證券公司財務信息化建設案例探討

摘 要：在人工智能、區塊鏈、云計算、大數據等為代表的數字技術日漸成熟及新冠疫情催生的證券公司線上業務越來越頻繁的時代背景下，證券公司運用OCR、云平臺等技術手段推進著公司數字化轉型。本文以案例研究的方式，分析了A證券公司的財務信息化建設工作，闡述了A證券公司財務信息化建設的組織領導， A證券公司構建的以財務核算系統、資金管理系統和稅務管理平臺系統為核心的信息化、數字化財務信息平臺現狀，并就未來財務信息化建設進行了展望。

關鍵詞：證券公司；財務信息化建設；賬務核算系統

引言

黨的二十大報告指出，要加快建設網絡強國、數字中國。習近平總書記深刻提出“加快數字中國建設，就是要適應我國發展新的歷史方位，全面貫徹新發展理念，以信息化培育新動能，用新動能推動新發展，以新發展創造新輝煌。”近年來，隨著互聯網金融與人工智能的發展，“大智移云”成為當今時代的熱點，近期Chat GPT（人工智能技術驅動的自然語言處理工具）的問世也為人工智能帶來更多的可能性，各行各業都發生了顛覆性的變化。以人工智能、區塊鏈、云計算、大數據等為代表的數字技術日漸成熟及新冠疫情催生的證券公司線上業務越來越頻繁，促使證券公司思考在新時代背景下如何運用科技手段為公司賦能以促進公司發展。

財務作為證券公司的重要職能部門，在公司經營管理、內部控制方面起著重要作用，證券公司在數字化、智能化浪潮中需加快建設與市場直接對接和聯系緊密的業務系統、建設和完善財務信息系統尤為重要。財務信息化系統是公司管理系統的重要組成部分，目前各行業財務系統已逐漸進入智能化、數字化建設階段。在智能化時代背景下，如何運用信息技術提升財務工作質效值得關注，本文以某證券公司（以下簡稱A證券公司）財務信息化建設為案例展開研究討論。

一、A證券公司財務信息化建設的組織領導

A證券公司業務范圍包括證券經紀、投資咨詢、證券承銷與保薦等，經營場所遍布北京、上海、天津、廣州、浙江、黑龍江、遼寧、重慶、寧夏等29個省、直轄市及自治區，A證券公司的業務主要圍繞資本市場展開。證券公司財務工作主要為預算管理、決算管理、費用管理、核算管理、稅務管理等。A證券公司現有財務管理模式為公司財務部門負責處理公司各單元的賬務核算、涉稅處理、費用審核、資金管理及預決算管理等工作，A證券公司各單元不再單獨設立財務人員。

（一）A證券公司的財務信息化建設目標

A證券公司財務信息化建設根據監管政策、行業規范和戰略發展需要，圍繞公司信息化建設規劃目標，以支持公司戰略發展和提升信息質量價值作為財務信息化建設的出發點，持續提高公司信息化、智能化、數字化水平，積極構建業財融合體系，更好地為A證券公司的業務發展和管理工作提供財務支撐，提升財務服務水平。A證券公司期望構建一個橫向與業務協同聯動，縱向數據層層穿透的高質量、高效率且符合監管政策和行業規范要求的智能化財務數字平臺，最終實現財務共享。

（二）A證券公司財務信息化系統建設原則

一是整體規劃。A證券公司秉承“致廣大而盡精微”的理念，根據公司實際情況，結合主管單位監管要求，A證券公司財務信息化系統建設按照統一規劃、整體布局，通過設置總體目標、分階段任務，分批分步地逐步落實完成財務信息化建設的整體規劃，確保財務信息化建設與公司發展深度融合，與公司整體信息化建設規劃同步，達到系統集成、標準統一、信息共享的目標。

二是分步實施。根據A證券公司已有財務信息化建設水平并結合公司實際情況，分階段、分步驟推動平臺相關功能建設。實施過程中緊跟信息技術發展步伐，適應新時代國資國企改革發展進程，結合A證券公司業務場景積極推進智能化應用、大數據應用建設，擴大云技術應用范圍，逐步優化和完善平臺功能，不斷提高財務信息化、智能化、數字化水平，充分發揮系統平臺對財務管理的促進作用。

三是保障安全。A證券公司財務信息化建設工作堅持網絡安全、信息安全，防護措施與財務信息化系統建設同步規劃、同步建設、同步運行，全流程貫徹安全保密要求，確保平臺信息安全可控。財務信息化建設標準既要滿足監管需要，也要防范、控制和化解過程風險，以安全保障建設，以建設促進安全，加強全流程保密安全管理。

（三）A證券公司財務信息化建設分工

A證券公司結合公司發展戰略及年度預算情況，在年度預算計劃中將財務信息化建設費用納入其中，做好財務信息化建設的資金保障，確保系統開發、項目實施、過程評價和維護升級等財務系統建設工作有序推進，系統及時上線。A證券公司根據政策規定，結合行業特性和公司情況，形成由財務、信息科技牽頭，合規、風控部等部門配合，多部門協同聯動的工作模式，有序高效地推動A證券公司的財務信息化建設工作。財務部門作為A證券公司財務信息化建設的牽頭部門之一，負責提出系統需求，跟進系統建設進度，信息科技部門負責擬定系統建設的具體方案并組織實施，合規、風控部門負責在財務信息化建設過程中提供專家指導意見。

（四）A證券公司財務信息化建設保障措施

一是實時跟進系統建設情況，確保財務信息化系統建設符合公司實際。目前A證券公司的信息化建設還處在初期階段，信息科技人才不足，信息科技自研能力與軟件供應商對比較為薄弱，其信息化系統建設比較多地依賴于外部軟件供應商。外部軟件供應商提供的產品一般均為標準化、范式化的產品，與公司實際存在一定程度的偏差，為提高信息系統與公司的貼合度，A證券公司在系統實施過程中安排專人與外部軟件供應商對接。A證券公司財務信息化系統的對接人員，一般由牽頭部門的財務部門和信息科技部門相關人員組成，其主要負責跟進財務信息化系統建設過程中各項工作的進展情況，就財務信息化系統建設的初步方案協調處理財務信息化系統建設過程中的突發問題和資料提供，同時牽頭部門負責建立與供應商、相關部門定期與非定期相結合的溝通協調機制，就財務信息化系統建設實施過程中出現的與初步方案不一致的進度偏差、方案調整進行討論，確保財務信息化建設工作的有序推進，準時上線。

二是重視財務信息化系統建設管理，確保財務數據安全。海量數據伴隨著A證券公司業務的開展而產生，A證券公司運用信息化系統對數據進行分類轉化處理，數據安全和信息保護一直備受關注。中國證券業協會未來可能將證券公司的網絡和信息安全情況作為券商信息科技分類監管評級的一項參考指標。財務數據由公司經營管理和業務發展產生，其來源一部分來自公司內部，另一部分來源于市場，由業務數據與經營數據組成，同時，也由市場數據與公司信息數據組成，財務數據的安全與公司信息安全緊密聯系。

財務數據如果遭受數據泄密和網絡攻擊將給公司帶來難以彌補的損失，A證券公司在財務信息化建設過程中需要重視數據安全和系統安全管理，確保系統安全、風險可控。目前A證券公司在經營管理中妥善處理信息公開和數據安全的關系，利用網絡保護、硬件設施、權限控制、身份認證等多重措施，保障公司財務數據安全。A證券公司在信息錄入、刪改、傳輸、披露、查閱等重要環節，根據不相容崗位分離原則，指定不同崗位人員處理，根據崗位職責派發操作權限，同時，加強財務數據安全重要性的宣導，組織財務數據保密和應用培訓及為財務與業務相關人員提供財務信息化系統操作手冊并在日常工作中加以指導和監督，確保公司財務數據安全。

二、A證券公司財務信息化建設現狀

A證券公司通過購買外部金融服務公司的財務核算、預算管理、報銷管理等軟件模塊，并根據財政部發布的會計政策、證監會頒發的行業規范和公司發展需要上線相關財務系統，確保相關工作規范合規。同時，A證券公司采取打通財務核算、網上報賬、人力資源HR薪酬系統接口、引進RPA流程機器人、對報銷系統升級等措施對財務信息化系統不斷升級完善，進一步提升財務工作效率和工作質量。

目前A證券公司已搭建完成的財務系統有財務核算系統、自營估值系統、預期信用減值系統、資金管理平臺、增值稅管理系統、用友報銷系統等。

（一）賬務核算系統

A證券公司財務核算系統負責對A證券公司各核算單元經營過程中發生的勞動消耗、資金占用、物資消耗等進行反映和記錄。

一是搭建賬務自動處理系統。A證券公司通過搭建固定資產管理模塊、總賬模塊、費用報銷模塊、清算記賬模塊等，引入OCR、云平臺等技術，打通自營估值平臺、人力薪酬管理平臺等接口，實現費用報銷智能核算、清算數據智能核算等功能，全公司會計核算自動化水平得到有力提升。

二是建立預期信用減值系統。新金融會計準則要求減值模型需根據自初始確認后資產信用質量變化將資產劃分為“三階段”，同時考慮資產的分類情況，計算不同階段下金融資產的預期信用損失。公司建立的預期信用損失減值系統，實現了金融資產信用風險階段劃分、金融資產預期信用損失計算、計算結果匯總和展示等功能。

三是搭建自營估值系統。A證券公司近年打通了自營業務部門常規業務數據的估值端口，實現了公司自營業務常規估值自動引入A證券公司財務系統自動處理，提高自營業務核算效率，保證了自營業務核算質量。

四是搭建網絡報銷管理系統。A證券公司通過應用影像文本識別和云平臺技術手段，實現全公司費用報銷電子化、數字化并在近年對PC端網絡報銷管理系統升級改造。A證券公司網絡報銷管理系統通過將原有三合一移動審批升級為最新版H5移動應用，增加電子票夾功能，并打通A證券公司辦公系統軟件接口，增加手機端應用端口，提高員工報銷的便捷性，實現全員報銷、實時報銷功能。

五是建立租賃資產管理系統平臺。A證券公司自2021年實施新租賃準則以來，為實現租賃資產的業財一體化，確保租賃信息準確完整，建立了租賃資產管理系統。該系統通過基礎信息、租賃管理、租賃變更、折現率管理、合同類別管理、統計查詢等模塊實現租賃相關業務發生時的自動處理，減少主觀因素對租賃費用的影響，保證租賃信息披露的準確性與合理性。

（二）資金管理系統

A證券公司自資金管理系統上線以來，持續升級改造，運行良好，實現了線上審批、線上支付、留痕清晰、實時監控、大額資金使用情況、防范資金風險等功能。

一是實現銀企直聯和全線上審批。銀企直聯和全線上審批是資金集中管理系統的基石，可以使公司資金的支付更加便捷、安全，達到對A證券公司現金、票據、外匯等的在線管控。

二是打通財務系統接口。通過銀行交易歸集系統，將導入資金平臺的收、付回單及流水中的關鍵信息進行自動抓取處理，達到自動生成收、付款單并與銀行流水、資金平臺請款單、收款確認單進行匹配，最后將配對好的憑證傳入財務系統，以實現自動做賬，大大減少了清算、結算、核算等相關崗位的重復勞動，同時，提升賬務處理的效率和準確性，大幅降低了人為操作風險。

（三）稅務管理平臺

A證券公司主要利用增值稅管理平臺和稅控設備作為涉稅管理平臺，平臺一定程度實現了識別和提示會計處理與稅法規定差異，實現了將納稅事項評估前移到合同簽訂、發票開具和財務記錄端口的目標。A證券公司經過近年對財務系統的整體升級，在現有增值稅管理平臺和稅控設備上利用信息化技術手段實現憑證影像化流轉存儲調閱。A證券公司通過稅務管理系統進一步規范發票管理，并通過打通財務核算系統、資金管理系統、自營估值系統等接口，以及稅控設備網絡化等措施，進一步提高涉稅管理水平。

（四）智能財務機器人

A證券公司通過內部討論及與金融服務公司多次溝通，梳理確定其首批RPA流程機器人的開發需求，確認A證券公司首批財務機器人的應用場景數量和功能目標。A證券公司通過RPA流程機器人實現了自動處理內部日報表、自動處理同花順數據、自動下載與打印清算憑證附件、自動報送“重點稅源報告表”和“財務報表”等功能，降低人為錄入誤差，實現業務操作自動化，推動財務人員及財務工作的轉型。

三、A證券公司財務信息化建設展望

在大數據、人工智能蓬勃發展背景下，信息技術在城市智慧建設、居家生活等方面被廣泛應用，伴隨信息技術在證券公司的經紀業務、財富管理等業務領域發揮越來越重要的作用，同時信息技術的應用場景逐步拓寬，運用數字化、信息化技術，提高運營效率，促進公司發展已成為行業共識。A證券公司需繼續投入人力、財力支持財務信息化建設，一方面緊跟政策變化和公司業務需要，根據系統運行情況，繼續優化網絡報銷系統、賬務核算系統、稅務管理系統等現有財務系統，另一方面緊跟國家數字化發展戰略，借鑒行業先進經驗，在充分調研、審慎分析新系統建設的可行性的基礎上搭建電子檔案管理平臺、財務分析管理系統等信息系統，最終達到在集成公司內部信息化系統基礎上，建成以財務核算系統、資金管理系統、稅務管理系統為基礎，多系統互聯互通的智能化、數字化財務信息化平臺，有力提升決策支持力度，促進財務會計向管理會計轉變，提升財務服務水平。

參考文獻：

[1]王國連.落實關基保護條例守護登記結算安全[J]，金融電子化，2021（12）：25-27