“大智移云”環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)與防范策略

顏明玥 黑龍江元泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因較為復(fù)雜，有人為原因?qū)е碌娘L(fēng)險(xiǎn)，也有外部市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等形成的風(fēng)險(xiǎn)。而在大智移云環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)控增加了信息化建設(shè)、計(jì)算機(jī)操作、內(nèi)控評(píng)估偏差等風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范需從大智移云入手，進(jìn)一步的完善企業(yè)各個(gè)信息化系統(tǒng)，使系統(tǒng)具備大數(shù)據(jù)分析、智能化業(yè)務(wù)處理功能，以及運(yùn)用移動(dòng)通信技術(shù)與云技術(shù)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)全過程的實(shí)時(shí)追蹤監(jiān)控，以此規(guī)避企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)內(nèi)控的質(zhì)量與效率。

一、大智移云環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控面臨的風(fēng)險(xiǎn)

（一）信息化建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)

在大智移云環(huán)境下，企業(yè)信息化系統(tǒng)需適時(shí)升級(jí)改造，在生產(chǎn)系統(tǒng)、辦公系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，引進(jìn)應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)、人工智能技術(shù)、5G通信技術(shù)及云計(jì)算等，以促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的信息化、智能化、數(shù)字化的發(fā)展。但是在企業(yè)各個(gè)系統(tǒng)技術(shù)改造升級(jí)過程中，監(jiān)管工作缺失，未制定長(zhǎng)期的規(guī)劃方案，致使軟件更新升級(jí)之后，硬件與大智移云應(yīng)用存在差距，增加了信息化建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響到企業(yè)決策支撐體系的建設(shè)，形成企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)

基于互聯(lián)網(wǎng)建立了企業(yè)內(nèi)部的信息交流與共享渠道，甚至是部分企業(yè)在自身信息化建設(shè)中，采用了云技術(shù)，將企業(yè)數(shù)據(jù)計(jì)算、存儲(chǔ)、處理、共享等業(yè)務(wù)，托管給云服務(wù)提供商，雖然提升了企業(yè)信息化技術(shù)水平，但是云計(jì)算需要永久可持續(xù)的互聯(lián)網(wǎng)支撐，一旦互聯(lián)網(wǎng)中斷，企業(yè)所有業(yè)務(wù)也將中斷。同時(shí)云計(jì)算在實(shí)際的應(yīng)用中面臨著較高的病毒傳播、竊聽風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)信息數(shù)據(jù)丟失、篡改、失真等，直接增加企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。或者是人為原因?qū)е碌男畔踩L(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控人員在工作中過于依賴計(jì)算機(jī)，內(nèi)控執(zhí)行未能按照事先制定的流程與要求進(jìn)行，人為導(dǎo)致內(nèi)控偏差，影響到內(nèi)控工作的質(zhì)量。

（三）系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)

大智移云促進(jìn)企業(yè)全面的信息化與數(shù)字化，企業(yè)幾乎所有的信息都存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)中。大智移云在企業(yè)信息化系統(tǒng)中的運(yùn)用，增加了系統(tǒng)操作的復(fù)雜程度，對(duì)于系統(tǒng)的操作人員有著較高的信息素養(yǎng)與技術(shù)要求，如果操作人員對(duì)系統(tǒng)不熟悉或是計(jì)算機(jī)操作不夠熟練等，易形成較高的系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)。如在預(yù)算管理中運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)與人工智能技術(shù)，自動(dòng)捕獲數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)，生成可用于決策的數(shù)據(jù)分析成果，如果在其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)人為操作失誤，將直接影響到分析結(jié)果的準(zhǔn)確性，從而為預(yù)算編制或是經(jīng)營(yíng)決策提供了錯(cuò)誤的信息，由系統(tǒng)操作失誤引發(fā)了企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

（四）內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估偏差

企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要全面準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)數(shù)據(jù)信息做支撐，如果材料收集不全、信息記錄錯(cuò)誤，則會(huì)影響評(píng)估的結(jié)果，未能全面準(zhǔn)確的發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，或者是定性與定量標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)存在疏漏，導(dǎo)致內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的偏差。目前，已經(jīng)研發(fā)出了數(shù)智化審計(jì)平臺(tái)，具有多點(diǎn)聯(lián)動(dòng)審計(jì)、全覆蓋審計(jì)、靜態(tài)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合、微觀與宏觀審計(jì)相結(jié)合的優(yōu)勢(shì)，改變了企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)方式，并專門設(shè)計(jì)了內(nèi)控評(píng)價(jià)模塊，為企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估扎實(shí)了基礎(chǔ)。但是由于該平臺(tái)出現(xiàn)時(shí)間不長(zhǎng)、審計(jì)人員對(duì)功能認(rèn)識(shí)不足以及相應(yīng)規(guī)范及制度等的建設(shè)遲滯，致使審計(jì)工作行為缺少約束，導(dǎo)致內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估偏差的出現(xiàn)。

二、大智移云環(huán)境下構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防線

（一）業(yè)務(wù)流程與系統(tǒng)對(duì)接，構(gòu)建內(nèi)控流程防線

在業(yè)務(wù)內(nèi)控層面，具體細(xì)化業(yè)務(wù)流程，并與系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，建立標(biāo)準(zhǔn)化、程序化業(yè)務(wù)流程，以保證業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)際與系統(tǒng)功能的環(huán)環(huán)相扣。一是企業(yè)授權(quán)批準(zhǔn)流程與系統(tǒng)對(duì)接，根據(jù)企業(yè)管理人員的審批與管理權(quán)限、崗位職責(zé)與授權(quán)工作流程等，編制成業(yè)務(wù)授權(quán)表，系統(tǒng)根據(jù)該表運(yùn)行授權(quán)審批流程，規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理人員的審批授權(quán)行為，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的超前防范；二是系統(tǒng)開發(fā)設(shè)計(jì)融入大智移云技術(shù)，打造業(yè)務(wù)自動(dòng)化運(yùn)行流程，如在企業(yè)原有系統(tǒng)的基礎(chǔ)上增加外掛系統(tǒng)（OA、BO、機(jī)器人項(xiàng)目）設(shè)計(jì)，每個(gè)外掛系統(tǒng)相互獨(dú)立且互通互聯(lián)，交互協(xié)作運(yùn)行，減少人工操作內(nèi)容，提高操作效率，避免人工操作失誤風(fēng)險(xiǎn)；三是積極促進(jìn)業(yè)財(cái)融合，統(tǒng)一業(yè)財(cái)系統(tǒng)接口與數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門基于同一業(yè)務(wù)處理流程開展工作。

（二）借助大智移云技術(shù)，打造系統(tǒng)內(nèi)控防線

在系統(tǒng)內(nèi)控層面，由內(nèi)部控制系統(tǒng)實(shí)時(shí)管控業(yè)務(wù)運(yùn)行，如根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際，在系統(tǒng)中設(shè)定業(yè)務(wù)進(jìn)度節(jié)點(diǎn)及每個(gè)節(jié)點(diǎn)的資金支出額度，業(yè)務(wù)按照系統(tǒng)要求推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)全過程的監(jiān)管，避免舞弊或人為失誤問題的發(fā)生。借助智能化、數(shù)字化系統(tǒng)在業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過程，進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管及時(shí)調(diào)整、精準(zhǔn)控制，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控，業(yè)務(wù)效益的提升。內(nèi)控系統(tǒng)嵌入機(jī)器人技術(shù)，按照編寫的業(yè)務(wù)程序可自動(dòng)化運(yùn)行，重復(fù)性工作及具有明顯規(guī)則的工作，由系統(tǒng)替代人工完成，保證業(yè)務(wù)流程在系統(tǒng)中的準(zhǔn)確、快速運(yùn)行。5G移動(dòng)通信網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)用，使內(nèi)部控制系統(tǒng)具備實(shí)時(shí)監(jiān)控、反饋、調(diào)整功能，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)全過程的監(jiān)管，規(guī)避內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。如內(nèi)控系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控業(yè)務(wù)人員操作，規(guī)避業(yè)務(wù)活動(dòng)及系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)，或通過收集企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀做出準(zhǔn)確診斷，動(dòng)態(tài)調(diào)整企業(yè)資源配置，加快市場(chǎng)反應(yīng)的速度。

（三）優(yōu)化系統(tǒng)與流程，建立人員管控防線

在人員內(nèi)控層面，基于企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)建立業(yè)務(wù)人員與企業(yè)內(nèi)控之間的信息交互渠道，業(yè)務(wù)人員通過系統(tǒng)及時(shí)反饋?zhàn)钚碌臉I(yè)務(wù)信息，內(nèi)控人員根據(jù)信息進(jìn)行相應(yīng)的處理，疏通業(yè)務(wù)與內(nèi)控之間的信息流，全面提升內(nèi)控運(yùn)行的效率。一是內(nèi)控系統(tǒng)可自動(dòng)處理業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)內(nèi)控防線與系統(tǒng)內(nèi)控防線中運(yùn)用了人工智能技術(shù)，系統(tǒng)實(shí)時(shí)反饋問題，相關(guān)人員在接收到信息后立即做出處理反應(yīng)。比如，生產(chǎn)原材料出現(xiàn)質(zhì)量問題，采購(gòu)人員立即聯(lián)系材料供應(yīng)商解決問題；二是在內(nèi)控系統(tǒng)運(yùn)行過程中，當(dāng)發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程存在問題時(shí)，立即聯(lián)系系統(tǒng)開發(fā)公司進(jìn)行處理。同時(shí)分析該問題對(duì)內(nèi)控的影響與形成的原因，進(jìn)行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，彌補(bǔ)內(nèi)控的缺陷，進(jìn)一步的優(yōu)化系統(tǒng)與業(yè)務(wù)流程；三是做好系統(tǒng)維護(hù)升級(jí)工作，大智移云技術(shù)的運(yùn)用，提高了系統(tǒng)的技術(shù)集成度，應(yīng)定期維護(hù)升級(jí)，保證系統(tǒng)長(zhǎng)久、安全、可靠的運(yùn)行。

三、大智移云環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

（一）采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

1.采購(gòu)授權(quán)審批

大智移云環(huán)境下很多企業(yè)在采購(gòu)業(yè)務(wù)中使用的是電子化合同，供需雙方在供應(yīng)鏈系統(tǒng)中完成合同的簽訂、審批。企業(yè)業(yè)務(wù)流程在嵌入內(nèi)控系統(tǒng)后，系統(tǒng)按照程序設(shè)定運(yùn)行業(yè)務(wù)流程，管理人員在系統(tǒng)上審核授權(quán)，無須寄送合同，防止合同在傳遞過程中出現(xiàn)異常，保證了合同簽署的時(shí)效性。如果企業(yè)規(guī)模大，管理層級(jí)多，可實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批機(jī)制。還可根據(jù)采購(gòu)內(nèi)容劃分合同類別，運(yùn)行不同的采購(gòu)流程，如采購(gòu)規(guī)模大、資金多的采購(gòu)業(yè)務(wù)，則要系統(tǒng)實(shí)行從上至下的審批程序，小金額采購(gòu)則只執(zhí)行采購(gòu)部門內(nèi)部業(yè)務(wù)流程。此外，在采購(gòu)授權(quán)審批業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)中，還應(yīng)在系統(tǒng)合同模塊的業(yè)務(wù)流程上標(biāo)明合作模式、采購(gòu)優(yōu)惠、結(jié)算時(shí)間等，系統(tǒng)根據(jù)設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)先自動(dòng)審核，確定是否符合合同授權(quán)審批要求，然后再傳遞給管理人員。如果不符合要求，需傳遞給更高授權(quán)管理人員，經(jīng)過其慎重的考慮后，再?zèng)Q定是否通過審批。在系統(tǒng)中合同授權(quán)審批全程留痕，并且與合同簽訂的相關(guān)工作人員均可看到合同授權(quán)審批的過程，有效防止合同簽署舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。

2.自動(dòng)補(bǔ)充庫(kù)存

以產(chǎn)品銷售企業(yè)為例，單靠人腦分析難以保證庫(kù)存預(yù)估的準(zhǔn)確性，需通過歷史同期銷售數(shù)據(jù)、市場(chǎng)形勢(shì)、政策環(huán)境變動(dòng)等多方面考慮，以保持合理的庫(kù)存量。使用數(shù)學(xué)公式或是數(shù)學(xué)模型進(jìn)行銷售數(shù)據(jù)分析，利用倉(cāng)庫(kù)管理系統(tǒng)監(jiān)測(cè)庫(kù)存動(dòng)態(tài)，當(dāng)庫(kù)存低于設(shè)定的紅線后，系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警，提醒采購(gòu)人員需要補(bǔ)充庫(kù)存，并會(huì)自動(dòng)生成補(bǔ)貨建議單，給出補(bǔ)充產(chǎn)品的類型及數(shù)量。采購(gòu)人員根據(jù)建議單，并考慮企業(yè)近期的營(yíng)銷方案，進(jìn)行補(bǔ)充產(chǎn)品類型與數(shù)量的調(diào)整，始終維持合理的庫(kù)存量。

（二）業(yè)務(wù)活動(dòng)過程風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

1.業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)控

利用大智移云技術(shù)并結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，專門開發(fā)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，分別設(shè)計(jì)電腦端與手機(jī)端，對(duì)業(yè)務(wù)開展全過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。例如，跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)度，業(yè)務(wù)人員在手機(jī)端上傳業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)信息，企業(yè)管理人員可隨時(shí)查看業(yè)務(wù)進(jìn)度及資金支出。業(yè)務(wù)人員也可利用手機(jī)端分析自身業(yè)務(wù)開展情況，與同期業(yè)務(wù)進(jìn)行比對(duì)，以進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)的調(diào)整，提高業(yè)務(wù)開展的效率。

2.賬期自動(dòng)化管理

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與合作方在合同中明確了付款期限，在未到付款期之前，企業(yè)可將該筆資金投入至其他業(yè)務(wù)中，利用資金創(chuàng)造最大的效益。企業(yè)在系統(tǒng)設(shè)計(jì)過程中，設(shè)置自動(dòng)賬期管理功能，按照合同約定的付款期限管理合同，在到達(dá)賬期后，系統(tǒng)會(huì)給出付款提示，如果未到達(dá)賬期，該筆款項(xiàng)將無法支付，以此規(guī)避企業(yè)提前付款風(fēng)險(xiǎn)，并防止延期付款現(xiàn)象的發(fā)生，提高企業(yè)的信譽(yù)度。

（三）付款過程風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

1.授權(quán)審批控制

在企業(yè)付款內(nèi)控過程中，系統(tǒng)根據(jù)合同類型的不同將合同分配給相應(yīng)的負(fù)責(zé)人，合理地劃分管理人員的審批權(quán)限，規(guī)避付款風(fēng)險(xiǎn)。如果審批人員對(duì)于付款有異議，或者是付款事項(xiàng)較為重要，以及兩名以上負(fù)責(zé)人聯(lián)合授權(quán)審批出現(xiàn)不同意見時(shí)，應(yīng)轉(zhuǎn)交給上級(jí)管理人員，由其綜合考慮之后進(jìn)行審批。

2.付款預(yù)警防范

企業(yè)在結(jié)算中如果采用的是“應(yīng)付賬款”科目，當(dāng)出現(xiàn)了付賬款借方余額時(shí)，需要企業(yè)深入分析余額產(chǎn)生的原因，像是欠收與欠貨，欠貨時(shí)企業(yè)需借助系統(tǒng)持續(xù)追蹤欠貨狀態(tài)，督促供貨方及時(shí)補(bǔ)貨，盡量減少資金被占用時(shí)間。如果是欠收情況，則與欠收方進(jìn)行溝通，及時(shí)將款項(xiàng)追回，在維護(hù)企業(yè)自身利益的同時(shí)，也維護(hù)了合作方的利益。

（四）經(jīng)營(yíng)過程風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

1.產(chǎn)品比價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制

在企業(yè)銷售產(chǎn)品或開展業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)激烈，需通過比價(jià)的方式，確定自身價(jià)格是否合理。以競(jìng)品比價(jià)為例，企業(yè)供應(yīng)鏈系統(tǒng)全面收集了產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格信息、銷售數(shù)據(jù)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)分析數(shù)據(jù)，預(yù)測(cè)產(chǎn)品合理的市場(chǎng)價(jià)格，或者是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的產(chǎn)品價(jià)格，以作為自身產(chǎn)品定價(jià)的參考，如果自身定價(jià)過低可進(jìn)行上調(diào)，以此提高產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，增加企業(yè)的收益率。另外，做好比價(jià)流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制，建立并實(shí)施監(jiān)督反饋機(jī)制，全面收集比價(jià)相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，進(jìn)一步完善定價(jià)流程，同時(shí)執(zhí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和調(diào)整定價(jià)流程中的不足，以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策質(zhì)量與經(jīng)營(yíng)效益。

2.供應(yīng)商管理風(fēng)險(xiǎn)防范

供應(yīng)商處于企業(yè)的下游，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供原材料或其他產(chǎn)品，而供應(yīng)商管理難度大、風(fēng)險(xiǎn)高，企業(yè)可使用管理評(píng)級(jí)系統(tǒng)，根據(jù)供應(yīng)商供應(yīng)的質(zhì)量、價(jià)格、服務(wù)等進(jìn)行評(píng)級(jí)排名，及時(shí)淘汰不合格的供應(yīng)商，并及時(shí)補(bǔ)充優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商，以避免供應(yīng)端風(fēng)險(xiǎn)。一方面評(píng)價(jià)供應(yīng)商的信譽(yù)、合同履約情況、資質(zhì)實(shí)力、配合度、交貨及時(shí)性等，根據(jù)供貨類型自動(dòng)排名，評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給管理層，以決定是否需要更換供應(yīng)商，并繼續(xù)維持與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商之間良好的合作關(guān)系；另一方面系統(tǒng)對(duì)供應(yīng)商的服務(wù)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)控，約束規(guī)范其供應(yīng)行為，并且在合同到期之前，提醒負(fù)責(zé)人續(xù)約。針對(duì)系統(tǒng)長(zhǎng)期評(píng)價(jià)不合格的供應(yīng)商，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)中止合作，提醒工作人員對(duì)賬清算。

四、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)內(nèi)控在大智移云環(huán)境下同時(shí)面臨著挑戰(zhàn)與機(jī)遇，大智移云提高了企業(yè)系統(tǒng)信息化、智能化、數(shù)字化水平，但卻增加了系統(tǒng)運(yùn)用與操作的復(fù)雜性，考驗(yàn)著企業(yè)工作人員的信息素質(zhì)水平，使企業(yè)內(nèi)控面臨著較高的信息安全風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)等。因此，企業(yè)需根據(jù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的成因，建立標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化的內(nèi)控體系，有效防范企業(yè)內(nèi)控中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，使內(nèi)控管理更加的透明化、制度更加的流程化、業(yè)務(wù)流程更加的標(biāo)準(zhǔn)化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控的全面提質(zhì)增效。