具有普遍性的問題。

財務風險管理意識水平較低是中小企業(yè)普遍存在的問題。對于中小企業(yè)來說，國家在重視企業(yè)發(fā)展的情況下推出了一系列的調(diào)控政策，這也間接對中小企業(yè)產(chǎn)生了一定的影響。在資金的運營方面，中小企業(yè)本來就處于弱勢，為了能夠渡過眼前的難關(guān)，中小企業(yè)的管理者往往就會選擇將短期貸款轉(zhuǎn)為長期投資。這種方法雖然能夠幫助企業(yè)度過眼前的困難，但是也給中小企業(yè)的財務管理帶來了風險隱患。

（二）財務管理體系建設(shè)不夠完善

中小企業(yè)的財務管理體系建設(shè)不夠完善，很多企業(yè)都存在著這一問題。中小企業(yè)主要由企業(yè)的法人直接管理，因此缺乏完善的財務管理體系。部分中小企業(yè)雖然開展了財務管理工作，但是由于缺乏專業(yè)的財務管理人員，因此并不能夠提升工作的質(zhì)量。企業(yè)會計人員的工作水平較低，僅滿足學歷條件并掌握了一定的理論知識，卻不具備實踐能力，無法結(jié)合企業(yè)資金的流動情況對細節(jié)進行管理。尤其是企業(yè)內(nèi)的工作人員無法勝任成本核算、財務審計等工作，直接導致企業(yè)財務管理體系無法得到完善。在工作人員連基礎(chǔ)工作都無法高質(zhì)量完成的情況下，更不要說對財務管理規(guī)章制度進行明確。長此以往，中小企業(yè)的資金流動將會出現(xiàn)問題，不利于中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

（三）財務管理的會計工作標準缺失

財務管理的會計工作標準缺失，制約了中小企業(yè)的發(fā)展。在結(jié)合中小企業(yè)的實際情況進行財務管理的過程中，相關(guān)人員往往會發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)的財務賬本類別較多。雖然多種類型的賬本能夠細化中小企業(yè)的財務情況，但是這種方式會影響資金記錄的穩(wěn)定性，工作人員一旦出現(xiàn)失誤就會直接影響具體工作。之所以會出現(xiàn)這種情況，主要是因為很多會計人員沒有嚴格地執(zhí)行會計操作規(guī)范，再加上國家相關(guān)部門缺乏監(jiān)管，制約了財務管理工作水平的提升。如今，還有很多中小企業(yè)的財務管理仍然采取手記的方式來記錄資金，記錄很可能會存在失真的情況。除此之外，中小企業(yè)現(xiàn)有的工作模式要求多名工作人員參與到工作中，效率較低。

三、我國中小企業(yè)財務管理問題的解決對策

（一）建立風險預警機制和管控機制

中小企業(yè)的發(fā)展需要以資源構(gòu)造為基礎(chǔ)，財務管理的開展能夠?qū)ζ髽I(yè)的資源構(gòu)造進行合理的調(diào)整。中小企業(yè)的資金較為短缺，在貸款融資后會使中小企業(yè)長期處于負債生產(chǎn)的模式當中。在向銀行貸款時，中小企業(yè)的管理者往往沒有考慮自身的償還能力，而是一意孤行地操作，這種盲目借貸給企業(yè)財務管理帶來了較大的風險。在獲得運營資金的情況下，如果不能對資金的具體使用情況進行科學的規(guī)劃，就會影響資金的利用效率。如果企業(yè)不具備償還能力，就會引發(fā)很嚴重的財務問題，甚至可能導致中小企業(yè)倒閉。因此，對于中小企業(yè)的管理者來說，必須要樹立長遠的眼光，充分把握企業(yè)的財務管理工作，在保證中小企業(yè)資金完全充足的情況下，需要對資金鏈進行完善，促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。如果中小企業(yè)的資金不足，必須要向銀行或者其他金融機構(gòu)貸款，那么在貸款的過程中必須要樹立良好的風險意識，需要準確把握市場的發(fā)展方向，建立完善的財務管理系統(tǒng)，及時地更新財務管理信息，將財務信息快速反饋給金融機構(gòu)或銀行，這樣也有利于獲取放貸金融機構(gòu)的信任，為中小企業(yè)之后的資金需求提供保障。此外，中小企業(yè)必須對企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)要素進行合理分類，加強對生產(chǎn)資料的管理力度及合理使用，讓企業(yè)的工作開展得更加順利，增強企業(yè)的運營工作效果，最終促進企業(yè)的發(fā)展。

中小企業(yè)要想在國內(nèi)經(jīng)濟市場獲得穩(wěn)定的發(fā)展，其難度較大，只有通過建立風險預警機制和管控機制，才能夠促進自身的發(fā)展。如今，市場競爭激烈，對中小企業(yè)的發(fā)展尤為不利。為了避免被淘汰，中小企業(yè)必須要加強對財務風險的管控，而管控的基礎(chǔ)則在于加強財務風險預警，完善內(nèi)部制度，加強經(jīng)營管理，提升宏觀調(diào)控水平，從而促進信息的監(jiān)督和交流。建立或完善風險預警機制和管控機制，能夠更好地規(guī)避風險，提升中小企業(yè)的市場競爭力，幫助中小企業(yè)管理者做出正確的經(jīng)營決策，促進中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。從實踐的角度來看，中小企業(yè)涉及的資金項目，應對合同事前審批、事中執(zhí)行、事后評價等環(huán)節(jié)進行嚴格的監(jiān)控與分析。企業(yè)資金在支付之前需要對支付緣由進行明確，財務人員在支付之前要由企業(yè)負責人審批。此外，中小企業(yè)的管理者在報銷時也要遵守相應的規(guī)章制度。對于一些大額支付或者對外貸款，必須要經(jīng)過企業(yè)管理層的投票，在同意后才可以進一步操作。

（二）建立與完善財務管理制度

雖然絕大多數(shù)中小企業(yè)都有一套財務管理制度，但有些企業(yè)的制度形同虛設(shè)、幾近于無，并不能夠真正地發(fā)揮作用。因此，為了能夠真正解決上述問題，必須要建立與完善財務管理制度，為中小企業(yè)的正常經(jīng)營和運作提供保證。在我國中小企業(yè)的發(fā)展過程中，缺乏完善的財務管理制度是一個十分重大的弊端，不利于提高中小企業(yè)的財務管理效率，更不要說能夠保證中小企業(yè)的財務管理質(zhì)量。針對這種情況，中小企業(yè)的管理者必須要以完善的財務管理制度為基礎(chǔ)，在業(yè)余時間內(nèi)多掌握財務管理的前沿信息。同時，要加強投入，聘請專業(yè)財務管理人員，明確財務管理的細節(jié)，結(jié)合企業(yè)的實際情況制定方案。聘請專業(yè)人員需要企業(yè)付出成本，但企業(yè)管理者必須要堅持聘請專業(yè)人員并給予其良好的待遇，如此才能建立專業(yè)的財務管理團隊，對中小企業(yè)以往的項目收入、成本、費用進行梳理，掌握盈利項目和虧損項目的實際情況。對于虧損項目，財務管理人員應明確具體費用并完成記錄和規(guī)劃。

在對財務管理制度進行完善的過程中，還需要明確財務工作人員的具體職責，凡是涉及資金的問題，無論是使用的各個環(huán)節(jié)還是保存的細節(jié)，都必須要進行細致的監(jiān)督和檢查，確保企業(yè)的資金沒有過度浪費。對企業(yè)經(jīng)營的資金來源，需要合理地分配利用，結(jié)合國家的稅收制度對需要繳納的稅款進行及時繳納。

為了進一步提升中小企業(yè)財務管理制度的完善程度，中小企業(yè)管理者必須要加強對會計人員的要求，除了讓他們定期對國家的法律法規(guī)和內(nèi)部制度進行學習，還應該培養(yǎng)其良好的職業(yè)素養(yǎng)，提升其專業(yè)技能。財務管理的具體工作需要依靠會計人員進行開展，如果會計人員自身能力不強，同時不具備良好的職業(yè)素養(yǎng)，那么也就很難真正地解決財務管理中存在的問題。部分企業(yè)管理者在招聘會計人員時僅僅重視學歷，卻忽視了能力，導致一些會計人員濫竽充數(shù)、蒙混過關(guān)。因此，中小企業(yè)管理者必須要提升自身思想境界，提高對會計人員的具體要求，以能力為基礎(chǔ)要求會計人員，在招聘時注重對其能力的考察。即使會計人員的學歷不達標，但如果具備較強的實踐能力，也應該對其進行錄取，淘汰空有學歷卻不具備專業(yè)技能的“應試機器”。除此之外，企業(yè)在培訓會計從業(yè)人員的過程中，可以外聘一些專業(yè)人士對財務人員專項培訓有關(guān)稅法、財經(jīng)法規(guī)、公司法和財務管理等方面的知識。同時，公司應該鼓勵財務人員考取財務資格證書或在職學習。

中小企業(yè)還必須要對企業(yè)管理機制和制度體系進行完善，對財務各項規(guī)章制度進行細化處理，提升會計人員的思想覺悟，加強會計隊伍的基本建設(shè)，不斷地引進高素養(yǎng)、高技能的專業(yè)會計人才，將一切工作真正落到實處。

（三）完善會計核算制度化體系

在對中小企業(yè)財務管理問題及對策進行研究的過程中，“完善”一詞經(jīng)常出現(xiàn)。毫無疑問，既然要開展相關(guān)方面的研究，就不能空喊口號，搞形式主義，而是需要從實踐效果入手，解決現(xiàn)實中存在的問題。之所以多次提到“完善”，主要是因為目前絕大多數(shù)中小企業(yè)在財務管理中都存在著制度缺失的問題，制度形同虛設(shè)，無法發(fā)揮作用、詮釋價值，制約了中小企業(yè)財務管理水平的提升。針對現(xiàn)有問題，主要的解決方法就是結(jié)合實際情況對制度進行查缺補漏，哪里不夠全面，就對哪里進行補充，建構(gòu)合理的制度和體系。財務管理中的會計核算制度十分重要，會計核算能夠?qū)χ行∑髽I(yè)的整體資金情況進行計算與審核。因此，中小企業(yè)要想保證對企業(yè)的內(nèi)部核算完全真實，就必須監(jiān)督財務部門按照具體的核算準則來完成具體工作。中小企業(yè)的規(guī)模有限，機構(gòu)組織并不完整，導致中小企業(yè)的會計人員職能判斷能力不強，核算效率不高。為了解決問題，就必須要加強對會計人員的管理，控制其具體的行為，讓其遵守工作原則，保證財務管理信息的真實性。如果能真正做到這一點，就可以不斷地提升會計核算的效率。

除此之外，對于中小企業(yè)的會計從業(yè)人員來說，其必須要保持職責的獨立性，對中小企業(yè)高級管理人員支出資金的行為要發(fā)揮監(jiān)督的職責，盡最大努力避免高級管理人員在工作的過程中出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。

結(jié) 語

從現(xiàn)實情況來看，我國中小企業(yè)在財務管理的過程中還存在著很多的問題，這些問題制約了中小企業(yè)的發(fā)展，必須要合理地解決這些問題。中小企業(yè)的管理者應加強對財務管理的認知，以完善的財務管理制度為前提開展一系列的工作。此外，中小企業(yè)還應對企業(yè)的管理機制和制度體系進行完善，對財務各項規(guī)章制度進行細化處理，提升會計人員的思想覺悟，加強會計隊伍的基本建設(shè)，提升財務管理的水平。最后，為了解決實際存在的問題，企業(yè)管理者必須要對會計人員的行為進行規(guī)范，要求會計人員完全遵守核算的具體原則，重視核算結(jié)果真實性。如果中小企業(yè)的會計人員能夠遵守基本原則，就可以較好地提升會計核算的效率和質(zhì)量。