企業稅務管理中存在的問題及其優化對策

□欒雪凝

隨著當前企業競爭壓力越來越大，中小企業在生產運營過程中的稅務經營風險也隨之而來。稅務管理問題對一個企業來說是必不可少的，這需要企業進行合理的運營管理，需要稅務籌劃人運籌帷幄，公司管理層需要制定合理的經營風險管控制度，防止企業處于稅務爭端的影響之中，給企業帶來損失。

一、企業稅務管理的基本概述

公司稅收管理就是在國家各類法規下制定自己的政策，用以規范公司稅收問題。因為稅務成本是公司最主要的外在成本。唯有用合理的政策去監管與控制公司稅收成本，才能更好地管理公司稅務風險，讓利潤最大化。唯有持續提升及優化公司的稅收管理，方可推動公司的提升與發展。在嚴格執行國家稅收有關規定的情況下，怎樣降低稅收負擔，是公司稅務管理的核心。

二、稅務管理的原則和目標

1.誠實性原則

目前，在市場經濟環境下，市場經濟中的基礎道德就是信用，而誠實信用原則對一家公司的可持續發展十分關鍵，因此一家公司如果缺乏商業信用，那將在很大程度上，受到地方政府在經濟政策上的扶持以及一般公民在社會上的幫助，因此公司誠實納稅不但能夠確保公司營業額的持續上升，同時還可以進一步積累商務合作伙伴，從而進一步帶動公司的發展壯大。公司的責任人都應該把誠實信用作為公司的基本準則，如此可以使公司履行更多的經濟責任，從而推動公司自身健康發展。

2.成本效益原則

企業加強對稅務進行科學管理以及建立管理制度的主要目的是節省生產成本，唯有把生產成本減至最低方可使企業取得最大的效益，所以企業管理者必須要重視降低成本效益原則。相較于同行業來說，公司唯有把生產成本控制在中低水準，方可提高公司的競爭力和獲利能力，這就需要整個公司在降低成本原則的前提下，采取各種舉措把公司稅收減至最低，幫助公司在經營活動中占據有利地位，為公司的進一步發展壯大和長期發展打下基礎，為公司發展前景做出一定優化。

3.事先籌劃原則

預先計劃原則，就是指企業在進行納稅以前就已進行過詳細的安排，而企業又是通過先進性的安排和設計，將需要支付的稅款金額作出了超前的評估和準備，從而形成納稅。但是目前由于企業在實施稅收行動過程中經常存在滯后，這些法律滯后性情況通常很難被企業做到及時加以籌劃，就會在無形中加大企業的稅務壓力，如果稅收負擔過重，企業會通過其他方法逃避稅款，就會形成一個惡性循環，這不但導致企業易發生違法活動，更不利于公司的進一步發展壯大。

三、企業稅務管理存在的問題

公司稅務中面臨著不容樂觀的問題，不少公司在稅務稽查中被發現有偷稅漏稅的情況，這就給公司合理納稅的風氣帶來了很大的負面影響，也帶來了不好的經營作風和現象，導致國家稅務機關進一步加強稅收監管，對偷稅漏稅的公司進行嚴格懲罰，這不但增加了公司合理避稅的難度，更損害了同行業中其他公司的權益，所以想要進一步提升公司的稅收籌劃水準，公司就需要端正自身心態，絕對不能抱有僥幸心理，反而應做好合理、合法的稅務籌劃。

1.中小企業的納稅意識淡漠

不少中小企業抱有納稅是大公司的事，而他們公司是中小企業，所以沒有必要納稅的態度。認為稅收籌劃是“變著法”偷稅避稅的手法，使得公司在不知不覺中就走向了違反法律法規的經營路線，而這樣對待稅務淺薄粗陋的態度，會使得公司決策者采取了許多沖動決定，而這種決策通常都具有高風險，也給公司日后的稅務風險留下了隱患。

2.稅法頒布的法規并不健全

由于稅法頒布的法規并不健全，所以稅收機關會針對每年或者季節在稅收政策上出現的問題，不斷匯總歸納，然后修訂稅收法規，公司中的稅收規劃管理人員要主動地注意最新的政策，適時跟進，為公司消除可能的稅收風險。

3.企業的稅務策劃方案違法

企業稅務策劃是在不違反現有稅收政策的前提下合理合法地開展稅收籌劃活動，以最大限度地為企業減免稅費。但是提出的部分策劃方法錯誤，在不知不覺中違反了稅收政策底線，這就是企業稅收籌劃人對現有稅收政策認識程度過低，所提出的策劃方法出現了漏洞甚至反向利益而導致的，從而無法給企業帶來經濟效益。部分公司缺乏明確的規劃目標，一味地尋求稅率的最低值，使得規劃方案執行之后收益很小，根本無法給公司創造收益。這樣錯誤的規劃決策，只是白白地耗費公司的經濟效益，出現這樣狀況的主因就是稅收規劃人缺乏熟悉現有稅收政策造成的。

4.對國家相關政策的錯誤運用

當中國宏觀經濟不景氣的時候，國家政府為“拉”中小企業一把，就會針對當時市場經濟發展的經營情況，適時地出臺若干稅收優惠，而公司的稅收籌劃人就必須具備敏感的市場經濟嗅覺，并及時捕捉稍縱即逝的良機，并且預備著在新政策實施的第一時刻，向國家相關機關報送有關的數據材料。但是，公司必須要全面清楚政策的資格條件與要求，認真考慮自己公司是否可以享受優惠政策，而如果不符合政策，又該怎么改變才能獲得。如果是公司沒有跟上這個“及時雨”，只會被同行業的競爭者遠遠地拋在后面，而商場就如戰場，如果處在中國一線城市的大環境中，公司就不進則退了，在潮流中退出的公司也就意味著離倒閉不遠了。但是，任何公司都會在有限的發展時期內最大程度地獲得國家所扶持的財政紅利。因此，作為稅收籌劃人就必須要了解國家當前稅收政策，并努力地為公司減少稅收風險，從而享受政策優惠。

5.企業并購活動所產生的經營風險

企業并購活動所產生的經營風險，大公司在并購其他公司的時候，也必須關注并購公司是不是在并購以前就有嚴重債務或是重大信用風險危機，如果忽視了這一條，那么并購后的公司很可能會帶來一系列稅務風險。

四、解決企業稅務籌劃問題的對策

1.加強稅務風險的防范措施

稅務風險是在市場經濟過程中大多階段都會發生的問題，并不會隨著我們對風險意識的強弱而形成甚至消失，但唯有稅務管理人員具備了高度的稅務風險意識，才能夠在重大稅務糾紛產生的階段，及時準確高效地進行處理，從而為公司的可持續發展與分解稅收風險，提供安全保證。了解稅務章程，按時誠信納稅，高度覺悟的風險控制意識才是稅務籌劃的根本，只有通過腳踏實地地推進稅收管理改革，培養財務人員的專業技能與職業素養，在公司內逐步建立規范的會計體系。

2.謹慎選擇稅務洼地

目前，中國國內的納稅洼地正在泛濫，這就是公司迫切需要納稅洼地，來協助公司為自身進行合法避稅的項目。隨著金稅三期的上線，稅收機關對稅務的監管方法更加規范，公司要節省稅款，除了公司內部進行稅務籌劃，也只能采用稅務洼地這個方法，公司內的稅務籌劃一般執行起來比較麻煩，這是因為公司內部的財務人員普遍不具有專門的稅務策劃素質，反倒給公司帶來了無謂的經濟損失。很多公司相對于自己人來從事納稅策劃，更加偏向于第三方公司的專職財稅師從事納稅策劃，而互聯網平臺也有很多公司都是做納稅策劃服務的，但是策劃咨詢收費對公司而言又是一種很大的壓力，所取得的成果也往往比還沒有獲得財稅優惠好。這就要求中小企業“擦亮眼睛”，慎重地挑選最適合的招商引資網絡平臺，并選用與政府、財政局等部門簽署聯合協議書的合作平臺。網絡平臺的選擇風險也很高，部分網絡平臺出現了坑蒙拐騙的現象，因此企業在挑選招商網絡平臺的時期務必親自去工業園區或是經濟社會開發地勘察核實。

身為我國公民，合法的繳稅納稅是每一位公民都應盡的責任與義務，而偷稅漏稅除了使公司自身吃盡苦頭之外，還會降低公司在業界的信譽風評，甚至使得公司永遠無法獲得銀行貸款，因此希望各個公司都嚴格遵守法律，并及時交納稅金。