業財融合視角下商業保理企業財務管理優化的措施

摘 要：商業保理企業是一種以商業應收賬款為主要信貸對象，用保理技術、服務進行融資、風險控制、信用管理的非銀行金融機構。業財融合在商業保理企業財務管理中的運用，對其財務管理的水平提高、風險抵抗能力的強化、經營風險的正確規避有著很大幫助。因此，本文將從商業保理企業實行業財融合的意義入手，結合其業財融合實施中面臨的各類問題，提出相應的改善與優化建議。

關鍵詞：業財融合；商業保理企業；財務管理；管理措施

引言

商業保理企業構建業財融合的財務管理機制，可促進企業資源的合理配置，防范經營風險的發生，助力企業的高質量發展。然而，一些商業保理企業缺少優秀的業財管理人員，沒有配套的業財聯動機制，業財融合的實效性并不樂觀，融合的優勢沒有得到充分發揮，反而浪費了企業管理資源。商業保理企業應建設專業的業財管理隊伍，完善融合機制，以期取得完美的業財融合效果。

一、商業保理企業業財融合的內涵與意義

（一）業財融合的內涵

“業財融合”是20世紀80年代在西方發達國家興起的一種理論，顧名思義，就是將業務與財務深度融合。傳統財務管理理念下，企業通常把財務部門看作是“賬房先生”，并不會讓財務直接參與到業務的運營中，存在“重核算、輕管理”的情況。隨著經濟全球化的發展和社會信息化進程的不斷加快，傳統財務管理模式的缺陷逐漸暴露，如：會計信息不真實、不及時、不準確，財務資源配置不合理，資金使用效率低等。而業財融合理論下，財務與業務并不是相互獨立的關系，而是緊密聯系的有機整體，財務部門應從企業戰略出發，以價值創造為目標，積極支持業務部門開展業務運營工作，共同幫助企業實現利益的最大化。

（二）商業保理公司業財融合的意義

1.有利于企業競爭力的提升

根據中國服務貿易協會商業保理專業委員會在2022年發布的《中國商業保理行業發展報告（2021）》統計數據顯示，國內商業保理行業已形成一定規模，經過10年（2012年～2022年）的探索和發展，商業保理業務量實現了10年的百倍增長，2021年市場規模首次突破2 萬億，達到了2.02 萬億，服務企業數量達300 萬戶。從數據來看，我國商業保理行業市場發展迅速、潛力巨大，這為商業保理企業發展創造了機遇，相關企業數量隨之增多，全國已設立超過1萬家保理公司，使得行業競爭日趨激烈。要想適應當前的競爭環境，形成市場競爭的優勢，商業保理企業應構建業財融合管理機制。采取業財融合措施，讓業務部門為財務部門提供準確的業務數據，讓財務部門為業務部門提供更加及時的財務支持和指導，企業便可在競爭中形成優勢，使經營業績更順暢地達成，切實有效地增強自身市場核心競爭力。

2.有利于企業財務風險的控制

現代企業財務管理活動復雜性強，在諸多環節中都潛藏著風險，商業保理企業更是如此，需要面對來自多個方面的風險。保理公司作為受讓人的一方，需要承擔相應的資金成本及利息，如果在保理過程中客戶違約或出現經營困難的情況，無法如期償還到期債務，保理公司就可能會面臨壞賬風險，遭受相應的經濟損失。而且壞賬、呆賬過多，還可能會影響企業資金鏈的穩定性，引發流動性風險，使企業因此陷入財務危機，無法維持正常經營。構建業財融合的管理模式，對業務經營數據進行實時記錄、分析，便可第一時間發現異常業務，找出潛在的風險隱患，提前對風險事項作出安排，避免企業遭受不必要的風險損失。

3.有利于企業資源的正確配置

企業資源是有限的，而市場又是不斷變化的，只有把有限的資源投入正確的方向，才能充分發揮資源的價值，讓企業獲得更多利益。在商業保理業務中，由于客戶對資金的需求量較大、期限較長，商業保理企業更加需要正確配置資源，將有限的資金分配給優質客戶。建設業財融合的管理體系，業務部門幫助財務部門充分了解目標市場、客戶群體，財務部門結合業務需求安排預算，便可使資源得到正確配置，實現業務的持續發展和穩定增長，促進企業戰略目標的達成。

二、業財融合視角下商業保理企業財務管理中存在的問題

（一）對業財融合的認知不夠

一些商業保理企業對業財融合理論一知半解，財務部門與業務部門的協作存在著諸多障礙。出現此類情況的主要原因是：其一，管理層對業財融合的認知不夠，只考慮財務的核算職能，未給予財務部門足夠的重視，財務人員在重大業務決策時話語權不大，基本沒有參與感。其二，業務與財務人員自身思維固化，業財融合的意識淡薄，財務人員不愿意顧及業務經營，業務人員也不愿在業務拓展時主動尋求財務人員的指導和支持，造成業財融合的阻力大。其三，缺少完善的業財管理制度，導致財務與業務管理的融合沒有制度依據，出現了業務決策與財務決策不協調、業務和財務數據不一致、業務和財務工作難對接等問題。

（二）缺乏業財融合的專業人才

業財融合是一個復雜的過程，要求業財管理人員熟悉企業的財務制度，了解企業的業務運行、資金運作、資本運營以及內部控制要求，并能夠根據行業特點、經營模式等對企業的運營狀況做出準確判斷。同時，還要具備一定的溝通能力、合作精神、創新精神，可為業務提供專業的財務保障服務。然而，一部分商業保理企業對財務管理人員的選擇沒有給予足夠的重視，企業現有人員不僅缺少業務相關的理論知識，更缺乏業財融合的實踐經驗，無法適應業財融合下的工作要求，在工作中往往只能考慮財務指標的完成情況，不去深入分析業務問題背后的原因，因此與業務的協作十分困難，只能勝任核算、記賬、編制報表等基礎性工作。

（三）缺少配套的信息化管理平臺

業務和財務部門的數據源不同，要想保證業財數據的及時傳遞，消除業務與財務之間的信息差，取得理想的業財融合效果，就需要應用信息技術，淡化二者的數據邊界，進行數據信息的互通共享。但部分商業保理企業未意識到信息化建設的必要性，沒有構建完善的信息管理平臺，導致業務數據傳遞不及時，財務與業務之間存在信息差，經常出現溝通無法精確到位的問題，造成財務應對具有一定的滯后性，二者工作中難以順利配合，嚴重影響了業財融合效果。

（四）業務與財務難以達成工作共識

業務部門主要負責的是產品、市場、客戶、底層資產等方面的工作，關注的重點是客戶維系、市場拓展與開發的情況；而財務部門主要負責會計核算、財務報告、財務分析和財務管理等方面的工作，更加關注凈資產收益率、資產負債率等財務指標。由于財務與業務工作的關注點、側重點存在著差異，導致財務與業務之間難以達成共識，經常會發生矛盾沖突。例如：某企業的會計人員在處理一筆費用報銷時，發現該筆費用屬于銷售人員的差旅費支出范圍（出差期間發生的交通費、住宿費等），但銷售人員認為這筆費用應計入銷售成本科目進行核算，而財務人員則認為該筆費用應該按照管理費的口徑進行歸集及核算（銷售人員因公出差發生的相關支出），雙方各執一詞、互不讓步，造成二者工作銜接不暢。

（五）缺乏相應的績效評價體系

一些商業保理企業未根據業財融合產生的影響對績效評價機制做出調整，導致現行績效指標體系缺少針對業財融合的內容，相關工作的績效評價基本是在搞形式主義，無法得出客觀、公正的評價結果。而且在完成業財融合績效評價工作后，大多數商業保理企業沒有對評價結果進行充分利用，暴露出的問題沒能得到有效整改，績效評價的作用未得到體現，沒有真正作用于企業的生產經營活動。

三、業財融合視角下商業保理企業財務管理優化的措施

（一）提高業財融合的認知，樹立業財融合的意識

為提升對業財融合理論的認知，商業保理企業應積極學習其他企業的成功案例，并取其精華去其糟粕，將其經驗和做法適當地融入自身的業財融合建設中。另外，商業保理企業領導應正確認識業財融合的內涵，對融合工作給予足夠的支持。在融合的過程中企業領導要主動了解雙方的需求，做好組織保障工作，引導財務參與業務管理，引導業務配合財務管理，助力融合機制的建立。此外，商業保理企業應從財務會計、業務流程、人員管理等方面出發，制定相關管理制度，給業財融合提供制度依據。比如，建立明確的分工制度，對財務與業務的權責進行細致劃分，避免二者因職責不清、界限不明，降低工作效率。另如，基于業財融合思想，擬定業財融合的工作流程制度，把業務流程中涉及財務工作的環節作出具體規定，確保各業務部門的經營活動與財務部門的財務控制可以無縫對接。

（二）加強相關人才的培養與引進，建設專業的管理隊伍

業財融合的實現，需要一支優秀的管理團隊保駕護衛，商業保理企業應注重人才的培養與引進。首先，商業保理企業應與高校建立合作關系，建立一種“訂單式”的人才培養模式，由企業與學校共同制定人才培養方案、課程體系、教學計劃等，按照企業的要求定向培養懂業務、懂財務，具備實踐能力的復合型人才，從而解決人才資源匱乏的問題。其次，商業保理企業應加強對現有人員的繼續教育，使其綜合素質與實際管理能力得到有效提升。例如，邀請業內專家、培訓講師，通過集中培訓、現場指導、在線學習等方式，圍繞企業趨勢、商業模式、市場營銷、財務等要素對員工進行針對性培訓，完善其知識體系。最后，應定期組織財務與業務的交流活動，提供一個溝通機會，讓業財人才更好地了解彼此的工作內容，并協商工作中所遇到問題的解決方案，為雙方合作奠定基礎。

（三）建設信息化的管理平臺，消除業財信息差

要想使財務數據與業務數據高效匯總、整合，為業財融合提供必要的數據支撐，企業就需要加強信息化建設，減少雙方溝通的障礙，解決“信息孤島”問題。商業保理企業應在現有的信息化管理系統上，增加業務與財務數據對接的功能，確保數據傳輸的準確性和時效性，以此實現業務部門和財務部門之間的數據流動和信息共享，通過彼此之間的數據進行交叉驗證，增加數據的可信度和準確性。具體來講，可根據業務和財務數據的對接方式，設計統一的數據接口，規范數據傳輸的字段、格式、類型，以便于將財務和業務數據存儲在同一臺服務器上，從而提升信息傳輸的速度，實現信息的實時共享。但信息化的管理模式對管理系統的穩定性、安全性、可靠性有著較高的要求，一旦系統發生故障就會影響業財融合工作的開展。為保障系統的安全、穩定運行，商業保理企業要不斷對信息系統進行升級、維護和優化，并采取相應的防護措施，防止信息泄露和外部攻擊。

（四）統一業財工作目標，促進二者達成共識

如果不能統一財務與業務的工作目標，二者就無法形成有效的協作，勢必會給業財融合帶來負面影響。一方面，商業保理企業要建立業財工作聯動機制，以實現雙方互惠互利、共同進步，落實好業財融合的要求。例如，根據業財融合的基本原則，為業務與財務布置具體工作任務，要求業務部門提供更為精準的市場預測和銷售計劃，而財務部門則要根據業務的反饋，在資金調度、報表編制上提供更為科學的支持。另一方面，商業保理企業要優化工作流程，統一工作目標，將原本重復、分散的財務、業務管理工作相互融合。比如，財務部門可以擬定一些經濟效益方面的指標，而業務部門可以制定一些市場份額、銷售額等方面的業務指標，然后雙方通過協調的方式從中選出具有共性的指標，作為二者合作的關鍵點，從而消除彼此之間的分歧，統一工作共識，使雙方都能朝同一方向努力。

（五）構建配套績效評價體系，加強對評價結果的利用

績效評價在業財融合建設中發揮著重要作用，評價業財融合制度的健全性、可行性、可靠性、適用性，考核業財融合的實際效果，便可找出業財融合機制上存在的問題，找到融合方案的優化方向。因此，商業保理企業應結合業財融合為財務管理與業務管理帶來的改變，革新績效評價模式，設計相應的評價指標體系。例如，綜合考慮財務和業務的績效表現，制定符合企業整體目標的平衡指標，以此評估業財融合的有效性、實效性，構建“評價—反饋—完善—再評價”的業財融合評價機制。此外，商業保理企業在完成績效考核評價后，要根據各部門指標的完成情況進行合理排名，并根據排名順序對相關人員進行獎懲，從而激勵優秀的部門和個人。例如，設立績效獎金，通過物質激勵的方式鼓勵優秀部門和個人，同時采取降薪、崗位調整等方式，處罰表現不佳、不能達成目標的人員。

結束語

業財融合為商業保理企業財務管理轉型提供了途徑，實施業財融合不僅能夠提升企業財務管理的質量，還能夠增強企業的市場競爭力，有利于企業的可持續發展。因此，商業保理企業應樹立業財融合的意識，改革財務管理與業務管理工作機制，并加強對相關人才的培養與引進，建設專業的管理隊伍，為業財融合提供人力資源支持。同時，構建配套績效評價體系，加強對評價結果的利用，從而統一業財工作目標，促進二者達成共識，共同努力完成業財融合的目標。

參考文獻：

[1]孫文鋒.業財融合視角下企業管理會計應用體系的構建[J].中國集體經濟，2023（09）：75-77.

[2]楊文旭.國有企業深化業財融合的探討——以A國有企業為例[J].財會學習，2023（06）：152-154.

[3]周娟.基于業財融合下的企業精細化財務管理轉型——以K公司為例[J].老字號品牌營銷，2023（04）：148-150.