集團企業資金管理常見問題及優化措施

摘 要：資金是企業運行的血液，能夠幫助企業維持正常的生產經營活動，若缺乏足夠的資金支持，則很難保障企業在所處的市場經濟環境中維持穩定發展，因此企業應當不斷加強資金管理。現階段，隨著市場競爭不斷加劇以及經濟全球化影響，各國都開始緊抓當前的發展機遇，不斷提高自身的經濟發展水平，我國也逐漸邁入了新常態經濟發展階段。但同時，企業也逐漸面臨更多的運營風險，集團企業想要在其所處的市場競爭環境中獲取更高的經濟地位，就應當確保自身在發展過程中具備較強的資金支持。基于此，本文先簡單概括了集團企業資金管理的概念、特征以及開展資金管理工作的重要意義，然后分析了當前企業存在的各類資金管理問題，并針對這些問題提出了對應的改進方案，希望能夠推動集團企業資金管理水平的提升。

關鍵詞：集團企業；資金管理；存在問題；改進策略

在當前的財務管理工作制度中，集團企業已經普遍將工作重心放在了資金管理方面，其能夠推動集團企業朝正確的方向運行和發展，因而其相關管理人員應當針對當前企業在資金管理以及資源配置方面存在的問題進行探討，以便于能夠尋求更為科學的資金管理模式，有效提升各項資金的實際使用效率，實現資金使用價值的提升。

一、集團企業加強資金集中管理的概述

（一）資金集中管理的概念以及特征

資金集中管理主要是指集團企業在日常的經營過程中通過總部設置的專門的資金管理部門，實現對各下屬分支機構各項資金的使用、調配和管理，推動自身資金的整合管理，將現存的資金有效盤活，提高各項資金的使用效率，降低財務風險。

集團企業資金集中管理的主要特征有以下三個方面：

一是管理主體具有一定的特殊性。集團企業在實際經營過程中主要包括母公司、分公司以及子公司三方面內容，其相互之間主要是以資金作為連接樞紐的。在一般情況下，集團企業的總部與各下屬分支機構的經營模式通常是獨立經營且自負盈虧，但分支機構在經營戰略的選擇方面需要以集團總部的整體戰略為標準，在編制會計報表時，母公司與分支機構會作為一個整體的會計主體來編制出整體的合并報表。

二是資金的管理流程較為復雜。集團企業在實際的經營過程中由于會涉及較多的行業以及業務，其內部資金較為復雜，在資金管理過程中不僅要提高資金集中調配的能力，還應當對各項資金的實際用途加強監督。

三是資金管理的層次較為明顯。集團企業在實際的資金管理過程中通常會存在時間、空間等不平衡的狀態，因此對于不同的子公司，通常會根據其實際情況選取差異化的管理，使資金管理工作能夠充分發揮應有的作用。

（二）資金集中管理的意義

首先，集團企業加強資金集中管理可以在一定程度上規避各項財務風險，促進企業各項戰略目標快速實現。集中管理是一項高效的資金管理模式，能夠實現對集團企業各項資金的科學配置，保障各項資金能夠投入至低風險高收益的項目。

其次，降低融資難度。資金集中管理模式下的集團企業的資金管理工作能夠實現資源的高效整合以及清查工作的隨時進行。同時，還可以有效降低集團企業對外部資金的依賴，確保自身的持續穩定發展。

最后，提高競爭地位。資金集中管理的應用能夠實現集團企業生產經營各項環節的精細化管控，確保資金充足，避免資金閑置，提高集團企業整體的競爭水平。

二、集團企業在資金管理過程中常見的問題

（一）資金管理意識較弱

當前，很多集團企業由于自身在經營過程中制定的戰略發展規劃不夠科學，總部以及各下屬分支機構的管理人員對資金集中管理缺乏認識，使得其子公司未能充分重視資金集中管理工作，對資金管理工作的配合意愿較低，企業內部未能形成良好的資金管理氛圍，導致資金集中管理模式很難在集團企業內部有效推進。

（二）集團企業的資金風險防范能力較弱

隨著社會經濟環境不斷發展與變革，集團企業所包含的子公司越來越多，內部層次分布越發復雜，各部門以及下屬分支機構之間各自持有不同的資金，資金管理所需要涉及的領域以及內容越來越多，增加了管理和監督的難度，集團企業很難對自身整體的資金狀況具備良好的了解和掌握，各項經營決策難以維持準確。且集團企業未能建立完善的內部資金管理體系，通常會出現徇私舞弊、挪用公款的現象，極易帶來一定的資金風險。針對這些問題，集團企業若不能及時采取有效的資金監管方式對各項資金風險有效把控，則會對企業的生產經營造成不利影響，資金風險發生概率無法得到有效控制。

（三）資金管理制度以及內部控制制度不完善

現階段，一些集團企業由于其在經營過程中客戶大多為國企或者央企，受客戶企業性質影響，通常會存在資金回款速度慢的現象，導致自身存在資金緊張，產生這一現象的主要原因就是企業現有的資金管理以及內部控制方面的制度不夠完善。

一方面，資金管理制度缺失。集團企業當前未能形成能覆蓋至企業的各項經營業務的資金管理制度，且制度內容與自身實際經營狀況存在一定的差異，資金管理存在一定的困難。此外，應收賬款的催收機制不健全，資金的回收效率較慢，不利于資金流正常運行。

另一方面，內部控制制度不健全。這主要表現在未能對各項經營活動的關鍵控制環節實時控制，且子公司的經營規模不大，人員配置不夠健全，使得內部控制工作流于形式，容易發生資金侵占等現象。

（四）缺乏資金預算

資金預算是指集團企業對自身各項資金的收支情況的預測。現階段，很多集團企業對資金預算的重要性仍然未能充分重視，一些企業在開展資金預算工作時僅根據往期的資金使用狀況進行推算，但由于集團企業在經營過程中自身規模不斷擴大，各環節產生的支出與往期存在較大差異，導致其所制定的資金預算與實際經營狀況存在較大差異。一些集團企業為了確保資金預算能夠滿足實際經營需求，通常會大量增加預算，造成資金浪費。此外，集團企業在年度資金預算制定完成后通常會將預算計劃分割至各部門和成員身上，但未能建立有效的監督機制，預算計劃通常難以有效落實，一些部門管理人員由于對部門內的人員缺乏管理，導致資金的使用嚴重超出預算，資金預算工作很難得到有效落實。

（五）信息管理系統及資金管理融合創新有待提升

集團企業在構建資金管理模式時應當從多個維度出發，確保管理內容能夠涉及資金流動的各個環節。但當前，資金管理的各項內容以及層級之間尚未形成統一的管理體系，各項管理流程未能實現有機整合，且不同的子公司之間使用的管理系統也各不相同，系統之間未能形成有效互通，各環節之間的數據連接仍然依賴人工完成，未能實現相關數據信息隨時查詢，集團企業內部對于先進的信息系統的應用程度較低，導致其資金管理工作效率難以得到有效提升。

三、集團企業提高資金管理水平的有效措施

（一）提高資金管理意識

集團企業想要推動資金的集中管理的開展，就應當不斷提升各部門以及下屬分支機構的資金管理意識。集團總部以及各下屬分支機構的相關管理人員應當積極轉變原有的資金管理理念，加強自身的責任意識，積極學習資金集中管理方面的相關知識，充分認識到資金集中管理對集團企業發展的積極意義。同時，還應當在各子公司內加強對資金集中管理工作的宣傳，幫助各部門人員加深對資金集中管理概念的了解，并建立一定的激勵政策，促使各部門人員積極參與資金集中管理工作，提高其參與熱情和工作配合意愿，推進資金集中管理工作有效落實。

（二）完善集團企業的資金風險防控體系

當前，集團企業在資金風險管理方面較為薄弱，企業內部結構較為復雜，管理人員在資金風險防范方面意識較低，應當積極推動各部門及子公司資金管理人員不斷提升風險管理意識，提高資金風險管控工作能力。為此，企業管理人員應當加強對各部門及下屬分支機構的資金管理方面人員專業能力提升的重視，督促其掌握充足的資金風險防控專業知識，提高防范意識，對原有的工作習慣進行及時糾正。

此外，集團企業還應當建立一定的約束機制，確保資金管理人員日常工作中的各項行為受到完善的制度規范指導和約束。同時，為了規避資金風險的發生，集團企業還應當建立一定的資金風險預警和防范體系，針對可能發生的資金風險及時發出預警，使資金管理人員能夠提前采取有效的風險防范措施，將風險為企業所帶來的經濟損失降至最低，避免風險的擴散。一些集團企業雖然及時發現了資金風險發生的可能性，但由于缺乏重視，未能及時制定有效的應對措施，導致資金風險未能得到合理的控制，給集團企業造成了較為嚴重的經濟損失，因此，為有效地降低資金風險的影響，集團企業應當在其現有的資金風險防范體系中加強警示、防范和化解工作的建設，提前對各類風險的防控做出多種應對措施，確保資金風險防范工作能夠發揮出應有的效果。

（三）建立健全資金管理制度并完善內部控制制度

集團企業在日常經營和發展過程中針對國企或央企等客戶資金回收速度較慢的問題，應當積極健全自身的資金管理制度，對現有的內部控制制度進行及時完善，推動自身資金管理水平的提升。

一方面，集團企業要加強對現有資金管理流程的梳理，形成科學的管理框架和工作流程，確保資金管理工作制度層次分明、權限明確、協同高效。各子公司在遵守集團企業整體資金管理制度的基礎上可以根據自身的實際經營狀況和發展需求建立滿足自身發展特點的管理制度。此外，還應當建立一定的催收制度，提升各項應收賬款的回收效率，確保企業內部各項資金有效運行。

另一方面，還應當建立完善的內部控制制度，樹立良好的風險管理理念，及時關注資金管理過程中存在的問題和風險點，并提出針對性的防范措施，同時加強內部各項資金使用的監督和管理，最大限度地規避資金風險。

（四）提高資金的預算管理

集團企業實施資金預算管理的一項主要目的是實現對各項資金流向的控制，以達到減少財務風險發生概率的目的。因此，集團企業應當加強對自身資金預算管理工作的重視，保障各項經營活動中資金合理運轉。

集團企業在開展資金預算管理時，不僅應當對往期的預算數據進行分析，并據此推測本年度可能發生的收支情況，還應當綜合考慮自身的實際經營狀況，在符合企業整體經營發展戰略的基礎上實現對各項資金的合理配置，確保資金預算計劃科學。

此外，資金預算管理工作的開展還應當能夠覆蓋至各部門以及各項工作環節，并設置單獨的預算部門對資金預算的執行狀況進行監管，確保資金的實際使用嚴格按照預算計劃執行，在發生資金的使用超出預算范圍的情況時，應當及時調整，以免預算超支現象出現不可控的局面。

（五）構建科學的資金管理信息化平臺

資金管理的關鍵內容就是確保其能夠在各環節有效流通。隨著信息化技術在我國不斷發展，通過對數字化以及信息技術的應用，建立起科學有效的資金管理信息化建設平臺，便可進一步提升集團企業內部的資金管理水平。

首先，集團企業應當深入探究資金管理工作中預算、集中管理、收支管控以及內部控制等各項工作之間的聯系，加強對管理工作流程的重組，使資金鏈中各環節管理流程連接，并通過對信息化技術的應用，建立完善的信息化平臺，實現各項資金管理工作環節的有效連接，簡化工作流程，提高資金管理工作的效率以及風險防范水平。

其次，將集團企業各部門以及分支機構在經營環節發生的各項籌資、投資、資金的運營和分配工作由統一的資金管理平臺進行集中管理，確保資金流通的各環節能夠有效連接，實現對資金鏈不同階段的及時調整、監督和管控，并建立一定的反饋體系，為相關管理人員的經營決策提供充足的資金數據依據。

最后，在資金管理信息化平臺中構建全面的管理架構，確保能夠對各子公司的業務、資金流動狀況以及相關經營信息進行及時查詢、分析和管理，同時對于各下屬分支機構當前的資金狀況加強監督，實現整體資金管理工作水平的有效提升。

綜上所述，集團企業由于具有自身規模較大、經濟組織層次較為復雜的特征，其資金管理工作的開展通常具有較強的復雜性，在資金管理過程中需要整理、核算和分析的資金信息較多，難以確保資金預算工作準確，這在一定程度上增加了資金管理人員的工作難度。為了改變這一現狀，集團企業應當積極建立健全資金管理方面的相關工作體系，實現資金管理工作效率的提升，確保集團企業在經營發展過程中各項資金使用和運轉安全，進一步確保企業能夠維持自身健康穩定發展。

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