某建工集團項目財務(wù)風(fēng)險防范管理制度探究

摘 要：項目財務(wù)風(fēng)險管理有利于加強建工集團內(nèi)部管理，提高建工集團整體運營效率，實現(xiàn)建工集團的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。基于此，本文為解決建工集團項目財務(wù)風(fēng)險意識不足、缺少對外投資決策機制等問題，提出提高資金管理能力、落實項目管理保證金、提高全面預(yù)算管理能力等措施，以期為提高建工集團項目財務(wù)風(fēng)險防范管理水平提供參考。

關(guān)鍵詞：建工集團；項目財務(wù)；財務(wù)風(fēng)險；管理制度

近年來我國集團企業(yè)的整體發(fā)展形勢良好，人們?nèi)粘Ｉ钯|(zhì)量和水平不斷提升，消費觀念以及消費方式也越來越多樣化，給建筑行業(yè)帶來了較大的市場競爭壓力。為實現(xiàn)建工集團穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，必須意識到財務(wù)風(fēng)險防范的重要性，深入了解內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境，加強對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識和了解，保證建工集團的風(fēng)險應(yīng)對能力得到強化，這樣才能夠推動建工集團的可持續(xù)發(fā)展。

一、加強建工集團項目財務(wù)風(fēng)險防范管理的必要性

在建工集團建設(shè)規(guī)模不斷擴大的背景下，其自身面臨的風(fēng)險越來越多，在面對越來越激烈的競爭環(huán)境，建工集團想要實現(xiàn)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，就必須意識到項目財務(wù)風(fēng)險防范的重要性，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效規(guī)避，這對建工集團項目的建設(shè)和發(fā)展具有實質(zhì)性意義，如圖1所示。

（一）有利于加強集團內(nèi)部管理

建工集團的建設(shè)規(guī)模較大，管理體系也具有一定復(fù)雜性，在統(tǒng)一發(fā)展目標(biāo)的影響下，建工集團內(nèi)部的利益需求具有明顯差異性，所以很難保證維持相同的步調(diào)，協(xié)調(diào)性越來越低，給建工集團的發(fā)展帶來較大阻礙。所以建工集團可以從強化內(nèi)控管理的角度，對內(nèi)部運行管理模式進(jìn)行完善和優(yōu)化，保證經(jīng)濟活動可以實現(xiàn)規(guī)范化運營，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)建工集團的戰(zhàn)略目標(biāo)。所以必須對財務(wù)內(nèi)控體系進(jìn)行構(gòu)建和落實，加強對財務(wù)風(fēng)險的有效規(guī)避，保證財務(wù)內(nèi)控質(zhì)量得到提升，這樣有利于實現(xiàn)建工集團的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

（二）有利于提高集團運營效率

建工集團與一般企業(yè)相比，資產(chǎn)規(guī)模比較大，涉及的資源占用量也比較多，要想將自身的優(yōu)勢發(fā)揮出來，就必須提高運營效率。所以建工集團要加強對內(nèi)部資源的整合，保證資產(chǎn)利用率得到提升，這樣即便是面對復(fù)雜的形勢，也可以有效應(yīng)對。在保證財務(wù)安全的基礎(chǔ)上，可以實現(xiàn)對風(fēng)險的有效防范。

（三）有利于實現(xiàn)集團戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)

財務(wù)風(fēng)險的來源較多，有內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的影響，建工集團在加強內(nèi)部管理的基礎(chǔ)上，要意識到外部環(huán)境帶來的影響。基于此，建工集團需要加強對政策的研究，提前做好市場調(diào)研，選擇良好的合作伙伴，實現(xiàn)對各類財務(wù)風(fēng)險的有效預(yù)防，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)建工集團的項目發(fā)展目標(biāo)。

二、某建工集團項目財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)存問題

某建工集團項目財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)存問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面，如圖2所示。

（一）風(fēng)險意識不足

財務(wù)風(fēng)險客觀存在于建工集團內(nèi)部各項目當(dāng)中，現(xiàn)階段建工集團對于財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)知仍然有待提升，財務(wù)風(fēng)險的管控意識并不是很強，尤其是在各項管理工作開展時，在理解上存在一定差異性，建工集團普遍將子公司的風(fēng)險控制作為各項管理工作的基礎(chǔ)，認(rèn)為需要根據(jù)自身實際情況選擇符合要求的風(fēng)險管理措施，而子公司則認(rèn)為只要結(jié)合母公司提出的規(guī)章要求來安排各項事務(wù)即可，兩者之間沒有形成有效的溝通和交流。久而久之，建工集團在面對財務(wù)風(fēng)險時缺少抵抗力，很容易受到不良影響，無法實現(xiàn)對項目風(fēng)險的正確評估。

（二）風(fēng)險管理制度不完善

建工集團在運營和發(fā)展中涉及集團內(nèi)部，各部門之間的關(guān)系體系較為龐大，在財務(wù)管理中很容易出現(xiàn)權(quán)責(zé)劃分不清楚的問題。尤其在新形勢背景下，建工集團并沒有形成可靠的風(fēng)險管理制度，內(nèi)部風(fēng)險控制體系也較為欠缺，我國企業(yè)在風(fēng)險管理方面起步較晚，缺少專業(yè)人才，現(xiàn)有的人才培養(yǎng)體系不夠完善。所以財務(wù)風(fēng)險管理的效果并不是很理想，很難防范目前建工集團在籌資、投資等方面的風(fēng)險，對于建工集團的發(fā)展和盈利能力都會帶來不良影響。

（三）缺少對內(nèi)對外的投資決策機制

現(xiàn)階段，部分建工集團對未來投資決策越來越重視，整個過程也越來越科學(xué)化，但是仍然有部分集團缺少對內(nèi)外投資決策的妥善安排。在內(nèi)投資上缺少對固定資產(chǎn)等正確的評估和風(fēng)險度量，無法實現(xiàn)全方位的細(xì)致分析，導(dǎo)致短期及中長期貸款經(jīng)常出現(xiàn)決策性失誤，給集團帶來不良影響。在對外投資上，部分建工集團并沒有提出明確的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，容易受到國際投資多元化理論的影響，過分追求規(guī)模，導(dǎo)致自身的成本越來越高，給集團的償債能力以及盈利能力都會帶來不良影響。

三、某建工集團項目財務(wù)風(fēng)險防范管理措施

（一）提高資金管理能力

運營資金是建工集團實現(xiàn)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展的前提，建工集團需要對資金管理制度進(jìn)行編制和落實，保證資金整體利率得到提升。從財務(wù)管理的角度來看，建工集團必須要對資金的使用進(jìn)行平衡管理，避免出現(xiàn)隨意違規(guī)占用資金等問題，為資金的使用安全提供基本保障。與此同時，要對現(xiàn)有的運營資金流程進(jìn)行完善和優(yōu)化，保證建工集團運營資金管理水平得到提升，更為重要的是要做好資金的預(yù)算管理，加大對重大資金使用的審批力度，保證集團化管理水平可以得到提升。另外，在整個資金預(yù)算編制以及審批環(huán)節(jié)，必須將資金的使用效率和效益體現(xiàn)出來，對短期和長期發(fā)展業(yè)務(wù)之間的關(guān)系進(jìn)行平衡處理，滿足建工集團在項目投資上的需求，以此來實現(xiàn)對資金預(yù)算的合理管控。在運營資金管理上要對現(xiàn)有的管理制度進(jìn)行編制和落實，保證預(yù)算資金編制以及審核要求可以落到實處，這樣做的目的是避免出現(xiàn)資金缺口等風(fēng)險，更為重要的是建工集團需要對其外部環(huán)境變化展開深入了解，保證經(jīng)營資金和投資資金的妥善安排，以財務(wù)杠桿等方式實現(xiàn)對資金風(fēng)險的合理管控。

（二）落實項目管理保證金

項目管理保證金是指項目負(fù)責(zé)人為了履行集團內(nèi)部各項管理方法的規(guī)定義務(wù)而向各單位繳納的保證金，各單位市場經(jīng)營部門以及財務(wù)資產(chǎn)部門等都需要參與其中。成立保證金管理委員會，項目責(zé)任單位需要保證項目保證金可以納入到各單位資金結(jié)算中心當(dāng)中，實現(xiàn)統(tǒng)一管理，同時要對其進(jìn)行資金切塊，這樣做的目的是保證項目管理保證金的扣繳可以滿足實際要求。從原則上來看，保證金應(yīng)當(dāng)采用現(xiàn)金或者銀行存款的方式來繳納，如果需要利用不動產(chǎn)等資產(chǎn)進(jìn)行抵押，需要提前辦理相關(guān)手續(xù)。項目管理保證金內(nèi)部管理委員會成員需要結(jié)合實際情況，確定項目保證金的收取標(biāo)準(zhǔn)。簽訂承包合同之前，需要開具保證金的繳納單由財務(wù)部門統(tǒng)一收取。在項目竣工結(jié)算之后，沒有任何遺留問題的，直接由項目責(zé)任單位申請，將項目保證金全部退回，已經(jīng)扣除的保證金不予退回，需要注意的是項目保證金并不計算利息。

如果項目建設(shè)過程中，發(fā)生下列情形之一或其他違反集團管理規(guī)定的，項目保證金管理委員會將根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性來扣除管理保證金。首先，如果項目出現(xiàn)質(zhì)量安全事故或者被建設(shè)行政主管部門記錄到不良行為的情況，在根據(jù)項目承包合同中提出的規(guī)定和要求承擔(dān)相關(guān)責(zé)任之后，可以退還保證金。其次，項目部門如果選擇不符合規(guī)定的勞務(wù)隊伍，除了要責(zé)令停工整改之外，需要扣除保證金5萬元。對于特殊工種作業(yè)人員，如果沒有遵循持證上崗的原則，或者其他的上崗需要，按照1000元/人次來扣除管理保證金。如果項目沒有按照規(guī)定要求創(chuàng)建和管理農(nóng)民工學(xué)校，根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度可以扣除2萬元～5萬元的管理保證金。除此之外，項目經(jīng)理部如果出現(xiàn)違反集團銀行賬戶管理規(guī)定，私自開戶的情況，扣除3萬元的管理保證金。如果項目經(jīng)理部因?qū)~戶管理不當(dāng)，導(dǎo)致各單位在征信系統(tǒng)上出現(xiàn)問題的，需要扣除1萬元的管理保證金。另外，如果項目無法按照規(guī)定的期限支付農(nóng)民工工資或者材料款引起矛盾沖突，導(dǎo)致單位形象受損的事件發(fā)生的，根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性扣除5萬元～10萬元不等的項目保證金。

（三）提高全面預(yù)算管理能力

建工集團應(yīng)當(dāng)構(gòu)建和落實符合自身的全面預(yù)算管理體系，在該體系當(dāng)中對編制、執(zhí)行以及監(jiān)督和考核等各項活動展開全方位的管理。建工集團還應(yīng)當(dāng)對預(yù)算管理委員會進(jìn)行合理的設(shè)置，根據(jù)內(nèi)部環(huán)境以及集團自身現(xiàn)有資源等編制和落實戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，由集團預(yù)算管理委員會對下屬各分公司進(jìn)行考核，針對其中存在的各類問題進(jìn)行協(xié)調(diào)處理，以此來實現(xiàn)全面預(yù)算的全方位評估。

（四）建立集團財務(wù)風(fēng)險控制體系

現(xiàn)金流一直以來都是考察公司在運營和可持續(xù)發(fā)展中非常重要的指標(biāo)，先進(jìn)的控制標(biāo)準(zhǔn)是財務(wù)風(fēng)險控制中最為重要的指標(biāo)。通常情況下，如果現(xiàn)金流量金額超過凈利潤，那么企業(yè)的日常運營較為穩(wěn)定，有相對充足的資金滿足各項支出的基本要求。所以在某種程度上以現(xiàn)金流來對集團的償債能力以及運營發(fā)展能力展開綜合考量，具有一定的參考性。同時，對同行業(yè)企業(yè)的整體發(fā)展水平展開對比分析，確保提升集團的風(fēng)險辨別敏感度。為解決集團目前面臨的諸多問題，對現(xiàn)金流財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行合理構(gòu)建，這樣能夠?qū)ω攧?wù)風(fēng)險控制體系以及相關(guān)系統(tǒng)的運行現(xiàn)狀展開深入了解，對集團的財務(wù)漏洞展開實時監(jiān)督和控制，準(zhǔn)確識別財務(wù)風(fēng)險，提前做好預(yù)警，避免出現(xiàn)信息不對稱的問題，以此來降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生率。集團財務(wù)風(fēng)險控制體系流程，如圖3所示。

圖3 "集團財務(wù)風(fēng)險控制體系流程

結(jié)束語

建工集團目前面臨的市場形勢較為嚴(yán)峻、復(fù)雜，競爭壓力也非常大，所以面臨的風(fēng)險也比較多。基于此，建工集團應(yīng)當(dāng)結(jié)合市場發(fā)展現(xiàn)狀，深入調(diào)研，確定發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略體系，樹立良好的財務(wù)風(fēng)險防范意識，加強內(nèi)部控制和管理，以此來推動建工集團的穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

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作者簡介：鄒驕揚（1989.05-），女，漢族，湖南平江人，本科，會計中級，主要從事有形動產(chǎn)租賃相關(guān)工作。