“雙碳”目標視域下中小企業綠色轉型制約因素研究

王偉歌

(鄭州升達經貿管理學院，河南 鄭州 451191)

1 引言

國家工業和信息化部數據顯示，作為實體經濟主體的中小企業貢獻了全國50%以上的稅收和80%以上的城鎮勞動就業，在穩定經濟、促進創新、增加就業、改善民生等方面發揮了重要作用。然而，2020年6月23日自然資源保護協會發布的中小企業節能減排報告的結果顯示，我國中小企業的能耗約占工業總能耗的25%～30%，由于中小企業能源管理基礎能力較為薄弱，生產技術有待改進，使得中小企業的能耗總量和污染排放總量不斷增長。報告認為綠色轉型是中小企業持續降低生產成本并提升長期競爭力的重要途徑，建議進一步加強對中小企業節能減排和綠色轉型的支持，為經濟綠色轉型和可持續發展提供有力支撐[1]。

與大企業相比，中小企業雖然單個碳排放量不多，但是企業數量龐大，總體排放量不應小覷；同時，多數中小企業環保意識不足，綠色化技術水平不高，往往有著比大企業更為廣闊的節能減碳空間[2]。因此，考慮到“碳達峰、碳中和”目標的提出將帶來更嚴格的環保管制要求，有必要分析中小企業在實施綠色轉型發展時遇到的困境和深層次的制約因素，以提出有效的綠色轉型發展建議。

2 中小企業綠色轉型現存相關問題

綠色轉型是指經濟發展擺脫對高消耗、高排放和環境損害的依賴，轉向經濟增長與資源節約、排放減少和環境改善相互促進的綠色發展方式[3]。這意味著綠色轉型不能僅僅是對傳統發展模式的修補和延展，而是要進行革命性變革，是一種在資源環境約束條件下構建有利于資源節約和低碳發展的新型增長模式[4]。相比于大型企業，中小企業發展規模小、數量大、分布散，基礎管理能力偏低，生產技術相對落后，綠色轉型效果和節能減排效率普遍低于大型企業[5]。

關于在綠色轉型中中小企業面臨的難題和困境，一些學者和機構從不同角度進行了相關研究。陳婉等[5]在報告中指出目前中小企業能源管理和節能減排普遍存在著工藝設備落后、投入不足、綠色技術應用水平低、綠色環保理念和意識不到位等問題。李明[6]運用交易成本理論發現，制度性交易成本過高是中小企業環境治理困局的根源。從政府管制角度來看，中小企業數量和類型多樣，地方環保執法無法實現對中小企業的全面環境監管；從企業角度來看，由于環境污染治理設施設備的購置和維護成本高，中小企業無法單純依靠自身力量提升環境管理能力。蔡凌[7]從綠色供應鏈管理的角度剖析了中小企業綠色供應鏈管理的現狀，認為中小企業實施綠色發展有3個方面的現實困境：一是中小企業逐利性和注重短期利益的特點，使得中小企業不能主動承擔綠色環保責任；二是中小企業在綠色技術和資金投入方面存在障礙；三是地方綠色金融服務的覆蓋面不足。

從區域研究來看，劉希全等[8]對山東省85家中小企業開展問卷和走訪調查，總結出阻礙中小企業綠色發展的因素有理念不深入、投資成本高、技術創新難、專業人才少、法律不健全、監督力度小等。王蕊婷[9]認為甘肅省中小企業在實施管理方面存在著綠色管理觀念淡薄、欠缺專業技術支持、缺少綠色營銷策略、綠色形象不鮮明等問題。

3 中小企業綠色轉型的制約因素分析

從以上分析來看中小企業綠色轉型過程中存在著一些共性問題，本文通過文獻資料整理、專家訪談和個別企業訪談等方式梳理分析出中小企業綠色轉型發展過程中的制約性因素有以下幾點。

3.1 中小企業在綠色轉型方面的經驗不足

通過最廣泛和充分地調動企業參與，形成大中小企業協同減碳態勢，將有助于早日實現國家確立的碳達峰、碳中和目標[2]。但是當前，我國開展的綠色制造、節能減排和碳排放權交易等工作主要針對大企業，實踐先驅也局限在一些知名大公司，經濟合作與發展組織(OECD)[10]的一項報告指出，使用環保技術的企業的投資回收期至少是2～3年，大企業顯然更能負擔技術創新成本，而中小企業由于存活時間短、資金實力差等原因，采用低碳環保技術的動力和能力不足，整體排放水平較高[11]。中小企業較為缺乏實施綠色轉型的經驗，多數層面不太適合參考遵循大型企業較為成熟的規則、程序和方法。

3.2 外部環境監管舉措不夠完善

我國法律法規已經加強了對企業環境污染行為的規范和管制，但總體上缺乏有效的治理和監督機制。如，很多中小企業會比較排污費遠和污染治理費用的高低，大多數情況會選擇直接繳納排污費，而不是積極地進行污染治理。政府部門對企業環境管理還未形成常態化的監督管理機制，導致一些企業在綠色轉型中淺嘗輒止[12]。另外，行業協會等非政府部門的社會輻射力和影響力較為有限，也不能對企業環境管理行為進行有效監督。包括媒體在內的社會大眾對企業的生產流程、環境管理制度缺乏了解，沒有對企業環保行為的監督渠道，只從企業終端治理情況進行反饋，使得監管效力極為有限。

3.3 傳統供應鏈管理模式造成的障礙

綠色發展強調系統性，從產業角度來看要求行業供應鏈從整體上全面減小對環境的影響，而不是簡單的由供應鏈條上節點進行各個單獨的處理。傳統供應鏈管理一般以原材料供應商為起點，以用戶為終點，物流、信息流以及資金流均為單向運動，容易忽視了供應鏈各個節點企業行為對社會資源合理利用和對生態環境產生的影響，對產品退出使用期以后的問題更是不作考慮。將與環境管理緊密相關的綠色供應鏈納入企業經營管理有助于促進中小企業的綠色可持續發展[12]，但在傳統供應鏈模式下中小企業往往處于供應鏈中的弱勢和被動地位，更容易受到環保帶來的外部負效應的影響。

3.4 綠色轉型投入不足

中小企業在實施綠色發展意味要打破傳統發展模式，生產和服務的每個流程和環節都要以節能、減排、低碳為目標，無論是綠色生產技術的改良、污染排放的處置、循環回收的管理改進都需要投入大量設備、人員和資金。OECD調查顯示，缺乏資金來源是中小企業綠色發展中面臨的重要的資源約束之一[10]。而大多數中小企業本身已經存在著資金有限、管理水平較低的情況，實施綠色轉型要比大型企業投入和付出更多的資源，權衡環境治理成本后，往往缺乏對綠色轉型投入的動力，導致中小企業在綠色轉型中的投入嚴重不足。

3.5 企業的環境管理理念落后，綠色轉型意識不強

大多數中小企業環境管理方式方法處于較低水平，普遍采用傳統粗放式的污染防治模式，既不太注意生產過程中各環節的污染控制，也容易忽略提供的最終產品或服務帶來的環境問題。中小企業負責人及管理層人員基于短期利益，在環保責任的履責和節能減碳方面欠缺主動性以及意識不足，沒有專門制定相關綠色發展戰略和規劃，也沒有相應的管理人員機構[7]。綠色轉型意味著需要對企業現行運營體系進行較為徹底地調整轉變，企業決策缺乏對社會發展的預見性，難以將綠色、低碳、節能等綠色管理理念融入到企業日常生產、經營與管理中。

3.6 綠色工藝裝備落后，綠色技術應用水平低

中小企業還普遍存在著工藝設備落后，能耗高，污染大的問題。中小企業節能潛力分析及供應鏈節能減排政策研究報告顯示，由于中小企業工藝水平和技術落后，能源資源利用效率相對較低，部分企業單位產品能源消耗比大型企業同類產品高出50%左右，造成了高額的資源消耗和嚴重的環境污染[1]。綠色轉型要求企業要對已有的生產技術和流程進行全面改造升級，對一個生產型中小企業來說，意味著從產品設計、進料、設備購置、工藝流程、包裝運輸到回收物流的各個環節均實行“綠色化”，這一過程強調了流程創新、技術創新和知識創新。先進高效的節能技術和污染處理技術是實現綠色轉型的基礎和保證，而中小企業原有工藝、技術基礎較為薄弱，且缺乏通暢的信息渠道和技術支持，中小企業無法及時獲取先進的綠色生產的新工藝和節能減排的新技術，造成環保綠色技術的應用水平普遍落后。

3.7 政府部門的激勵性政策還須加強

很多中小企業在綠色轉型方面的積極性還需要政府部門的有效激勵，譬如，馬瑜寅對東北地區中小企業低碳發展意愿進行的實證研究表明，政府扶持力度對中小企業實現綠色低碳發展有顯著影響[13]，但是目前一些政府部門針對中小企業綠色、低碳、環保方面的激勵性政策還有待于改進。一些政府部門對中小企業實施綠色環保行為的關注度較低，沒有根據各行業企業在綠色環保方面的訴求制定和出臺相應的支持性政策，相比國有大中型企業，中小企業較難享受稅收優惠、財政補貼以及綠色金融工具的支持，如我國綠色公司債發行主體中，95%以上是國有企業[14]。另外，政府部門對中小企業實施綠色轉型的效果的考核評價還不到位，難以根據企業綠色轉型的具體效果實施相應的激勵性政策。

4 基于ISM-MICMAC中小企業綠色轉型制約因素研究過程

為明確中小企業綠色轉型發展的關鍵性和根本性難點，本文通過構建ISM-MICMAC模型系統深入地分析了推進中小企業實施綠色轉型的制約因素，研究方法與過程如下。

4.1 方法與模型

解釋結構模型(Interpretative Structural Modeling, ISM)是美國J.N.Warfield教授于1973年開發的一種分析復雜社會經濟系統有關問題的有效方法。ISM能夠識別復雜系統因素間的相互影響關系，從而分析和揭示其內部關系結構。其基本原理是利用人們的實踐經驗和知識，在電子計算機的幫助下通過一系列拓撲運算，將系統中各要素之間的復雜、凌亂關系分解成為若干子系統，從因到果的方式求得因果可達序列，并以層次化的有向拓撲圖表達，最終將系統構建成一個多級遞階的結構模型[15]。

MICMAC方法由Duperrin和Godet提出，依據各影響因素的驅動力和依賴性，用來分析系統中各影響因素所處地位及相互影響程度的一種方法[16]。其中，驅動力是指某一要素對其他要素產生的影響，依賴性是指其他要素對該要素產生的影響。該方法基于矩陣相乘原理，對可達矩陣進行運算得出各因素的依賴性值與驅動力值，進而構建直角坐標系，橫坐標代表依賴性，縱坐標代表驅動力，各因素的依賴性和驅動力的強弱使得坐標系劃分為四個象限，分別代表4類不同影響性質的因素群，即Ⅰ獨立、Ⅱ依賴、Ⅲ聯動、Ⅳ自發，并將結果用象限圖表示。

將ISM和MICMAC分析方法聯用能夠在明確因素間因果關系的基礎上，進一步闡釋因素的相互影響和地位作用，增強系統因素間的邏輯解釋。本文利用ISM和MICMAC分析方法研究中小企業綠色轉型過程中的難點問題，可以對現有文獻的定性分析的基礎上，辨析出根本性的制約因素，進而提出更為有效的決策建議。

4.2 中小企業綠色轉型的ISM模型構建

4.2.1 確定制約因素，列舉各因素的相關性

通過上述分析，本文認為制約中小企業綠色轉型發展的問題和因素主要有7個。如表1所示。

表1 中小企業綠色轉型制約因素

通過調研，高校學者和中小企業負責人等相關專家認為這7個方面較為全面涵蓋了中小企業綠色轉型中面臨的現實困境和發展障礙，在此基礎上本文利用專家調查法按照以下規則，明確了兩兩因素之間的影響關系，構建鄰接矩陣A見圖1。

(1)Si對Sj有影響，存在二元關系則標記為1；Si對Sj無影響，則標記為0；(i,j=0, 1…7)。

(2)對因素間有相互影響的情況，取影響大的一方為影響關系，即有影響。

圖1 鄰接矩陣

4.2.2 建立可達矩陣

可達矩陣表示系統路徑中元素之間可以到達的程度，由已知的二元鄰接矩陣A加上單位矩陣I，經過布爾代數運算法則做冪運算，直到使第k次冪后的所有乘積都相等，則該乘積就是所求可達矩陣。由此，得出可達矩陣M如圖2所示。

圖2 可達矩陣

4.2.3 對可達矩陣層級分解，建立結構模型

為清晰系統中各要素之間的邏輯關系，明確表象因素和原因因素，在可達矩陣的基礎上進行層級分解和抽取，建立起層次關系。具體層級分解方法為：第一，計算可達集合R：其表示可達矩陣某因素對應行中，包含有1的因素集合；第二，計算先行集合Q：其表示可達矩陣某因素對應列中，包括有1的因素集合；第三，得到兩個集合的交集即交集R∩A；第四，依次抽取R(Si)∩A(Si)=R(Si)的因素i，得到多級遞階的結構模型。

本文依照此原理，得到一個四層結構模型(圖3)，分解步驟如表2～表5所示。

第一次抽取：第一層因素為{S1，S6}，劃去可達矩陣中S1和S6所對應的行和列,得到第二級的可達集與先行集，如表4。

原理同上，可以得到第二層因素集合為{S4}，抽取S4,得到表5。

表2 第一級的可達集與前因集

表3 第二級的可達集與前因集

表4 第三級的可達集與先行集

得到第三層因素集合{S5}，抽取S5，得到表5。

表5 第四級的可達集與先行集

最后得到了最底層的因素集合{S2,S3,S7}，進而產生了一個四層結構模型，如圖3所示。

圖3 結構模型

4.2.4 建立相應的解釋結構模型

根據結構模型建立解釋結構模型，如圖4所示，中小企業綠色轉型制約因素解釋結構模型共包含4個層級。依據該解釋結構模型7個因素間的邏輯關系，將第一、二層級歸納為表層因素，第三層級歸納為中層因素，將第四層級歸納為深層因素。首先，表層因素直接影響著中小企業綠色轉型的實施，包括綠色轉型的經驗、綠色技術水平、綠色轉型投入，也表明了綠色轉型投入不足會導致了綠色轉型經驗匱乏和環保裝備與技術應用性差的問題。其次，中層因素在解釋結構模型中起著承上啟下的作用，與其他因素存在著影響與被影響的關系，即綠色轉型理念和意識在較大程度上影響和控制著中小企業在綠色轉型方面的資金、人員、設備、技術等各項投入。最后，屬于根因的深層因素影響作用最大，作用效果最直接最顯著，包括外部環境監管舉措、供應鏈管理模式以及政府激勵性政策。

圖4 解釋結構模型

4.3 中小企業綠色轉型制約因素的MICMAC分析

首先根據可達矩陣R計算各因素的驅動力值和依賴性值，見表7，然后將7項制約因素標記在由驅動力值和依賴值構成的坐標系中，得到了中小企業綠色轉型制約因素的MICMAC分析的結果，如圖5所示。

表7 中小企業綠色轉型制約因素的驅動力-依賴度

圖5 中小企業綠色轉型制約因素的MICMAC分析結果

結果表明，第一象限是獨立區域，位于此象限的影響因素與中小企業綠色轉型的結構系統無關，顯然，該系統的獨立區域無制約因素。第二象限是依賴區域，ISM模型的第一和第二層位于此象限，位于此象限的制約因素有較低的驅動力和較高的依賴性，代表著這些制約因素依賴于下層因素并受其驅動力的影響，具體包括了3個制約因素：缺乏綠色轉型的經驗、缺少綠色環保裝備和技術和綠色轉型投入不足。第三象限是聯動區域，位于此象限的制約因素驅動力和依賴性均較高，在結構或系統中常常起到了傳遞下層因素的影響力到上層的作用，從解釋結構模型和現實情況來看，中小企業的綠色轉型意識和理念的確起到重要的承前啟后的作用。第四象限是自發區域，ISM模型中第四層因素均位于此區域，在此象限的影響因素具有高驅動力和低依賴性，對上層影響因素有著強有力的驅動作用，并不會受其他因素的影響。在中小企業綠色轉型的制約因素中，外部環境監管、政府激勵政策以及供應鏈管理模式對于中小企業綠色轉型有著重要的驅動性作用，必須通過調整這三個因素以影響和控制其他因素。

5 結論與建議

從ISM-MICMAC模型分析結果可知，中小企業綠色轉型發展的制約因素是一個具有4層的多級遞階結構，最低一級的因素有3個：①外部環境監管；②供應鏈管理模式；③政策激勵政策。這3個因素對于中小企業綠色轉型有著重要的驅動性作用，會從根本上直接影響中小企業綠色轉型的思想意識和轉變動力，進而使得中小企業在環境治理和綠色發展方面的資金、人力、物力的投入較少，導致中小企業表現出綠色裝備、綠色技術、經驗獲取等方面的落后性和明顯差距。因此，可以通過調整這3個最根本、最直接的制約因素來影響和控制其他因素。主要的手段包括兩個方面：一方面是管制和激勵，包括環境保護政策、標準的實施以及綠色金融、碳排放交易等激勵性政策工具；另一方面是市場，對于中小企業來說市場因素的關鍵是供應鏈中的核心主導企業，而綠色供應鏈管理模式的推廣就是驅動中小企業綠色發展的重要舉措[4]。基于以上分析，本文認為推進中小企業綠色轉型發展應從3個方面展開相關工作。

(1)完善相關法律法規，加強全社會環境監管。一是綠色經濟持續發展必須要有相應的法律法規作為支撐和保障，建立和完善有利于碳中和目標實現的法律法規及配套政策，綜合運用法律、經濟、技術和必要的行政辦法加強地方政府的環境監管，強化中小企業的環保責任和意識；二是要發揮行業協會、新聞媒體和社會公眾對企業綠色環境管理行為的監督和促進作用，加強環境信息公開制度，拓寬信息反饋的媒介渠道，形成全社會多層面協同治理的氛圍。

(2)創新面向中小企業環境治理的政策工具。一方面，政府應針對中小企業建立可持續、數字化等綠色金融服務體系，積極探索使中小企業受益的綠色金融工具，加大環保資金的支持和保障力度；另一方面應繼續推動減稅降費、資金支持等有關節能、減排、低碳的政策落地和技術交流，提高中小企業綠色技術的應用水平和環境管理的能力。

(3)以綠色供應鏈管理模式推動中小企業綠色轉型。一是中小企業要樹立起綠色戰略發展觀，將綠色思維和綠色行動貫穿到整個價值鏈，強化綠色供應鏈管理理念；二是以供應鏈核心企業為主導構建綠色供應鏈評估標準，在整個供應鏈中綜合考慮碳排放、環境影響和資源效率，推動供應鏈內所有節點企業改進內部業務流程和環境管理模式，實現綠色可持續發展。