論建筑施工企業財務內控體系構建及風險防范

劉揚 中鐵十四局集團第四工程有限公司

隨著我國經濟社會的不斷發展，城市規模一直處于擴張階段，很多建筑和施工項目的復雜程度也在提升，建筑施工企業面臨著前所未有的發展機遇和發展挑戰。在這樣的時代背景下，建筑施工企業的財務內控體系建設與風險防范具有重要意義，能夠有效提升企業的平穩性，能夠實現以工業競爭能力為主導的企業競爭力框架。很多建筑施工企業仍然采用傳統的管理思路，企業內沒有實現良好的內控體系和風險防范，加之建筑和施工項目難度和規模的提升，有關項目開展的過程中很容易發生資金緊張等問題，影響著建筑施工項目的順利進行。因此企業就需要建立完善的風險防控機制，不斷提升企業的管理制度規范，這樣才能夠有效提高企業的管理效果。建筑施工企業在現階段發展中容易遇到來自內部和外部的影響因素，為此企業就需要實現企業資源的合理配置，充分發揮財務內控機制的作用，將內控機制作為企業長遠穩定發展的根本性策略，并以完善的風險防控機制作為輔助，這樣才能夠降低企業財務方面的風險發生概率，保障企業的長遠健康發展。

一、建筑施工企業常見的風險類型

（一）籌資和融資風險

為了能夠順利進行建筑施工項目，建筑施工企業都會選擇融資或者籌資的方式來提前募集資金，以便能夠更早地開始相關項目的建設。但是籌資和融資的方式本身具有一定的風險，很多建筑和施工工程的周期較長，加之現階段大部分建筑項目的建設難度過大，將會造成建筑項目資金回籠速度較慢，如果出現資金鏈斷裂的問題，將會導致企業供應鏈的斷裂，也無法實現施工人員的正常薪酬發放，甚至可能會引發更為嚴重的連鎖后果。籌資和融資的風險是常在的，從企業開始建設建筑項目，直到企業的建筑項目完成，這部分風險因素一直貫穿于項目的全周期。由此可以看出，融資和籌資的風險是項目中的主要風險類型，這種風險對于建筑施工企業的隱患較大，如果無法順利化解融資和籌資的風險，將會給企業的項目進展帶來不可設想的后果。

（二）合同風險

合同風險也是建筑施工企業的常見財務風險之一，但是很多企業管理者對合同風險的重視程度不足，導致合同問題頻發。大多數建筑施工企業管理者更為重視施工技術和工期管理，很少有管理者能夠意識到合同風險的重要性，管理者大多將合同作為委托的依據，但是從來沒有仔細研究合同中的相關款項和主要內容，很多容易忽視的細節都有可能會演變為法律糾紛。在合同執行的過程中，可能會出現偶然事件，如果合同中沒有涉及有關情況，建筑施工企業就無法依靠合同來維護自身的合法權益，導致企業的利益受損。合同中的工程款結算事項和違約處理辦法等都是合同的重要內容，只有合理規范合同內容，不斷增強合同的系統性，才能夠有效降低相關合同風險發生的概率。

（三）管理風險

建筑施工企業的項目構成比較復雜，很多方面都需要專業的管理理論和管理方法，否則很容易引發相關的管理風險。建筑項目中有施工、材料采購和成本設計等主要環節，這些環節都需要相應的管理人員來實現保障。如果在主要環節中沒有實現良好的管理效果，將會導致項目進展質量和效率的下降，對建筑項目的進行造成不可逆的影響。很多建筑施工企業已經提高了對管理的重視程度，企業范圍內落實了相關的責任制度。但是很多管理者的責任心不強，實際的管理流程和管理制度在施工中流于形式，沒有真正地得到實行。此外，建筑施工企業中存在多個不同的工種和部門，很多工作內容需要制定專門的管理機制，但是目前企業管理者的基本素質不足，導致企業項目進展出現了較多的問題，這些問題都是企業管理風險的實際表現。

二、建筑企業內控體系建設的現存問題

（一）忽略了內控體系的重要作用

目前建筑企業的數量不斷激增，建筑企業面臨著嚴峻的生存和發展挑戰，很多建筑企業為了能夠取得更高的市場競爭優勢，將企業內部建設的重心放在了市場開拓和施工管理上，導致對內控體系的建設缺乏重視。很多建筑施工企業沒有實現良好的內部控制，管理程序較為混亂，很多管理者也沒有掌握良好的管理意識，進而導致企業施工和其他項目管理環節問題頻發。部分企業實現了內部控制體系的建設，但是企業缺乏管理類人才，無法實現內控體系的有效落實，很多制度和體系建設流于形式。此外，信息時代背景下企業的信息和數據具有實時性的特點，很多企業管理人員不重視信息技術的應用，導致內控體系的應用過程中出現了明顯的滯后性，相關控制舉措很難在實踐中取得良好的控制效果，制約著企業管理能力的進一步提升。

（二）內部審計監督方式匱乏

很多建筑施工企業不重視內部審計監督的有關工作，管理人員沒有從事審計工作的實際權限。建筑施工企業內部沒有成立專門的審計監督部門，大部分管理者承擔著較重的管理任務，從而無法完成內部審計監督的有關工作，導致很多財務風險難以被及時發現，對企業的未來發展造成了嚴重問題。此外，很多管理人員的基本審計能力不足，加之管理者無法實現現代管理和審計思想的有效應用，導致企業內控體系出現一定的缺陷，難以發揮財務內控體系的實際作用。

三、建筑施工企業財務風險內控和風險防范體系的建設思路

（一）打造適應性內控環境

建筑施工企業需要積極打造內控環境，培養企業管理人員對內控體系建設和風險防范的主動意識，進一步明確不同管理人員的實際責任，同時對相關工作人員進行監督，確保管理人員在工作中能夠落實內控和風險防范的意識。建筑施工企業需要打造適應性的內控環境，不斷提升技術人員的工作能力，這樣才能夠滿足風險管理的實際要求。此外，企業還可以實行彈性的福利制度和激勵制度，對某些具有突出貢獻的企業員工進行獎勵，這樣就能夠有效調動企業員工的工作熱情，員工能夠更好地實現企業的內控體系建設任務。企業還可以開展內控體系建設的專題座談會，加強管理人員和技術人員之間的交流，這樣能夠有效形成風險防范的管理文化，企業的管理者也能夠更了解企業的項目內容，實現更為精準的內控體系建設。

（二）設計工程變更處理方案

建筑和施工項目在進行過程中不乏會發生突發事件，這些事件都有可能會造成工程延誤等情況，如果不能及時解決有關問題，將很有可能給項目的進行造成更嚴重的后果。為了能夠將財務風險發生的概率降到最低，企業就需要針對不同的工程變更類型設計針對性的處理方案，強化工程管理的實際效果。企業應當盡可能將有關工程變更控制在項目初期，這樣技術人員和施工人員能夠及時對項目流程進行調整，能夠有效降低建筑項目的損失。企業在與第三方供應商合作時需要簽訂明確的合同內容，這樣在發生工程變更的時候能夠進一步明確責任，可以有效維護建筑施工企業的基本權益。

（三）建設風險防范機制與系統

建筑企業在開展項目之前，需要針對企業的外部環境和基本現狀進行調研，掌握目前建筑市場的基本動向，并為企業的財務風險設置專門的風險資金，這樣就能夠有效降低風險所帶來的不利影響。企業需要進一步提高不同管理項目的協作，實現風險管理和人員管理的密切結合，這樣就能夠實現規劃的合理性，減少因為規劃不充分從而引發有關風險的概率。企業可以成立專門的風險防范小組，組內通過風險預警系統的構建，通過分析企業信息管理平臺的相關數據就能夠發現企業異常，能夠實現融資、合同和管理風險的順利防范。企業管理者需要進一步強化信息技術的應用，通過人工智能算法中支持向量機等回歸模型，對企業的運行數據進行回歸分析，發現數據異常點時及時排查有關風險，就能夠更早地發現風險，這樣就可以將風險所造成的損失降到最低。

（四）完善企業內部審計監督

對于建筑企業而言，財務內控體系的實現對于企業的各種經營生產活動都具有重要意義，能夠實現企業的質量管理和成本管理等內容。其中企業的內部審計監督是實現良好內控體系的關鍵，實現內部審計監督就能夠確保內控機制的有效落實。建筑施工企業需要不斷提高內部審計監督的工作力度，利用監督的手段來優化內控體系，這樣企業財務內控體系的科學性將會不斷提升，更能夠適應企業內部和外部發展的需求，同時還能夠有效發現內控體系中存在的風險因素和不足之處。建筑施工企業可以在內部成立審計監督工作部門，給予審計監督人員更高的工作權限，這樣審計監督人員才能夠充分發揮監督的職能，能夠為企業的項目進行貢獻實質性成果。企業需要結合外部和內部審計工作，很多外部數據對于內部審計的開展具有重要意義。此外，企業需要不斷完善財務工作的透明性，及時披露企業的財務信息和相關數據，這樣就能夠在企業內部培養公平公正的氛圍，能夠讓企業員工都參與到監督工作中來。

（五）加強風險管理

風險管理是建筑施工企業的重點管理內容，能夠確保企業施工的安全性和科學性。首先，企業的管理者需要確定明確的管理目標，通過可量化的指標來評判目標的達成程度，科學的指標設計是實現管理目標的可靠保障。其次，管理者需要實現精準的風險識別。企業的管理者需要根據項目的實際進度來明確風險類型，在項目的全生命周期都保持嚴謹的工作態度，充分發掘企業項目各環節中可能出現的風險問題，這樣才能夠有效保障企業投標、施工和驗收等環節的安全性與可靠性。企業在發現相關風險的時候，還需要對風險類型進行細致的分析，將風險類型進行歸類，并和技術人員共同探討風險的應對措施，這樣就能夠有效降低風險的不利影響。在進行風險分析和識別過程中，管理人員需要充分利用企業信息化管理平臺的優勢，利用智能技術來及時對風險進行識別和預警。最后，管理者需要制定良好的風險應對措施。不同的風險可能由不同的原因導致，同時不同風險類型也需要完全不同的應對措施。

管理人員需要明確企業的風險承受能力，根據企業的風險承受能力來設計對應的風險應對措施。對于某些重大風險類型，企業的管理人員就需要系統地分析風險的成因，通過咨詢專家等方式來確定最優的解決措施。在相關風險觸發時，企業也需要完善配套的管理機制，這樣就能夠從多個方面來化解風險所造成的不利影響，盡可能地為企業挽回損失，將風險所造成的影響水平降到最低。

（六）重視日常管理

首先，企業需要制定明確的管理流程，在項目進行的過程中實時評估相關風險，對項目中存在的技術點和潛在的風險類型進行討論，落實不同階段的管理內容。管理者需要從安全管理、施工管理和成本管理等角度入手，確定出一套行之有效的內控體系建設方法。其次，管理人員還需要確保相關措施的實施情況，管理人員需要嚴格按照管理流程來開展內控工作，重點監測常見的風險類型。最后，管理者需要靈活地調整內控機制，提高對多種不同風險類型的防范能力。由于施工中可能會出現多種不同的問題，管理人員也需要采用彈性的管理措施，這樣才能夠有效提升企業的風險防范能力，不斷提高企業內控機制的合理性與科學性。

四、結語

建筑施工企業在現代社會中面臨著嚴峻的生存壓力，為了能夠保障企業的項目順利進行，企業就需要進行完善的財務內控和風險防范體系建設。項目進程中，企業可能會面臨多種不同的風險類型，包括合同風險、融資風險和管理風險等。為此，管理人員需要在明確風險類型的基礎上，進行完善的財務內控體系建設，做到對風險的精準識別與分析。此外，在出現相關風險的時候，管理人員就需要采用科學的解決手段，盡可能地將風險所造成的不利影響降到最低，這樣就能有效保障企業的資金和財務安全，最終保障企業的長遠健康發展。