市政工程中企業內部控制的細節探討

羅國勇

(濟南泉鐵軌道交通建材有限公司，山東 濟南 250000)

1 市政工程管理內部控制

目前我國已經建立專門的行政管理部門，其職能是對市政工程項目進行直接管理，簡單地說，管理的人員包括整個市政項目的管理部門、承包項目的各個施工單位、參與整個施工工程的工作人員。做好內部管理從而達到整個市政工程的目標，內部控制目標是整個市政部門在符合各個與市政管理部門相關的制度下所制定的目標，該目標能夠使各個參與到施工的單位進行有效的經營，同時還可以避免由施工帶來的各項風險，讓市政甲方的經濟效益最大化，最終使得市政項目達到好的效果。但是內部控制管理并不簡單，這需要對企業的各項細節非常了解，這些細節最終呈現的結果，直接決定了市政項目目標的完成情況，企業在舉行一些活動的時候也有內部控制管理的身影，這樣既能夠保障企業舉行活動的效果，又能夠管理好活動的實施。市政工程制定內部控制管理是為了提前規避企業項目在各個環節運用中所出現的問題，這個問題如果不能夠得到解決，那么便會影響到市政工程最終施工的質量與效率，在實際的市政工程中，還需要注意到施工的安全問題。因此，在建立內部管理制度后，通過該制度的實施，管理人員對施工項目進行管理的時候，也可以規避相應的風險，保障每個運行環節的安全，最后對項目進行檢核，進而達到項目管理的目的。

2 市政工程管理內部控制存在的問題

2.1 工程質量欠缺控制管理有效機制

現有的施工工程的質量良莠不一，導致質量不一的主要原因便是施工投標。隨著市政施工項目越來越多，施工甲方為了節省時間會將一些施工項目進行承包，承包的方式一般通過招投標來完成的，但是現有的招投標中有許多的問題，很多項目在招投標的過程中會出現違規的現象，這些違規的現象多為不合理分包、轉包、掛靠，有一些乙方在招投標過程中中標，但是并不進行實際的施工，而是將其中的一些小項目轉手交給一些比較小的施工隊，但是這個施工隊只是通過投靠掛標的方式獲得施工資格，其本身是沒有這個施工資格的，這就對工程的質量產生了巨大的威脅。另外，部分單位中標后將自己的資格轉給其他人，轉包不考慮其他施工方是否具備承包的能力，即使是存在規模小、管理人員的素質不好的現象，也沒有去深入考察。在整個市政管理過程中，市政管理的人員鏈條非常長，層層傳遞之后，就會對整個市政施工的工程質量以及工程的工期產生影響，施工效果得不到有效的保障；還有一部分承包項目的業主方缺乏強有力的管理手段，在項目監管過程中并未起到足夠作用，由于本身就缺乏管理的經驗，在管理整個項目的時候非常吃力，這會對整個項目的質量與效率造成不利的影響。

2.2 施工過程中的風險意識薄弱，風險評估重視不足

市政施工過程中存在非常多的風險問題，這些問題的存在是有原因的，許多市政管理部門沒有意識到這個問題，從而與項目施工方進行溝通的時候，沒有采取相應的措施來預防。還有一些風險因素，比如施工方缺乏對可能出現的風險的判斷，很容易造成整個項目執行過程中的不嚴謹，有一些施工方意識到了該問題，但是由于缺乏管理經驗，其施工人員在施工過程中對現有的工程缺乏嚴謹性，施工的流程不夠規范，這些都是導致施工現場出現安全隱患的原因。此外，作為項目管理方，如果并沒有對施工現場進行嚴格的管理，那么在施工的過程中，也有可能會出現人員的傷亡情況，這些對于市政施工來說都是非常嚴重的安全隱患，這些隱患的存在就是因為沒有對現有的施工過程進行嚴格的管理，同時也沒有制定出符合制度的安全施工作業流程。

2.3 管理人員綜合素質有待進一步提高

企業內部控制的進行需要一定的基礎，這是因為在執行的過程中不僅要確保最終的結果，而且要對每個環節的可執行性負責，如果想要做好施工內部管理，那么就要提高在職的管理層的意識，這是為了將現有的制度進行推廣執行，只有認真地將各項制度落地，才能作為其余的施工人員參考，這說明管理層起到了非常重要的作用，只要確實想要加強企業內部的管理，并且下定了決心來管理這件事，那么企業內部本身就是一個大環境，而市政工程作為一個大型的施工項目，這個項目絕對不是單一的項目，反而是通過各個部門的相互協調來完成的，這是一個較為全面綜合化的施工項目，其中有一些項目的施工規模是非常大的，對施工方人員的要求非常高，且主要是要求施工人員的專業能力與素質，這些要求的出發點都是因為現有工程項目將質量放在首位，為了更好地管理整個項目的執行進度及質量，需要施工人員嚴格按照已有的方案進行施工，在施工的過程中與各個部門默契配合，并在這個過程中秉承科學合理的施工手法，使得施工的質量與安全得到保障，但是目前行業里的部分施工管理人員，要么有非常豐富的施工理論知識，但是沒有足夠的經驗來支撐理論；要么就是缺乏專業的學習背景，僅有實戰經驗，但是這些經驗又不能夠跟得上時代的發展。這兩種管理人員都很難對施工項目進行有效高質量的監管。這樣市政工程的施工進度就容易被拖累，并且還容易影響到施工的質量。這對于施工方來說是一個潛在的風險，需要及時進行規避。

2.4 施工過程中的客觀原因

現在的工程大多是為了解決城市內的問題，但是在實際的施工中，許多工程在城市內的施工有許多的限制，有些限制是考慮到城市人民的出行，有的是來自于施工的不便，因此，施工的每一天都需要嚴格控制工期，施工工期也會對施工工程的質量產生影響。另外，在施工的過程中，不能因為追趕工期而影響到周圍居民的休息，有一些市政施工由于缺乏經驗，不會在事先通過網絡或者告知書來通知周圍的居民該地需要進行施工，這就會對每天來往此地的居民生活造成一定的影響。另外，因為施工過程中，并不是所有的施工都是在寬敞的道路上進行，有一些施工是在小路小道上進行，這樣就會對施工的質量造成影響。此外，因為市政周圍的居民居多，很多是需要賴以為生的位置，這些都會帶來不便，周圍來往的人流很難得到有效的控制。需要施工的道路也會有各種各樣的公共建筑，這對施工工程來說都是一個巨大的挑戰，如果在施工的過程中沒有進行嚴格的管理，便很容易造成嚴重的交通事故。另外天氣也會對施工質量有所影響，城市道路中難免會出現雨水井坍塌的現象，這些都會影響到施工的質量問題，另外在城市中還容易出現人為的原因，這些問題如果不能夠提前采取相應的措施，對施工工期就會造成拖延，施工方的工程質量也會有影響。

3 提升市政工程管理內部控制的有效對策

3.1 加大招標采購監管力度

市政工程不同于一般的建筑工程，兩者之間存在較多的差異，市政工程的建造是需要非常多的政府部門進行統一審核然后進行立項的，立項之后召集建筑方進行招標，然后與中標方簽訂合同委托其進行施工，因此，作為市政項目的主要管理方，需要對施工過程中的每個程序進行不斷地優化，從而保證整個項目施工的質量和效率。第一步，在招標之前，應該對標書進行嚴格的審核，仔細檢查標書的內容是否合理，并且合理地劃分標段，設計公平的評標方式，事前去預估評判專用條款的隱患，在設計工程量時要做精準的清單等，這些都能夠使工程在進行招標的過程中被一個個的分解、個人定制。只有在源頭上規避投標人的行為，才可以避免一些可能會出現的隱患；另外在招標過程中，有一些文件清單會出現錯誤或者遺失的情況，這就會對整個市政工程的造價產生影響，文件清單的問題過于嚴重還會影響到甲方投資失去控制的現象。第二步，在進行施工的過程中也可能會出現招標不公平的現象，那么就需要對現在的招標進行嚴格的管控，管理招投標的部門應當建立起相關的制度，對招標代理方進行嚴格的資格審查，這是因為施工人員的素質關乎著施工項目的質量好壞，因此，需要對此進行嚴格的監督，此外要嚴格管理招標的樣品及文件，這是因為在招標的過程中，可能會有不公平的現象出現，只有嚴格看管好招標的樣品和文件才能夠避免這種不公平的現象。最重要的一步是，在進行招標后，要對招標的結果進行相應的追蹤，這需要對中標之后的合同進行監管，在簽訂之前避免由于人員的客觀原因導致合同簽訂拖延，此外中標后的文件非常重要，因而要嚴格保管，防止被人擅作主張改變招標文件，導致招標不嚴格。

3.2 加強工程施工質量控制

市政在進行施工的過程中，施工管理的意識非常重要，因此，在施工開始前要提升施工人員的意識，對施工工程進行監督，那么就需要制定一套有效的管理機制，對施工人員進行相應的培訓學習，結合施工的實際情況，增強市政工程相關管理人員的使命感。此外，由于市政工程施工的實際情況不同，聘請專門的部門參與到市政工程項目的立項、設計、投標、施工等每個核心環節中，建立有效的分層次質量管控的責任管理機制，對準市政管理項目的各個嚴格建設程序進行標準化實施，工程施工的各個過程應該有專人進行監督，并能夠保證施工的質量，各個項目都應該有專門的項目負責人，建立符合工程管理的組織部門，在每個部門進行專人監督，在項目施工過程中定期的進行監督，將項目建造的責任進行明確的劃分，只有這樣，市政施工質量才能得到保障，并且在現有的基礎之上，需要對市政施工工程進行嚴格的管理，進一步地提升市政施工的質量水平，此外在施工企業施工過程中還要建立一套符合實際情況的施工企業服務，進行進一步優化，讓施工甲方對施工的工程進行有效的管控以及確保施工的質量。

3.3 強化項目過程風險控制管理

市政工程大多是在市區進行的，那么在施工的過程中也會有很多的限制，這些限制會影響施工的進程與質量，這就需要許多部門進行協助，市政工程影響較大的部門便是交通部門，雖然施工工程的施工工期非常緊張，但是交警部門考慮到施工會給人們的出行帶來不變，因此，在進行施工的時候，需要對此進行預估，這就需要施工方對整個工程進行有效的預估，對各項工作進行一個有效合理的安排。這是因為施工的外在因素非常多，包括煤氣、強電、排洪及有限空間作業等，市政管理非常重視風險管控，但是由于每個因素的影響是不同的，這就需要對每一個外在因素進行分析考慮，考慮風險發生的影響，才能夠對風險進行有效的把控，應該將現在內部所采取的措施考慮到整個風險內控管理之中。此外，在合同里面可能也會存在一定的風險，因而也需要進行風險管理，在進行市政工程時，需要對施工合同種類進行有效的管理，購買工程保險，從而進行一定的風險轉移或有效化解合同風險。另外在財務風險管理方面，可以由項目負責人進行牽頭管理，將項目負責人作為項目第一責任人，財務審核支付中進行嚴格的審核，這樣也可以加快的審核速度，也需要把項目資金的安全考慮到，此外要注意資金的使用效率，因此在技術風險管理這一方面，一定要對責任風險管理進行嚴格設計，如果進行變更也需要嚴格處理，要對整個施工企業現有的施工流程按照嚴格的規范執行，不能出現人為事故，這能在很大程度上來確保市政工程的質量與經濟效益。

3.4 增強相關人員的業務素質與內控意識

市政工程在進行項目施工過程中，不僅需要安排專門的人對每一個環節進行監督管理，而且相關管理部門也會分配專人來監督各個環節的施工，這是對施工整個過程的一種有效保障。那么管理部門就需要對人才進行儲備，例如通過一些學習機制，讓相應的人員有所成長，在日后的管理過程中素質得到相應的提升，利用閑暇時間，對相關部門的規定制

度進行系統化的學習，讓管理人員的水平有所提高，同時能夠提升管理人員綜合素質，讓管理人員更好地協助市政施工工作。在此基礎上，建立一套成熟、科學、合理的內部管理機制，提高現有的市政施工水平，保證整個項目的順利完成，為我國現在的市政管理工作提供些許幫助，讓我國市政管理工作越做越好。

3.5 增強預算管理與成本控制的力度

市政工程施工過程中，不是單一的組織在進行施工，需要成立一個系統全面的組織機構，這個組織機構首先應該明確各個模塊的相關職能，然后進行科學、合理的分工，這個分工將會影響到每個模塊最終的落地情況，只有將成本控制計劃科學地制定運用在工程施工中，才能使得每一個模塊的功能合理完成；同時在設計方案的選取過程中要選取最佳的施工組織方案，只有這樣，才能夠讓資源得到合理化的運用。另外也需要對成本進行嚴格的控制，現在許多工程在施工過程中沒有關注成本問題，這也會出現工程成本變化的情況，因此，需要提前做好規劃，一旦工程成本出現問題，要及時找到有效的解決辦法。工程成本的問題一定要事先進行控制，這樣才不會為施工留下隱患。

4 結束語

現有的市政工程管理存在諸多的問題，市政工程管理內部控制本是一項程序系統化的工作，那么想要確保整個工程的最終結果，便需要對現有的模式進行管理，在具體的實施過程中，也需要各個模塊的相互配合，只有各個模塊之間進行相互配合，項目才會完成得更好。目前我國已經建立了專門的行政管理部門對市政工程項目進行專門的管理，這個內部控制是由整個市政項目的各個管理部門以及承包項目的各個施工單位、參與整個施工單位的工作人員，共同參與到市政項目的執行監督過程中，從而達到內部控制整個市政項目工程目標，內部控制目標是整個市政部門在符合各個與市政管理部門相關的制度下，能夠使各個參與到施工的單位進行有效的經營，同時還可以避免由施工帶來的各項風險，讓市政甲方的經濟效益最大化，最終使得市政項目達到好的效果。

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