散雜貨碼頭風險因素分析與應對措施
——以Q港口Z分公司為例

胡純鑫

（青島港國際股份有限公司，山東 青島 266000）

隨著全球一體化發展，物流產業迎來了新的機遇，海上運輸較航空運輸雖耗時較長，但卻具有單次運量大、單位運費低的優勢，這是其他運輸方式無法比擬的。港口作為物流產業的典型代表，在國際國內貿易中發揮著巨大作用。為了迎合市場和行業“多、快、好、省”的需求，上海港、寧波舟山港等可以靠泊三十萬噸巨輪的碼頭一個個拔地而起，全程物流“門到門”等新興業態應運而生，港口吞吐量的逐年攀升、經營業態的豐富多元也給港口行業帶來了諸多挑戰。傳統裝卸主業的老碼頭大型機械高聳林立、重型卡車鱗次櫛比，人機配合不當則會出現安全事故；多元業態的新戰場，各港口爭做現代物流綜合服務提供商，商貨風險控制不當則會出現商業糾紛。風險管理對于減少風險事件和商業糾紛起到重要作用。

本文以風險管理相關理論為切入點，結合港口行業的特點、主營業態等對Q港口Z分公司（以下簡稱“Z分公司”）面臨的風險進行識別，對其現有風險防范和管控措施進行分析，并提出解決對策。

一、Z分公司案例簡介

（一）行業背景

港口物流作為經濟的晴雨表，港口行業的發展與經濟狀況存在緊密聯系。中國天然良港眾多，主要海港有上海、寧波舟山、香港、廣州、福州、青島等，內河港口主要有重慶、岳陽等。當前，為避免資源內耗，實現可持續發展，諸多港口正“組團發展”，從早期的寧波舟山“聯合”，到近期的青島、日照、煙臺、渤海灣“抱團取暖”，中國港口正逐步向集約式、一體化發展。依靠優越的地理位置、豐富的腹地資源、大量的進出口需求等優勢，中國港口正慢慢發展、壯大，在日益激烈的國際競爭中尋找立足之地，在日益繁榮的貿易舞臺上逐步嶄露頭角。

（二）公司背景及案例

Z分公司主要負責Q港口港區裝卸、倉儲等主業版塊及全程物流新業態相關業務的經營。全國大小港口、碼頭成百上千，不同的港口受地理位置、腹地資源、政府規劃等因素的影響，存在不同的經營方向、不同的生產布局和不同的主營貨類。按照裝卸貨類不同，主要可以分為客班輪碼頭、集裝箱碼頭、散雜貨碼頭、液體化工碼頭等幾大類別，Z分公司屬于典型的散雜貨碼頭。Z分公司立足裝卸主業，以煤炭、氧化鋁、糧食、銅精礦、卷鋼等散雜貨為主要貨種，開拓多元業態，以提供“門到門”、“端到端”的全程物流服務及貨物監管質押產融結合為主。

二、Z分公司案例分析

Z分公司作為北方散雜貨碼頭的代表，所面臨的風險必定是具有普遍性的。在此使用PEST模型對Z分公司所處環境進行分析，從四個方面對案例進行剖析。

表1 Z分公司PEST分析表

（一）宏觀政策變化導致的政策風險

國家內外部宏觀政策變化所帶來的風險也是港口所要面臨的。前文所述的Z分公司作業貨種出現異常，主要原因是就是宏觀政策發生了變化，導致港口作業貨種受限。港口對宏觀政策的反應極其敏感，類似于環保政策、治超政策等國家宏觀政策發生變化，導致港口在吞吐量、收入等方面也隨之發生變化。

2016年《中華人民共和國環境影響評價法》出臺后，Z分公司傳統貨種之一的鋁礬土、鐵礦石作業量逐步縮水。鋁礬土和鐵礦石均具有進口量大、不怕水濕、易保存等諸多優點，但卻有一個共同的致命缺點，具有一定腐蝕性、揚塵，對環境產生不利影響。隨著國家環境保護政策不斷出臺，環保部門的執法力度越來越強，人們的環保意識越來越高，在灑水抑塵、苫蓋等諸多措施下，鐵礦石、鋁礬土貨種仍對環境產生威脅，其逐漸不能適應環保要求，無奈退出歷史舞臺。

（二） 稅務管控完善導致的涉稅風險

任何正常經營的企業，需要根據企業規模和經營狀況，對照不同的稅收法律法規完成納稅義務，港口行業也不例外。隨著稅控體系日臻完善，港口行業在按期、足額完成納稅義務方面存在一定風險。港口與貨運物流等交通運輸行業類似，傳統主業的收費方式主要是根據作業噸數計算作業包干費。由于工作效率和輸運能力等客觀因素的限制，對于卸船出貨的業務，往往采取輸運前裝車時稱重方式確定計費噸數，據此收取作業包干費的方式。由于完成卸船的環節與輸運稱重環節存在時間差，產生跨期收入，導致港口存在不能按照納稅義務時點按期納稅的涉稅風險。

（三）經濟下行壓力導致的市場風險

任何企業都不可能孤立于市場大環境而獨立存在，Z分公司作為北方散雜貨接卸重要橋頭堡，隨著業務規模越來越大，市場份額越來越多，貨源品類越來越豐富，船東貨主越來越復雜，所面臨的市場風險便越來越嚴峻。

Z分公司在資金收款環節，針對不同信用級別的客戶，準許存在1～3個月的賬齡。對于客戶來講，由于存在賬期，在貨物周轉率高的情況下，利用好“時間差”可能做到無需自擔貨物的成本；對于港口來講，為了給客戶提供更好的服務，除放棄了賬期期間貨幣的時間價值以外，還額外承擔了應收賬款到期不能及時收回而給企業造成損失的風險，即市場風險。該資金收款方式設計的初衷是為了更好地服務客戶、掙攬貨源，但在經濟下行壓力大、航運業持續低迷期間，極易出現船公司、貨主倒閉、破產的情況，進而導致應收賬款出現壞賬，產生壞賬損失。Z分公司資產減值損失出現異常，主要原因是2016年將部分應收賬款對應計提壞賬準備。2015年下半年與Z分公司多年合作的海口南青集裝箱班輪公司（簡稱“海口南青”）破產清算，Z分公司在收到清算公告時，賬面尚有120余萬元客戶為海口南青的應收賬款未收回。經法律盡調等途徑明確海口南青資不抵債無法償還欠款后，Z分公司基于謹慎性原則，于2016年將該部分應收賬款按照全額計提壞賬準備，確認資產減值損失，此部分應收賬款損失即為未將市場風險控制在合理范圍而產生的損失。

（四）思想固化僵化導致的作業風險

Z分公司從Q港口開港就存在，迄今已有近百年歷史。在具備悠久歷史、豐富的文化底蘊的同時，也存在思想固化僵化的問題，具體表現為老碼頭工人有“老傳統”和“老習慣”，由于經驗主義和思想固化時常在不經意間發生“習慣性違章”。

Z分公司主業以散貨、件雜貨裝卸為主業，從事裝卸、堆存服務等。不同于集裝箱碼頭所從事的集裝箱裝卸作業所特有的固定化模式，由于集裝箱柜有四十尺、二十尺等固定的規格和尺寸，通常采用固定的機械和流程即可高效完成集裝箱貨柜裝船卸船。散雜貨碼頭正如其名一般，有著貨物性態散、貨物品種雜的自身的特性，從而導致裝卸模式不唯一、不固定。對于不同的貨種，由于其性態和作業流程不同，會使用不同的機械和工屬具進行生產作業。例如，針對糧食這一個貨種，其作業流程包括直取、灌包、堆存等二十余種不同的裝卸模式和裝卸工藝，所使用的設備包括門機、挖掘機、裝載機、拖車、叉車、自卸車、灌包箱、糧罐等數十種，就其復雜的裝卸模式而言，不免存在機械司機與機械、裝卸工人與機械等人機配合環節，由于人與機械之間的配合存在諸多風險因素，這便導致了作業風險的存在。

在人機配合環節若有麻痹大意，很可能產生嚴重后果，造成巨大損失，據了解，2016年、2017年Z分公司每年分別發生一起人機配合不當而導致的人身傷害事件：由于機械司機駕駛時的過分自信、沒有按照規章在作業機械倒行時造成裝卸工傷害事故；由于裝卸工人在船底清倉作業時麻痹大意，沒有按照規定提前測氧，導致入倉后甲烷和一氧化碳中毒，出現人身傷害事故。Z分公司2016年、2017年共支付近百萬元用于工傷職工的一次性補助，給Z分公司帶來沉重的經濟負擔，給傷者和家庭造成無法彌補的傷害。

由于散雜貨裝卸不能實現類似于集裝箱全自動化碼頭一樣的現場作業自動化、無人化作業模式，所以無法避免人和機器的接觸與相互配合，也就無法避免人機配合風險，只要人需要和機械配合才能完成的作業，就存在風險。

（五）機械設備老舊導致的機損、貨損風險

由于港口主業主要靠大型機械進行裝卸船，而大型機械價值一般較高，其使用年限和更換周期一般較長，由于設備老舊、維保不及時等因素，極易產生機械損壞進而導致貨物損壞，造成損失。

2018年6月，Z分公司負責經營的港區瞬時風力達到12級，雖然在根據天氣預報已經提前做好港口機械設備緊急防風錨定措施，港區停止作業，但當時現場作業使用的數臺作業器械使用年限較久，受瞬時大風及金屬疲勞等因素影響，作業器械發生倒塌、傾覆。倒塌過程中砸向靠泊岸邊的船只及周圍堆存的貨物，造成船只和貨物的損壞，一場大風將風險變成了現實損失：機械設備倒塌、倉儲貨物毀損、作業人員傷亡，Z分公司遭受重創。

三、風險應對措施

（一）提前把握發展方向，直面政策風險。

國家內外部宏觀政策受諸多因素影響，存在變化的可能。作為宏觀政策的接受和執行者，沒有辦法從自身層面改變宏觀政策，但可以通過對政策的研究試圖把握政策的發展方向，從而早作打算，提前入手。

針對環保政策因素導致部分貨種退出經營，充分利用好“一帶一路”利好政策，利用好臨近中車生產基地的優勢，重點開發出口動車等高費率、綠色低碳新貨種，優化貨源結構；針對優化營商環境因素導致的收入減少，可以采取對口建設阿聯酋阿布扎比港、緬甸皎漂港、成立跨國合資港口等形式，做好管理、技術輸出，提升綜合實力和盈利能力。

（二）及時掌握稅務政策，規避涉稅風險。

為一進步掌握稅務部門稅收新政策，公司稅務管理人員應及時學習相關稅收法律法規文件，積極參加稅務部門組織的政策講解等活動，將政策吃透、用活。

針對現有的跨期收入，可能產生不按納稅義務時點納稅的問題，對外應提前與稅務部門溝通，闡明實際情況，詢問稅務部門專業意見；對內應采取合理加設檢斤磅的方式對卸船和港存貨物計費量進行預估，根據預估重量計繳增值稅，對于確實無法按期計費并繳納稅款的情況，采取預繳稅費的方式進行處理，避免涉稅風險。

（三） 完善欠款清理機制，降低市場風險。

目前，應收賬款管理已經成為企業經營活動中一個重要的環節。雖然大部分企業目前有較好的應收賬款管理辦法，但在應收賬款清理機制建設方面還需要進一步完善，適當增加控貨等措施，確保應收賬款不發生壞賬損失。

第一，完善應收賬款往來核對措施。企業大多在發票開具當月確認收入，在收到發票當月確認成本。由于銷貨方開具的發票傳遞至購買方需要時間，若月底開具的發票可能出現發票傳遞不及時；由于發票傳遞環節多樣、經辦人復雜，可能導致發票在傳遞過程中遺失。不論哪種情況，都會出現銷貨方入賬而購買方未入賬的情況，進而導致銷貨方出現應收賬款。針對此類問題，完善應收賬款往來核對措施就顯得尤為必要了。往來核對的方式多樣，可以采取審計時的紙質函證，也可以采取電子郵件的無紙化往來賬款核對，無論哪種方式，所要達到的效果有兩個，其一是確認雙方掛賬一致，確保不存在發票未到或收到發票未記賬的情況；其二是獲得購買方對往來金額的確認，一旦發生壞賬的情況，做為債權人在法院訴訟期間，可以將經雙方確認的往來核對確認函當做有力證據予以提交，維護債權人合法權益，盡可能使公司不受損失。

第二，嚴格控制港存貨物出港數量。針對進港接卸的貨物，若存在非直取在港堆存的狀況，可以根據應收賬款的金額，參照不同種類貨物的市場貨值，按照應收賬款與貨值2∶1的比例對未出港的貨物提前控貨，確認最低控貨數量，限制部分貨物出港。若出現購買方倒閉或無法按期償付款項的情況，可以上訴至法院，按照相關法律法規對在港貨物進行拍賣，以控制港存貨物數量為抓手，最大限度維護公司權益。

第三，完善客戶信用評價與清欠考核機制。業務部門在嚴格執行集團制定的客戶信用評價體系的基礎上，實行動態管理機制，對欠款客戶信用級別每月一評，信用評價做到實時更新、實時跟進。業務部門在攬貨基礎上，更需要確保應收賬款的足額、及時回收。相關部門應合理制定與應收賬款金額及賬齡相掛鉤的考核機制，促使業務部門承擔起應收賬款清欠工作。

（四）提升素質優化流程，分擔作業風險。

作業風險出現的根源是由于人機配合，所以降低作業風險的方法即從“人”入手。

第一，提升“老碼頭”自身素質，避免經驗主義和盲目自信，克服固化和僵化的“老思想”、“老做派”，嚴格遵守作業流程及規章制度，杜絕“習慣性違章”，發自內心尊重和敬畏規章。

第二，優化作業流程，減少人機配合，進而避免人機配合協調性欠佳導致事故的可能性。港口不同于其他行業，除集裝箱作業之外的裝卸主業無法完全依靠機械，必須人來操作和配合。出于高效生產的緣故，部分作業流程及規章允許工人、機械在確保安全的同時協同操作，這便可能造成風險。對現有作業流程和工藝進行重新設計、安排，對現有作業規章進行重新修訂是應對這種情況的好辦法。作業流程再造這項任務并不輕松，需要諸多部門的配合。首先，公司安全生產部門需要對存在人機配合風險的作業流程進行篩選和識別；其次，安全部門將發現的風險點反饋至機械管理部門及現場生產部門，多方進行確認；再次，安全部門、機械管理部門、現場生產部門結合碼頭場地結構、堆存及疏運能力、貨物接卸設備設施狀況等因素對擬再造流程進行可行性方案研究；最后，確定好新的生產作業流程后實施。通過流程再造，將存在風險的流程優化，在確保安全的情況下進行生產作業。

（五） 更新設備提升技術，應對貨損、機損風險。

針對機械成新率低、設備老舊產生的貨損、機損風險，最簡單、有效的方式就是及時報廢處置老舊設備，騰籠換鳥，更新設備。建立健全老舊設備報廢、更新機制，除按期年審外，還應聘請外部機構對老舊設備定期實施金屬強度、設備可靠性等檢測，出具客觀公允的檢測報告，為設備更新決策提供參考。針對已不能滿足安全、生產需要的老舊設備及時辦理報廢處置，避免出現風險事件造成損失；針對年限不滿、技術水平符合要求的存量設備，及時進行維護保養，使設備保持良好的狀態，避免出現延誤生產和貨損、機損的情況。

充分利用好母公司技術優勢，借助亞洲第一、全球領先的全自動化碼頭設計、建設團隊的力量，自主設計性能可靠的具有自主產權的港口機械設備，開發設備可靠性自檢及遠程監護系統，從技術層面下功夫，避免出現風險事件。

購買商業保險，創新風險分擔模式。通過合理購買保險的方式，可以在一定程度上降低風險水平、規避風險。目前，人保、國壽財等大型保險公司均推出了針對港口行業特有的機損險、貨損險、碼頭營運人責任險等，通過購買保險的方式分擔、應對貨損、機損風險，最大限度保證在發生風險事件時合法權益受到最小的損害。