交通運輸企業全面預算管理的優化路徑

劉菊香

交通行業可以為經濟發展提供支持，而市場經濟體系的進一步深化也為交通企業提供了發展機會，這些情況下，交通行業也要獲得更好的發展，就需要交通運輸企業深化企業管理，作為企業管理重要部分，預算管理顯得尤為重要。

預算管理是現代企業進行內部管理工作的可靠手段，可以推動財務管理現代化發展，幫助企業達成發展目標，避免資源過度消耗，增收節支，推動企業發展。但是，從實際分析發現，交通運輸企業所開展的預算管理仍有不足，需要相關人員大力探究，明確交通運輸企業常見問題，并主動進行預算管理分析與優化，為預算管理工作的有效開展提供條件，滿足企業轉型升級目標。

一、交通運輸企業預算管理的作用

在交通運輸企業中開展預算管理工作有著非常關鍵的作用，能夠幫助交通運輸企業控制成本，增加交通運輸企業經濟收益和社會影響力，為我國交通行業的發展提供支持。因此，相關人員要加大力度進行分析，明確交通運輸企業預算管理作用，為后續工作的有序推進提供保障。可以將交通運輸企業預算管理作用總結為以下幾點：

（一）能夠幫助企業達成戰略目標

年度預算管理目標是對于企業戰略目標的分解，也是幫助企業達成戰略目標的可靠措施。借助于打造全方位的預算管理目標，可以將企業戰略目標分解為盈利目標、產品目標、市場競爭目標、發展目標等體系。并通過預算管理模式，將其轉化成各項指標，按季度、月度分解后，落實于各項業務中，確保月度、季度、年度預算順利完成，幫助企業達成經營目標和戰略目標。

（二）是進行內部控制的重要手段

構建完善的預算管理體系，能夠幫助交通運輸企業在第一時間分析、了解預算經營環節可能會出現的風險，并將其作為依據制定適宜的措施進行管控，進而確保所用資源和所制定的發展目標是相符的，提高內部控制水平。

（三）增強企業整體效益

只有做好預算管理工作，才能夠幫助企業合理應用各項資源，為企業各項經營工作的順利開展提供支持，并從細節出發進行各項工作，在降低成本投入的同時增加企業經濟收益和社會影響力。

二、交通運輸企業預算管理存在的問題

當前，我國交通運輸企業在發展過程中已經取得了一些成績，但是由于一些因素的影響，企業所開展的預算管理仍然存在很多問題，阻礙了交通運輸企業的后續發展。需要相關人員加大力度進行分析，明確預算管理常見問題以及導致問題出現的原因，并制定適宜的措施做出優化，為后續交通運輸企業預算管理工作的順利開展提供支持。可以將交通運輸企業預算管理常見問題總結為以下幾點：

（一）對預算管理工作認識不充分

在新時期，大多數交通運輸企業都打造了相對完善的預算管理制度，但是由于傳統觀念的影響，企業仍然將業務作為重點而忽視財務。部分企業并未認識到預算管理關鍵性作用，這就導致預算管理無法更深層次開展。此外，部分管理人員認為預算管理僅是財務部門的工作，并未將企業戰略目標和預算管理相聯系，缺乏對企業業務層面全面深入的調研，導致預算目標與企業戰略存在明顯偏差。

（二）預算編制內容不盡合理

當前，部分交通運輸企業在進行預算編制時，所制定的預算編制目標并不合理。可以總結為以下兩點內容：一是預算編制目標脫離實際，盲目擴大或縮小，與企業的長期戰略目標脫節，無法實現市場發展規劃和企業長期戰略目標；二是預算指標存在一些問題，所構建的預算指標體系有偏差，不能反映企業生產經營關鍵因素，或不能對年度預算指標進行科學合理的分解，使之分解為月度、季度指標，以及每位員工的可實現指標，難以實現預算考核，難以展現出預算管理的優勢。

（三）企業考核與激勵機制缺乏科學性

部分企業績效考核評價體系過于單一，僅有財務指標，而沒有其他輔助指標，這對于績效評價是不科學的，要關注比如客戶滿意度、員工創造力等這些非財務指標對企業的重要作用。部分企業績效評價沒有經過溝通、征詢意見，企業員工了解甚少，不便執行；部分企業執行績效考核時，僅針對公司管理層進行考核激勵，而不關注員工的考核與激勵。也有部分企業執行績效考核時，在企業內外部環境發生重大變化，比如新冠疫情、惡劣天氣造成的大面積停運等情況發生時，沒有根據實際情況進行預算調整，導致預算執行過緊，員工失去完成預算目標的積極性。

三、交通運輸企業經營中出現的困境

（一）市場占有率有所下降

鐵路里程不斷增加，火車速度明顯提升，為我國鐵路運輸行業的發展提供了有利條件。當前，我國的鐵路里程數已經在世界范圍內名列前茅，并且相關部門投入了較多資金，從某種角度來說，為鐵路行業的發展提供了充足資金，使鐵路運輸行業具有良好的發展前景。和公路運輸進行對比，鐵路運輸無論是載貨量、價格還是所用時長等，都有著較為顯著的優勢。特別是鐵路動車的運用，對于各路客運市場造成了明顯沖擊。除此之外，再加上火車的價格相對較低，更多用戶出行選擇乘坐火車而非公路客運車輛。

（二）出現了嚴重的客源分流

經濟水平的提升為群眾創造了較多經濟收益，再加上人們對于生活的高質量追求，汽車行業獲得了迅速發展，汽車數量不斷增加，私家車得到了更加普遍應用。大部分人員選擇自駕出行，這就導致了潛在客戶的丟失。并且，隨著相關旅游優惠政策的出臺，私家車開展自駕游的熱情明顯上漲。此外，汽車租賃等行業的發展也對于公路運輸業的發展造成了一定沖擊。除此之外，非法運營也是阻礙客運市場發展的主要原因之一。

（三）營運成本增加

經濟水平的提升導致物價不斷上漲，原材料價格和人工投入明顯上漲，導致交通運輸企業可獲得的收益明顯減少。交通運輸企業屬于勞動密集型企業，勞務成本是企業主要運營成本之一。而隨著相關法律法規的出臺以及工資標準的制定，員工的權益得到了一定保障，勞動密集型企業需要投入的成本卻明顯上漲。此外，我國對于運營車輛的報廢等工作有了新要求，這從某種角度來說，縮短了固定資產使用時間，加速資產更新，折舊成本顯著上升。運輸企業還需要應對鐵路、飛機等運輸工具之間的競爭，不斷提高運輸工具的檔次，以提升乘坐舒適度。基于上述原因，控制營運成本已經變為了交通運輸企業需要關注的重點。

四、交通運輸企業預算管理優化措施

面對交通運輸企業在開展預算管理時存在諸多方面的問題，受多方面因素的影響，預算管理效果和預期存在較大差距，需要相關人員加大力度進行分析研究、優化。可以從以下幾點出發開展交通運輸企業預算管理工作，滿足交通行業長遠發展所需：

（一）及時更新預算管理觀念

第一，要在預算管理觀念的引導下進行工作。交通運輸企業處在發展過程中，需要組織管理人員參與到預算管理學習之中，明確預算管理包含的內容和開展要求，進而了解到預算管理在企業中的重要作用。第二，要主動開展宣傳，做到全員參與。企業預算并不是財務一個部門的事，上到公司管理層，下到基層員工，都應積極參與預算的編制與實施過程中。預算編制要全面，涵蓋公司所有業務，包括企業業務流程各個環節，并加強跟蹤、監督與考評。確保所有人員都能夠在預算管理觀念的引導下開展工作，進而構建出完善的管理體系。第三，公司管理層要重視預算管理工作，并成立專門的預算管理部門，并對公司董事會負責，明確組織職責，為預算管理工作的順利開展提供組織支撐。

（二）合理進行預算編制

部分交通運輸企業所開展的預算編制并不合理，并未制定出明確的預算目標，以實現企業長期發展戰略，阻礙了交通運輸企業的發展。為了改善預算編制工作，首先要明確公司長期戰略規劃和近期經營目標，科學、合理地制定年度預算指標。針對近年來不斷增長的燃油成本、人力成本，以及鐵路、航空等交通基礎設施的不斷改善使出行方式選擇更加多樣化，要從戰略角度對交通運輸企業的長遠發展進行規劃，可以結合智能交通系統、新能源車輛的發展等方面，相比傳統燃油車，節約了大量的燃油費、修理費，實現成本控制，以期實現預算目標。其次充分調研市場，盡量采用零基預算編制、彈性預算編制等更先進的方法。深入研究經營業務每個環節，重視優化流程，節約人力成本，這對于勞動密集型企業來說非常重要。同時，考慮到收入的增長因素，除傳統客票收入外，可拓展廣告收入、旅游租賃等業務，以拓寬收入渠道。三要提高預算指標的科學性、系統性。預算指標由一系列具體指標構成，指標之間要能相互協調、相互銜接，便于理解與實施。

（三）對于現有的預算分析制度體系進行更新

對于現有的預算分析制度體系進行補充、更新，定期召開預算分析會議，通報預算完成情況、差異分析及相關改進措施，通過企業各部門溝通、交流，可以收集相關數據，運用差異分析法、指標對比法、因素分析法、趨勢分析等方法，從定性和定量的角度，找出差異原因，撰寫分析報告，為下一步工作提供指導依據。確保交通運輸企業能夠將預算分析制度落實到位，幫助工作人員了解到各階段預算實施情況。在這個過程中，還需要構建重大事項應急分析制度，確保交通運輸企業有足夠能力應對風險，提高預算分析的及時性和客觀性。

（四）提高全面預算管理報告利用率

制定明確的指標體系進行量化，可以借助于預算管理報告精準表現出企業內部出現的問題、產生的差異及原因，并根據實際執行情況對預算管理工作作出調整，為后續工作的順利開展提供依據。預算報告也應肯定企業的成績，指出存在問題，為企業的考核提供依據。還可以運用預算管理報告體系開展預算管理實踐，結合企業生產分析、戰略分析、財務分析，為企業發展提供數據支持，保障企業各項資源可以得到充分應用，增加企業收益，發揮預算管理報告最大作用。

（五）強化全面預算控制工作

多數企業強調預算的編制工作，而忽略預算執行與控制工作，使預算無法發揮真正作用。預算在實際執行中，才是企業資源投入、業務活動開展，發揮預算管理作用的時候。預算控制也分為事前控制、事中控制和事后控制，事前控制主要在預算的編制、調整等；事后控制是分析與總結，提高預算效率與效果，應當重點關注的事中控制。在預算控制中要把握一些原則，比如在執行營業收入預算、費用控制預算、利潤完成預算時要加強過程控制，分解為季度、月度，甚至于更細的每周、每天指標，這樣時時掌握完成進度，分析差異及原因，便于優化下一步工作。對于一些關鍵性的指標，突出重點管理，實時監控，而非關鍵性的指標，則簡化處理。對于重大支出，要實行剛性管理，要與預算相符，嚴格執行預算，而日常經費開支則可柔性控制。還要注意業務控制與財務控制相結合，才能更好發揮預算控制的作用。

（六）對于現有考核機制進行完善

現有企業多數做法是重預算、輕考核、少激勵，預算指標完成沒有激勵政策，未完成也沒有考核措施，這樣的預算對企業作用有限。想要發揮預算管理的最大作用，必須完善現有的考核制度。要至少確定兩個方面的考核，一是對完成指標情況的考核，對完成預算目標的責任主體進行獎勵，未完成者進行懲罰，要有具體的政策與措施，并進行提前宣傳到位，做到員工心中有數。考核指標要科學，避免單一指標。當然在考核過程中，應按月度或季度進行，考核結果要公開公平公正，便于員工監督。在企業內外部環境發生重大變化或重大事件發生時，要有相應的預算調整政策，有獎有罰，才能鼓勵員工士氣，激勵員工為企業創造價值。二是要考核預算組織的相關工作，對預算編制、預算分析、預算考核等方面工作的考核，通過對各項工作的考核與評價，提出分析整改建議，提高預算管理水平。行之有效的考核機制可以在進行考核工作時，細致分析各種預算任務，并打造出能夠滿足預算管理需要的績效指標體系，有針對性地探究出現的問題，確保預算考核目標可以被落實到位。

（七）要合理使用現代化技術

在企業的日常工作中，要運用現代化技術，結合財務系統，客運ERP業務系統、財務共享服務、大數據分析等信息化手段，打造交融、溝通、共享的平臺，在數據收集、分析、考核等方面提高效率，確保各個部門可以及時交互，達成資源共享目標。使企業預算編制、審批、實施、監督、考核等方面工作，可以公開、公正高效開展，也為后續工作的順利開展提供支持。

結語：

根據上文分析，新時期交通行業獲得了迅速發展，需要應對更加白熱化市場競爭，在一定程度上增加了交通企業發展壓力，同時，在智能交通系統、新能源汽車的發展，無人駕駛技術日漸成熟的背景下，交通運輸企業也將迎來新的發展機遇。因此，交通運輸企業要對現有預算管理模式進行補充、完善和優化，以發揮更大效能，使企業各項資源得到充分應用，為交通運輸企業的健康、長遠發展創造條件。