關(guān)于對社保降費有關(guān)影響的探討

譚群毅

(馬鞍山市人力資源管理服務(wù)中心 安徽馬鞍山 243000)

圍繞社會保險費率降低這一研究論題，許多專家和學(xué)者都進(jìn)行了討論，大部分研究者都認(rèn)為，與國外相比較，我國的社會保險費率較高，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。特別是在國內(nèi)國外雙重經(jīng)濟壓力較大的情況下，為了進(jìn)一步地緩解企業(yè)經(jīng)濟壓力，促進(jìn)企業(yè)迸發(fā)活力，降低社保費率是很有必要的。

1 社保費降費情況概述

自2015年開始，部分降費率政策開始階段性實行。以安徽省為例，2015年3月，安徽省人社廳發(fā)布《關(guān)于調(diào)整失業(yè)保險費率有關(guān)問題的通知》，先從失業(yè)保險開始，文件規(guī)定失業(yè)保險費率暫由3%降至2%；2016年，省人社廳發(fā)布《關(guān)于階段性降低社會保險費率的通知》，在這個文件里，第一次降低了養(yǎng)老保險費率，規(guī)定企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例從20%降到19%。并且這個19%的單位繳費率是以階段性降低的方式延續(xù)的。直到2019年4月，國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《降低社會保險費率綜合方案》，規(guī)定自 2019年5月1日起，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險，單位繳費比例高于16%的降至16%。值得注意的是，此次養(yǎng)老保險費率的降低，同時涵蓋了企業(yè)和機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險，至此，安徽省的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例降低并穩(wěn)定至16%。以安徽省為例，2019年全省企業(yè)職工基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險共減負(fù)166億元，政策取得了明顯效果。在2019年之后，失業(yè)保險和工傷保險依然有降費率的延續(xù)。

2 社保降費帶來的相關(guān)影響

從降低社保費率的影響來看，這項政策給予了企業(yè)真真正正的減負(fù)，體現(xiàn)了社會保險制度的自我革新與發(fā)展，為下一步的養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌打下堅實基礎(chǔ)，對職工、企業(yè)和國家都有積極意義，對促進(jìn)社會經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展發(fā)揮著重要作用。

2.1 減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，穩(wěn)就業(yè)促經(jīng)濟

降低社會保險費率政策，真真切切地為企業(yè)“發(fā)紅包”，節(jié)省人力資源成本，用政策讓利的手段，為企業(yè)省下真金白銀的資金，企業(yè)可以利用這部分資金，進(jìn)行流轉(zhuǎn)或投資。一是可以用來作為創(chuàng)新研發(fā)費用，增強企業(yè)自主實力；二是可以用于投入擴大生產(chǎn)規(guī)模，增強企業(yè)生產(chǎn)能力；三是可以用來提升企業(yè)員工福利，增強員工“粘性”穩(wěn)定崗位；四是為中小微企業(yè)或困難企業(yè)“節(jié)流”，增強企業(yè)存活概率。企業(yè)實實在在地受益，就能盤活市場的“水”，這樣便形成了良好的循環(huán)，經(jīng)濟才能良性發(fā)展，具有內(nèi)生動力。

根據(jù)相關(guān)報道，企業(yè)們紛紛表示降費率政策是國家發(fā)放的政策紅包，進(jìn)一步降低了企業(yè)經(jīng)營成本，讓企業(yè)發(fā)展更有干勁。河南省的鄭州宇通客車股份有限公司相關(guān)負(fù)責(zé)人表示：“按照降低社保費率方案，公司在2019年全年大約能少繳各項社保費4500萬元。公司把節(jié)省的資金投入到新能源客車產(chǎn)品升級上，這將對公司發(fā)展起到很大作用。”安徽華誼化工有限公司表示：“社保費降率對企業(yè)成本有直接影響，預(yù)計2019年能節(jié)省60萬元，實打?qū)嵔党杀尽p負(fù)擔(dān)。”企業(yè)將把節(jié)約的繳費資金集中投入到科研項目，改造技術(shù)，進(jìn)一步提高勞動生產(chǎn)率。

而對于一些小企業(yè)來說，降費政策更多的是雪中送炭，為他們釋放了更多的發(fā)展空間。根據(jù)河南科迪乳業(yè)股份有限公司有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，“降費新政實施后，公司繳費部分比例降至16%，2019年5月份同比少繳7000余元，全年預(yù)計能夠減負(fù)8萬元左右。這筆錢有效緩解了企業(yè)的資金壓力。”遼寧省大連市拓中教育是一家小微企業(yè)，在養(yǎng)老保險單位繳費比例降至16%后，第一個月便少交社保費4萬元左右，企業(yè)表示：“給成長中的企業(yè)讓出了更多利潤空間，拓寬了生存發(fā)展空間。”

在2019年社保費率降低和繳費基數(shù)口徑擴大，以及失業(yè)、工傷保險費率持續(xù)降低的情況下，企業(yè)人工成本費用的增長速度得到有效控制，增加了企業(yè)的現(xiàn)金流，進(jìn)一步增強了市場經(jīng)濟主體的發(fā)展活力，帶動了經(jīng)濟良性向上發(fā)展的勢頭，實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定、高質(zhì)量發(fā)展。

2.2 培植社保費源，擴大覆蓋范圍

社保費率的降低以及繳費基數(shù)的調(diào)整，受影響的不僅是企業(yè)，員工個人同樣會享受到政策的紅利。

據(jù)報道，安徽省馬鞍山市公交集團(tuán)有限責(zé)任公司是一家勞動密集型的交通運輸企業(yè)，該企業(yè)有員工1200多人，實行全員參保，經(jīng)公司相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，“經(jīng)過大概計算，養(yǎng)老保險單位繳費比例降至16%后，企業(yè)每月可少交養(yǎng)老保險17萬多元，一年可以節(jié)省資金200余萬元。”而這省下的成本，將會以提高員工薪酬的方式補貼給員工。而員工薪酬的增加，一方面是體現(xiàn)在收入的增加，另一方面也會體現(xiàn)在員工福利的增加，即會實現(xiàn)：“工資收入增加-社保繳費基數(shù)增加-社保基金收入增加。”雖然這只是一個采訪個例，但如果將這種個例推廣到社會上來，結(jié)合上面一點的分析，是可以得出“基數(shù)增加”結(jié)論的，即：社保降費率政策為企業(yè)降低成本，提高了企業(yè)的盈利水平，增強了市場活力，促進(jìn)了經(jīng)濟健康發(fā)展，使社會平均收入增加，則社會平均工資增長帶來了社保繳費基數(shù)增長的良性結(jié)果。對于企業(yè)來說，節(jié)省出人力成本后，可能會擴大生產(chǎn)，增加用工數(shù)量，當(dāng)員工數(shù)量增加后，就有更多的就業(yè)人員參加社會保險，即會實現(xiàn)：“就業(yè)人員增加-社會保險覆蓋面擴大-社保基金收入增加。”同樣達(dá)到了擴大社會保險覆蓋面的良性結(jié)果。

由此看出，降低社保費率，雖然初步看來是減少了社保基金的收入，但后續(xù)的良性循環(huán)作用，對擴大社保覆蓋面，培植社保費源起到了重要作用，做大社會保險的“奶酪”，更體現(xiàn)我國社會保險制度發(fā)展的可持續(xù)性。

2.3 優(yōu)化營商環(huán)境，平衡區(qū)域發(fā)展

在社會保險體系中，其中繳費占比最高就是養(yǎng)老保險，我國養(yǎng)老保險制度是現(xiàn)收現(xiàn)付制，養(yǎng)老保險基金涉及到支出退休待遇，國務(wù)院允許各地根據(jù)實際情況自主選擇養(yǎng)老保險費率，因此，在2019年統(tǒng)一養(yǎng)老保險費率之前，各省(直轄市、自治區(qū))的養(yǎng)老保險費率是高低不齊。各地方的養(yǎng)老保險費率政策實施方案大概分為四個層次，一是單位繳費率為20%，代表省份有：黑龍江、吉林、遼寧、山西、陜西、青海、上海等；二是單位繳費率為19%，代表省份有：北京、天津、重慶、四川、安徽、貴州、西藏等；三是單位繳費率為18%，福建、山東等；四是廣東省14%以及浙江省13%。以上四個繳費層次，其實也可以分為兩種，16%以上和16%以下。由此可以看出，經(jīng)濟條件越好的地區(qū)，繳費比例越低，因為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展的好，財政收入充裕、勞動力人口多，使養(yǎng)老保險基金支付游刃有余，壓力較小，可以執(zhí)行較低的社保費率，來創(chuàng)造更優(yōu)的營商環(huán)境，吸引更多投資和人才就業(yè)，形成良性循環(huán)。而經(jīng)濟較落后地區(qū)，特別是東北老工業(yè)基地，老齡化人口占比非常大，年輕人外溢嚴(yán)重，使當(dāng)?shù)仞B(yǎng)老保險基金入不敷出，需要大量政府財政轉(zhuǎn)移支付資金解決養(yǎng)老保險基金缺口問題，因此繳費率高，不利于企業(yè)營商環(huán)境，形成惡性循環(huán)。這雙方“一正一反”的來回，導(dǎo)致了各地區(qū)間經(jīng)濟、市場環(huán)境的不平衡發(fā)展。

社保費率統(tǒng)一政策出臺后，2019年當(dāng)年，除浙江、廣東省外，其他省份已全部調(diào)低費率至16%，而浙江省在2020年出臺文件，2022年1月1日起，將14%的單位繳費率提升至16%；廣東省則在2022年出臺文件采取分步提高的方式，2022年提升至15%，2023年提升至16%。這樣，全國的養(yǎng)老保險費率即將完全統(tǒng)一。對于中西部企業(yè)來說，降低費率帶來的成本減負(fù)效應(yīng)會更加明顯，有利于創(chuàng)造出較為公平的市場競爭環(huán)境，吸引人才特別是年輕人才的流入，這對平衡東中西部經(jīng)濟發(fā)展有著重要作用。同時，在統(tǒng)一全國的基本養(yǎng)老保險單位繳費費率后，更加快了養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌的腳步，為實現(xiàn)中央調(diào)劑全國養(yǎng)老保險基金，平衡各地收入分配差距“邁出重要步伐”。

對于社保降費政策的出臺，總的來說是有利影響非常大的，但從建立健全高質(zhì)量、可持續(xù)的社會保障制度來看，應(yīng)該更加充實完善社會保險降費后續(xù)的相關(guān)政策，來應(yīng)對國內(nèi)外經(jīng)濟下行帶來的更多挑戰(zhàn)。

3 社保降費政策延續(xù)的有關(guān)建議

3.1 不斷擴大社會保險覆蓋范圍

要縱深推進(jìn)全民參保計劃，組織開展社會保險參保擴面工作，聯(lián)合各相關(guān)部門合力推進(jìn)社會保險參保擴面。加強失業(yè)保險、工傷保險參保擴面，推動基本養(yǎng)老保險由制度全覆蓋到法定人群全覆蓋。以規(guī)模以上企業(yè)、新辦企業(yè)、中小企業(yè)，農(nóng)民工、靈活就業(yè)人員、新業(yè)態(tài)從業(yè)人員為重點，通過數(shù)據(jù)比對，開展精準(zhǔn)擴面。深入開展社保主題宣傳活動，通過“兩微一端”、報紙電臺等新媒體和傳統(tǒng)媒體平臺，采取喜聞樂見的社保宣傳方式，進(jìn)一步講好社保政策，傳播社保好聲音。深入走訪企業(yè)，舉辦緩繳等專題政策講座，重點宣傳《社會保險法》、惠企惠民政策等有關(guān)法律法規(guī)政策，提升企業(yè)的參保意識和職工的維權(quán)意識，持續(xù)擴大社會保險覆蓋面范圍。

3.2 建立社保繳費激勵機制鼓勵參保繳費

在我國的社會保險分擔(dān)機制里，企業(yè)占了大部分，而且企業(yè)部分16%是納入統(tǒng)籌基金部分的，個人繳納8%的部分納入個人基金賬戶劃為個人賬戶余額。從個人角度來看，可以采取多繳多得的原則，適當(dāng)提高個人繳納比例。縱橫比較國際社會保險制度來看，有的國家采取的是企業(yè)和個人繳費比例和一半的形式，而且近年來我國居民收入在不斷上漲，可以考慮適當(dāng)調(diào)高個人繳費比例，或是參考公積金在一定范圍內(nèi)選擇繳費比例的方式，設(shè)置不同的繳費比例，鼓勵個人根據(jù)實際情況進(jìn)行選擇，繳費率越高其個人賬戶余額越多，完全符合多繳多得的原則。站在企業(yè)角度去看，繳納社會保險費更多的是一項義務(wù)責(zé)任，因此企業(yè)的繳費積極性可能沒有那么高，但要轉(zhuǎn)變觀念，摒棄社會保險支出是企業(yè)發(fā)展拖累的錯誤觀念，認(rèn)識到社會保險同樣可以為企業(yè)帶來保障，是企業(yè)和勞動者的緩沖鏈接。同時，可以積極探索將企業(yè)的利益與社保繳費相關(guān)聯(lián)，才可以有效提高企業(yè)參保積極性，實現(xiàn)企業(yè)參保擴面。例如，在近幾年經(jīng)濟環(huán)境較差，企業(yè)受沖擊影響嚴(yán)重的情況下，就采取了包括減免社會保險費，或者緩交社保費、緩繳期間不收取滯納金等一系列優(yōu)惠政策，還可以將穩(wěn)崗補貼等社會保險優(yōu)惠政策制度化，讓企業(yè)感受到社保政策的溫暖，達(dá)到愿意繳費、主動繳費的效果。

3.3 進(jìn)一步降低社會保險費率。

目前各地已積極落實社保降費政策，將養(yǎng)老保險費率降至 16%，但是，16%的水平在國際上仍然偏高。待這階段穩(wěn)定以及全國統(tǒng)籌完成后，可以考慮借鑒廣東、浙江省的經(jīng)驗，根據(jù)實際情況，適時調(diào)整降費幅度和降費條件，將全國的繳費率階段性地穩(wěn)步地調(diào)整至14%或13%，進(jìn)一步釋放企業(yè)潛力。對于靈活就業(yè)人員保險來說，目前從事新就業(yè)勞動的人越來越多，新業(yè)態(tài)就業(yè)者也是今后社會保險擴面的重點。但是大部分勞動者仍是收入較低者，其完全負(fù)擔(dān)20%的繳費能力對于大部分自由擇業(yè)者來說，還是有些吃力的，因此可以考慮為靈活就業(yè)人員個性化地設(shè)計可選擇的各種社會保險方案，尊重勞動者的個人意愿和權(quán)益，盡量提供有低標(biāo)準(zhǔn)選擇的繳費基數(shù)、費率，做到既保障基本生活需要的情況，又能降低現(xiàn)有城鎮(zhèn)職工社會保險中的準(zhǔn)入門檻，鼓勵靈活就業(yè)人員參加社會保險。

3.4 加快實現(xiàn)社保基金全國統(tǒng)籌

目前，我國社會保險改革的重要工作就是實現(xiàn)養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌，不僅僅在政策上統(tǒng)一，在征收模式、基金等方面都要進(jìn)行統(tǒng)籌，在繳費比例、繳費基數(shù)統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，社保基金就可以實現(xiàn)跨地區(qū)地調(diào)劑，就可以緩解部分地區(qū)基金缺口問題，真正實現(xiàn)全國范圍內(nèi)的風(fēng)險共擔(dān)、互助共濟，提高社會保障的公平與效率。同時，應(yīng)保障退休人員待遇水平與新政相銜接。基本養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑力度也應(yīng)當(dāng)加大，逐步提高調(diào)劑比例，養(yǎng)老金待遇缺口等問題就可以迎刃而解。在養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌試點成功后，醫(yī)療、失業(yè)、工傷保險的全國統(tǒng)籌進(jìn)程也可以加快進(jìn)行了。

3.5 不斷推進(jìn)社保服務(wù)質(zhì)量提升

不斷適應(yīng)群眾多樣化、個性化需求，持續(xù)提升社會保險管理服務(wù)水平，拓展服務(wù)渠道和多元化辦理方式，按照“網(wǎng)上辦、簡化辦、就近辦、一次辦”的目標(biāo)，深入推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+社保”服務(wù)，著力加強掌上、網(wǎng)上社保業(yè)務(wù)辦理應(yīng)用平臺建設(shè)。積極探索推進(jìn)“社銀”合作模式，在不斷擴大銀行網(wǎng)點范圍的基礎(chǔ)上，打造人社便民服務(wù)圈。對于人社部提出的“人社服務(wù)快辦行動”要求，要積極落實到位，進(jìn)一步精簡流程，優(yōu)化服務(wù)，實現(xiàn)“一窗通辦”；還可以提供人性化服務(wù)，根據(jù)實際情況推行延時服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、上門服務(wù)等，努力讓人民群眾更滿意。