住房公積金管理中心內(nèi)部控制體系的分析

王文波

住房公積金制度實施了很長一段時間，但是全國公積金系統(tǒng)案件頻繁發(fā)生，影響住房公積金的正常使用，甚至在社會上都引起不小的影響，所以如何保障公積金的安全受到社會各界廣泛關(guān)注。由于缺乏有力監(jiān)督管理以及住房公積金管理中心內(nèi)部控制環(huán)境存在問題，使得住房公積金管理中心繳存、提取、個人住房貸款以及資金管理等風(fēng)險隱患不斷增加。為了提高住房公積金管理中心辦事效率，為廣大群眾提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，必須對住房公積金管理中心內(nèi)部控制的必要性以及當(dāng)前仍然存在的問題進行研究，在本文中結(jié)合云南省省級職工住房資金管理中心內(nèi)部控制相關(guān)問題進行了研究，并針對性提出了幾點建議，旨在促進住房公積金管理中心內(nèi)部控制體系的完善，切實保障公積金繳存人的合法權(quán)益。

一、住房公積金概述

住房公積金指的是國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、民辦非企業(yè)單位、社會團體等與在職職工繳存的一筆專項資金，主要用于解決住房問題，減輕貸款職工負擔(dān)。住房公積金的基本特點包括普遍性、福利性、專用性、強制性、返還性等，隨著住房公積金制度的實施與不斷完善，切實為廣大在職職工的住房提供了保障，并且住房公積金已經(jīng)逐步發(fā)展為職工購置首套住房和第二套改善型住房的主要資金選擇，對于廣大職工來說是一項很好的福利保障。

二、住房公積金管理中心實施內(nèi)部控制的必要性

1. 是住房公積金單位履行社會服務(wù)職能的保障

住房公積金管理中心屬于事業(yè)單位屬性，這一特點也決定了住房公積金管理中心必須重視并加強內(nèi)部管理，從而履行好住房公積金管理中心的社會服務(wù)職能。服務(wù)于社會廣大群眾是事業(yè)單位的使命和宗旨，而住房公積金管理中心也是事業(yè)單位的重要組成，缺乏內(nèi)部控制會直接影響到住房公積金管理中心主體功能的實現(xiàn)，也會對其他的業(yè)務(wù)內(nèi)容造成影響，降低服務(wù)質(zhì)量。如果長時間不解決內(nèi)部控制問題，必然會失信于社會。而且從單位內(nèi)部來看，也是促進住房公積金管理中心健康發(fā)展的必然選擇，實施內(nèi)部控制使各項業(yè)務(wù)活動順利開展，單位的風(fēng)險也能得到有效控制，其社會服務(wù)功能得到最大化的體現(xiàn)。

2. 有助于規(guī)范住房公積金單位業(yè)務(wù)流程

住房公積金管理中心所從事的歸集、提取、貸款業(yè)務(wù)活動等都是為了服務(wù)廣大繳存職工，保證住房公積金資金運營安全和權(quán)益人的合法權(quán)益等。內(nèi)部控制是住房公積金管理中心運營和管理的組成部分，在內(nèi)部控制中如果存在問題，公積金資金安全受到威脅，也會影響服務(wù)質(zhì)量。通過建立內(nèi)部控制體系可以對住房公積金管理中心的各個管理層次、業(yè)務(wù)流程等進一步規(guī)范，使內(nèi)部責(zé)任更加明確，保證內(nèi)部責(zé)任的有效落實，減少住房公積金管理中心內(nèi)部風(fēng)險的發(fā)生，也切實保障了公積金賬戶信息管理與資金安全，也能使財務(wù)報告以及相關(guān)業(yè)務(wù)信息更加真實和可靠，有效預(yù)防腐敗等問題發(fā)生，促進住房公積金管理中心業(yè)務(wù)更加規(guī)范化。

3. 有助于降低運營風(fēng)險，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標

近年來，住房公積金各種案件發(fā)生，比如違規(guī)貸款等，使住房公積金管理中心運營管理風(fēng)險加大，必須通過有效的內(nèi)部控制降低風(fēng)險，保證戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。住房公積金管理中心不斷拓寬住房公積金覆蓋面，通過內(nèi)部控制不僅降低住房公積金單位運營風(fēng)險，也有助于戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。國家政策不斷完善，新型城鎮(zhèn)化的發(fā)展為住房公積金管理中心業(yè)務(wù)發(fā)展帶來機遇和挑戰(zhàn)，公積金的使用范圍在擴大、數(shù)量在提升，但是其中各種不確定性因素也在增多，極有可能危及到資金安全。國家和相關(guān)部門高度重視金融機構(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險綜合防控管理，考慮到各種不確定性因素增加對公積金產(chǎn)生的影響以及監(jiān)管部門的監(jiān)管要求，只有做好內(nèi)部控制，保證住房公積金管理中心業(yè)務(wù)的規(guī)范化開展，并將風(fēng)險管理納入到戰(zhàn)略規(guī)劃中，才能創(chuàng)建良好的內(nèi)外部環(huán)境，促進住房公積金管理中心戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

三、云南省省級職工住房資金管理中心現(xiàn)狀

云南省省級職工住房資金管理中心是隸屬于云南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳不以營利為目的的公益一類事業(yè)單位，從業(yè)人員共計64人，在編29人，非在編35人。2021年云南省省級職工住房資金管理中心發(fā)放個人住房貸款2177筆7.56億元，回收個人住房貸款7.87億元；業(yè)務(wù)收入3.43億元，業(yè)務(wù)支出1.71億元；繳存額53.36億元，提取額45.37億元；增值收益1.72億元，增值收益分配方面，上繳1.41億元；管理費用支出0.24億元，其中，人員、公用、專項經(jīng)費分別為1053.62萬元、604.95萬元、229.92萬元。2021年末，云南省省級職工住房資金管理中心住房貸款逾期額212.99萬元，逾期率0.30‰.

為了解決城鎮(zhèn)老舊小區(qū)居民上下樓困難的問題，根據(jù)《昆明市既有住宅加裝電梯實施意義（試行）》中“提取住房公積金作為資金籌集方式”的政策，加大支持力度，并出臺了相關(guān)政策，使城鎮(zhèn)老舊小區(qū)的電梯問題得到有效解決。同時，為了提高服務(wù)效率和服務(wù)質(zhì)量，云南省省級職工住房資金管理中心加快服務(wù)改進工作，積極配合全國住房公積金體系“跨省通辦”工作的順利開展，還為群眾提供了12329服務(wù)熱線以及反饋問題的渠道等，為異地購房者提供了諸多便利。另外，云南省省級職工住房資金管理中心在服務(wù)方面積極創(chuàng)新，打造綜合服務(wù)平臺，實現(xiàn)智能化的服務(wù)，并且主動回應(yīng)民生需求，利用微信公眾號等方式，拓展業(yè)務(wù)形式，不僅可以查詢個人住房公積金年度賬單，還設(shè)立了從“政府點單”、中心“配菜”到“百姓點菜”、中心“配單”的業(yè)務(wù)模式，切實滿足了繳存職工多層次多樣化的需求。目前，云南省省級職工住房資金管理中心加快了信息化建設(shè)，持續(xù)推進信息共享與協(xié)查機制，不斷創(chuàng)新業(yè)務(wù)，拓展業(yè)務(wù)方式，拓寬業(yè)務(wù)范圍，相信未來住房公積金管理服務(wù)水平會再上新臺階。

四、住房公積金管理中心實施內(nèi)部控制存在的問題

1. 住房公積金資金管理問題

住房公積金管理中心目前面臨的首要問題就是資金管理問題，各地住房公積金主要是住房公積金管理單位負責(zé)，在整個管理流程中，住房公積金的繳存和支取是重要的環(huán)節(jié)，所以在繳存與支取方面給予了一定重視。但是在資金的金融運營能力方面比較薄弱，如何提高住房公積金的利用率是值得思考的問題。

2. 住房公積金統(tǒng)籌管理問題

住房公積金的監(jiān)管主體較多，比如財政部、住建部等，在行使監(jiān)管職能時很容易出現(xiàn)權(quán)責(zé)不明確，權(quán)責(zé)沖突等問題，造成監(jiān)管浪費，也容易在決策管理中出現(xiàn)矛盾。因此，住房公積金的統(tǒng)籌管理是急需解決的問題。

3. 住房公積金監(jiān)管問題

首先，住房公積金管理委員會職責(zé)落實不到位，委員會是一個由多單位、多人員組成的機構(gòu)，而委員會的成員與住房公積金管理中心工作人員之間聯(lián)系不密切，對各項業(yè)務(wù)情況了解不全面，難以保證公積金的決策與監(jiān)督，公積金政策制定存在與客戶需求不匹配情況。其次，日常業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查缺位，主要是因為工作人員忙于日常業(yè)務(wù)，而且對業(yè)務(wù)中遇到的問題很少進行自查和反省，缺乏風(fēng)險敏感意識。另外，在具體工作中主要是本部門對負責(zé)的對口業(yè)務(wù)進行監(jiān)督檢查，經(jīng)常存在規(guī)章制度多、現(xiàn)場監(jiān)督檢查少、被動反饋多、主動自查少等問題。

4. 住房公積金管理中心內(nèi)部控制環(huán)境需要優(yōu)化

首先，缺乏內(nèi)部控制意識，尤其是決策層對于內(nèi)部控制的重視不足，缺乏科學(xué)的內(nèi)部控制目標，也在很大程度上影響整個單位內(nèi)部控制意識。其次部分機構(gòu)和崗位設(shè)置不合理，作為內(nèi)部控制環(huán)境的有機組成部分和重要載體，組織結(jié)構(gòu)在風(fēng)險評估、內(nèi)部控制活動以及信息交流等都發(fā)揮重要作用。內(nèi)部機構(gòu)分工比較細，但是缺乏一些內(nèi)部控制管理部門對內(nèi)部控制進行統(tǒng)籌安排，致使各環(huán)節(jié)工作銜接不暢，甚至發(fā)生問題出現(xiàn)相互推諉的現(xiàn)象。另外，組織文化建設(shè)滯后，對于組織文化建設(shè)認識不足，片面地認識組織文化就是幾個口號、優(yōu)美干凈的工作環(huán)境。員工們沒有共同的目標、價值、信念，導(dǎo)致工作中出現(xiàn)投機取巧、弄虛作假的情況。

五、住房公積金管理中心構(gòu)建內(nèi)部控制體系的建議

1. 加強管理制度與運營模式的規(guī)范

住房公積金管理中心要與時俱進，對管理制度和運營模式進行調(diào)整以便應(yīng)對內(nèi)外部環(huán)境變化。一方面，根據(jù)實際情況明確住房公積金管理機構(gòu)的發(fā)展方向，明確各部門的職責(zé)，并積極拓寬公積金使用途徑。另一方面，對住房公積金管理中心進行規(guī)范，結(jié)合不同收入層次群眾制定針對性的政策，使廣大群眾都能夠享受到住房公積金服務(wù)，幫助廣大群眾減輕購房壓力。另外，對住房公積金貸款制度、繳存制度以及提取制度等進行完善和統(tǒng)一，提高住房公積金服務(wù)效率和服務(wù)質(zhì)量。

2. 加強住房公積金監(jiān)督機制完善

住房公積金發(fā)展過程中必須做好住房公積金繳存、提取以及使用等全過程的監(jiān)督監(jiān)管，保障資金的安全性。目前，住房公積金制度與房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)密切聯(lián)系在一起，而且涉及的金額比較大，很容易讓一些不法分子造假借貸，增加資金風(fēng)險。因此，必須加快出臺相關(guān)法律法規(guī)，設(shè)置監(jiān)管部門，可以嘗試實施分開監(jiān)管或者統(tǒng)一監(jiān)管的方式，包括對住房公積金政策、住房公積金具體執(zhí)行情況等的監(jiān)管；對銀行關(guān)于住房貸款部分的政策進行監(jiān)管與控制，完善監(jiān)督機制，保證各項業(yè)務(wù)規(guī)范化開展。

3. 適當(dāng)拓展住房公積金使用范圍、途徑與來源

為了更好地服務(wù)廣大群眾，提高住房公積金管理中心服務(wù)效率與質(zhì)量，構(gòu)建完善科學(xué)的內(nèi)部控制體系，進一步擴大公積金使用范圍，資金來源途徑等。同時，將住房公積金貸款標準做好分類，根據(jù)不同收入層次的群體、不同需求的群體針對性的提供貸款服務(wù)。另外，政府部門應(yīng)該制定完善的金融運營體系，利用金融機構(gòu)的專業(yè)性提高住房公積金的投資收益。

4. 優(yōu)化住房公積金管理中心內(nèi)部控制環(huán)境

在內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化中需要做到以下幾點：首先增強全員內(nèi)部控制意識，根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況做好員工的宣傳引導(dǎo)，加強內(nèi)部控制的理論與實務(wù)培訓(xùn)，讓每一名員工都認識到內(nèi)部控制，主動的參與到內(nèi)部控制工作中。管理者也要以身作則，嚴格遵守各項制度規(guī)范，員工才能自覺遵守單位內(nèi)部規(guī)章制度，對于違反規(guī)章制度的行為必須給予處罰，做到獎罰分明。同時還應(yīng)該加強各部門業(yè)務(wù)管理，收集各部門意見和建議，對業(yè)務(wù)管理辦法進行改進，提高內(nèi)部控制有效性，要增強各部門的風(fēng)險意識，提高風(fēng)險防范水平。另外，加強組織文化建設(shè)，構(gòu)建積極向上的工作環(huán)境，使員工有共同努力的目標，朝著一個方向共同努力，從而實現(xiàn)住房公積金管理中心的戰(zhàn)略目標。

5. 加強住房公積金管理團隊建設(shè)

人才隊伍建設(shè)是推動住房公積金管理中心發(fā)展必不可少的“生命線”，要加快人才隊伍建設(shè)，對現(xiàn)有的工作人員進行教育培訓(xùn)，可以是外出學(xué)習(xí)也可以是內(nèi)部培訓(xùn)等方式，使工作人員學(xué)習(xí)新的理論、新的理念與方法，提升綜合素養(yǎng)水平。另外，完善人才引進機制，通過改善薪資待遇和福利，吸引優(yōu)秀的人才，組建優(yōu)秀的人才隊伍，打造高素質(zhì)、專業(yè)的團隊，提高各項業(yè)務(wù)水平。

六、結(jié)語

綜上所述，住房公積金管理中心必須立足于實際，全面梳理各項業(yè)務(wù)流程以及內(nèi)部控制中的問題，通過加強住房公積金管理中心管理制度與運營模式的規(guī)范；建立住房公積金監(jiān)督機制；適當(dāng)拓展住房公積金使用范圍、途徑與來源；優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，組建專業(yè)的管理團隊，構(gòu)建科學(xué)完善的內(nèi)部控制體系，提高住房公積金管理中心的服務(wù)效率與服務(wù)水平。