大數(shù)據(jù)時代稅收征管模式變革思考

摘 要：當前社會正在加速進入“數(shù)字技術(shù)”時代，納稅服務(wù)的人員數(shù)量與涉稅主體數(shù)量存在較大差距，為充分滿足納稅人的需求，稅務(wù)部門必須深度變革創(chuàng)新“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”服務(wù)方式。然而科技作為一把雙刃劍，在人們享受大數(shù)據(jù)帶來的便捷時，也不可忽視其帶來的挑戰(zhàn)。因此，本文將大數(shù)據(jù)對稅務(wù)征管的影響問題展開研究，分析遠程稅收辦理現(xiàn)階段運行過程中所面臨的問題，從而提出針對性的改善建議。

關(guān)鍵詞：數(shù)字化經(jīng)濟；互聯(lián)網(wǎng)+稅收；遠程辦稅

一、引言

隨著數(shù)字化經(jīng)濟和信息技術(shù)的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)普遍運用于各行各業(yè)，對現(xiàn)代化經(jīng)濟社會的影響巨大，也為數(shù)字化稅務(wù)帶來了新的發(fā)展方向。2021年政府工作報告再次提及的深化稅務(wù)也為數(shù)字化進程邁出一大步，大數(shù)據(jù)在稅務(wù)稅收領(lǐng)域進一步得到改善和發(fā)展應(yīng)用[1]。而實現(xiàn)“零跑動”、“零距離”和“高效率”的遠程辦稅，不僅需要在壓縮辦稅時長和降低辦稅成本方面下大工夫，更需要在強化互動交流、提供精準服務(wù)等方面做出努力。這種新型辦稅模式讓納稅更加便捷，讓企業(yè)節(jié)省了時間和金錢，并且極大地提高了辦稅效率。通過不斷優(yōu)化服務(wù)舉措，不斷提升納稅人繳費人的滿意度和獲得感，使得企業(yè)得到真正的實惠和幫助，這也為稅務(wù)數(shù)字轉(zhuǎn)型提出了全新的需求和方向。因此，將服務(wù)創(chuàng)新與技術(shù)創(chuàng)新相結(jié)合已經(jīng)成為這個新時代辦稅模式的必然發(fā)展方向[2]。本文基于稅務(wù)總局對推進稅收征管數(shù)字化改革和智慧稅務(wù)建設(shè)的遠程辦稅為例，分析遠程辦稅的優(yōu)勢及運行中存在問題，并在此基礎(chǔ)上提出相對應(yīng)的建議。

二、遠程辦稅模式的優(yōu)勢

（一）納稅人辦稅更便捷

納稅人辦稅的便捷化是現(xiàn)代稅務(wù)管理的重要目標之一[3]。采用遠程辦稅模式，可以讓納稅人在任何時間、任何地點提交納稅申報，受時間空間限制的影響大大降低。同時，遠程辦稅也能很好的避免現(xiàn)場辦稅時的擁擠，像申領(lǐng)發(fā)票就無需納稅人線下到稅務(wù)局申請，而在稅務(wù)機關(guān)指定的發(fā)票管理平臺上提交申請即可，大大減輕了納稅人的辦稅負擔(dān)，即便有需要線下辦理的業(yè)務(wù)也可以提前在網(wǎng)上預(yù)約合適的時間段，以減少在辦稅服務(wù)廳等候排隊的時間。此外，遠程辦稅系統(tǒng)也會在納稅人辦理過程中彈出細致貼心的提示來提醒納稅人如何填報，從而降低納稅人誤填、錯填的概率，為納稅人帶來省時省力的辦稅體驗，讓納稅人體驗到更加便捷高效的服務(wù)。

（二）稅收征管更精準

稅收征管的精準化是現(xiàn)代稅務(wù)管理的重要目標之一。通過提高稅收征管的精準性，可以更有效地實現(xiàn)稅收的科學(xué)化征收和管理，防止稅收漏稅和偷稅漏稅行為。遠程稅務(wù)通過運用大數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險評估技術(shù)，對納稅人的相關(guān)數(shù)據(jù)進行深入的分析和評估，發(fā)現(xiàn)異常情況和風(fēng)險點，有針對性地進行稅務(wù)稽查和監(jiān)管；同時稅務(wù)部門與其他相關(guān)部門建立信息共享和聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控機制，可以獲取和比對納稅人在不同平臺上的信息，減少信息不對稱，提高稅務(wù)部門的監(jiān)管能力；建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，實時監(jiān)測稅收征管的風(fēng)險情況，及時采取措施應(yīng)對可能出現(xiàn)的風(fēng)險，防止稅收的流失和損失；此外，遠程稅務(wù)辦理也能夠充分利用網(wǎng)絡(luò)先進技術(shù)更精準地服務(wù)納稅人，有效解答納稅人的涉稅疑問，幫助納稅人合理享受稅收政策紅利，切實打通政策落實線上服務(wù)的“最后一公里”，提高稅收征管的效果和納稅人的滿意度，實現(xiàn)稅收的公平、公正和高效征收。

（三）稅企互動更密切

遠程辦稅模式可以方便納稅人的實名認證，也方便了企業(yè)的核對和審核。同時，遠程辦稅的服務(wù)模式提供了視頻咨詢和線上咨詢的方式，使納稅人和稅務(wù)部門之間的互動更加緊密，顯著提升了辦稅效率和效益。遠程稅務(wù)的實施可以促進稅企互動更加密切，納稅人可以通過在線稅務(wù)平臺進行申報和繳稅，避免了紙質(zhì)申報和傳統(tǒng)方式的繁瑣流程。稅務(wù)部門也可以遠程查驗與核對納稅人的申報信息。納稅人可以通過稅務(wù)部門的在線咨詢平臺或客服熱線獲得稅收政策解讀、申報指導(dǎo)等相關(guān)咨詢和指導(dǎo)，解決疑問和問題。稅務(wù)部門可以與企業(yè)進行遠程視頻會議，就稅務(wù)事務(wù)進行交流和溝通，并且采用電子簽章等方式完成合同和文件的簽署，提高協(xié)作效率。通過電子發(fā)票和電子繳費系統(tǒng)，納稅人可以在線領(lǐng)取發(fā)票和進行繳稅，避免了傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票和現(xiàn)金支付的繁瑣流程。

此外，稅務(wù)部門還可以通過在線平臺開展稅收培訓(xùn)和教育，向納稅人提供最新的稅收政策和操作技巧，提高稅務(wù)合規(guī)水平。稅務(wù)部門與相關(guān)部門建立數(shù)據(jù)共享機制，自動獲取并填寫納稅人的相關(guān)信息，減少納稅人的填報工作量，提高納稅申報的準確性和便捷性。通過遠程稅務(wù)的實施，納稅人無需親自到稅務(wù)部門辦理稅務(wù)事務(wù)，可以隨時隨地通過互聯(lián)網(wǎng)進行辦理和咨詢，稅務(wù)部門也能提供及時的服務(wù)和支持，提高了稅務(wù)部門與企業(yè)之間的互動頻率和質(zhì)量，促進了稅企互動的密切程度。

三、當前遠程辦稅模式運行中存在的問題

（一）網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定，數(shù)據(jù)傳輸不通暢

網(wǎng)絡(luò)連接不穩(wěn)定可能導(dǎo)致辦稅過程中的延遲和卡頓，從而使得納稅人在進行納稅申報時找不到相應(yīng)的核定信息而不能正常開展納稅申報，或者因網(wǎng)絡(luò)擁堵導(dǎo)致數(shù)據(jù)傳輸不通暢，使納稅人辦理申報后長時間接受不到是否申報成功的反饋信息而不確定該項申報是否完成等，影響納稅人對遠程辦稅的使用體驗和影響工作效率。此外，對于一些復(fù)雜的稅務(wù)業(yè)務(wù)，可能也會應(yīng)現(xiàn)有的技術(shù)有限無法實現(xiàn)線上辦理，仍需要納稅人親自前往稅務(wù)部門辦理。

（二）存在信息泄漏與遺失風(fēng)險

遠程辦稅模式下稅務(wù)系統(tǒng)可能會遭受不法分子的入侵，竊取、破壞、篡改、偽造、稅務(wù)信息或功能，從而導(dǎo)致數(shù)據(jù)的泄露、破壞，或被某些互聯(lián)網(wǎng)病毒感染導(dǎo)致系統(tǒng)癱瘓等問題，從而影響遠程辦稅的正常運作。此外，遠程稅務(wù)處理時會涉及到各類數(shù)據(jù)的傳輸、存儲等環(huán)節(jié)，而受不法分子的攻擊，這些數(shù)據(jù)很可能發(fā)生泄露或遺失，從而給個人或企業(yè)帶來一定的損失。因此遠程稅務(wù)辦理在運行中需要保證數(shù)據(jù)的安全性，加強納稅人隱私保護，不斷完善和提升遠程稅務(wù)辦理平臺的穩(wěn)定性和安全性，以提供更好的服務(wù)體驗。

（三）納稅人缺乏對遠程辦稅的了解

目前，稅務(wù)部門在宣傳遠程辦稅的廣度仍有待提高，個人適應(yīng)遠程稅收辦理也存在挑戰(zhàn)，對于平臺和網(wǎng)絡(luò)等其他問題，遠程稅收辦理可能需要一定的技術(shù)操作和適應(yīng)過程，對于不熟悉或不習(xí)慣使用電子設(shè)備的人而言，可能會遇到一些困難，給遠程辦稅的推廣帶來一定的阻力。

四、遠程辦稅推廣實施的優(yōu)化建議

（一）加強技術(shù)支持，提升網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)姆€(wěn)定性

加強稅務(wù)遠程辦稅的平臺技術(shù)支持和維護，提高平臺的穩(wěn)定性和網(wǎng)絡(luò)連接速率，縮短納稅人的等待時間，避免出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)卡頓的問題。提供完善的技術(shù)支持，確保遠程辦稅平臺的穩(wěn)定性和易用性，提供對用戶的技術(shù)指導(dǎo)和支持，解決用戶在遠程辦稅過程中遇到的技術(shù)問題。

（二）增強數(shù)據(jù)安全防護，防范信息泄露風(fēng)險

為緩解納稅人對遠程辦稅安全性的擔(dān)憂，稅務(wù)部門在維持平臺穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，更加應(yīng)該加強數(shù)據(jù)安全和隱私保護措施。確保遠程辦稅平臺具備嚴格的身份驗證、加密傳輸和信息存儲安全機制，同時提供清晰的數(shù)據(jù)使用說明與保障措施，增強納稅人對遠程辦稅的信任與滿意度。

（三）加大宣傳力度，提升遠程辦稅知曉率

針對納稅人低了解程度影響適應(yīng)遠程稅收辦理的問題，稅務(wù)部門應(yīng)該加強對遠程辦稅平臺的宣傳與推廣，提供更多的相關(guān)教育和培訓(xùn)資源，以提高納稅人對遠程辦稅的認知和了解程度。同時，稅務(wù)部門可以提供更多的在線支持和指導(dǎo)，幫助納稅人逐步適應(yīng)遠程辦稅模式，并解決在操作過程中遇到的困難與問題。

五、結(jié)束語

隨著現(xiàn)代科技的不斷發(fā)展，稅務(wù)遠程辦已經(jīng)成為越來越多公司和個人的選擇。這種形式的工作方式具有眾多的優(yōu)點，如減少通勤時間和成本、提高工作靈活性和生產(chǎn)效率等。與此同時，遠程辦公也正面臨一些挑戰(zhàn)，如技術(shù)上要實現(xiàn)眾多的困難、稅務(wù)信息遺漏等問題。但是隨著新技術(shù)的不斷發(fā)展，遠程稅務(wù)辦公的技術(shù)將得到持續(xù)改進和優(yōu)化，使得遠程辦公更加高效和便捷。未來，實現(xiàn)“零跑動”、“零距離”和“高效率”的遠程辦稅方式將不會是再是一句口號，遠程辦稅將成為辦稅的常態(tài)，將為納稅人提供更加便捷和高效的辦稅方式。通過持續(xù)優(yōu)化遠程辦稅的平臺和服務(wù)，加大宣傳和推廣，稅務(wù)管理部門將為納稅人提供更好的辦稅服務(wù)，促進經(jīng)濟發(fā)展和社會進步。

參考文獻：

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[3]郭曉林.高質(zhì)量推進國際稅收現(xiàn)代化建設(shè) 助力構(gòu)建高水平對外開放新格局——基于深圳的實踐與探索[J].國際稅收，2023（03）：17-23.DOI：10.19376/j.cnki.cn10-1142/f.2023.03.008.