企業(yè)財務內(nèi)控體系的建立與實施

項雪琴

企業(yè)財務工作的開展，主要是根據(jù)企業(yè)當前的經(jīng)營情況判斷風險數(shù)值，穩(wěn)定當下的企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)。在財務工作的開展過程中，完善的內(nèi)控體系構建，對于降低企業(yè)實際財務成本起到了重要的作用。

在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中所涉及的經(jīng)濟活動較多，產(chǎn)生的財務數(shù)據(jù)十分龐大，財務管理人員需要根據(jù)企業(yè)目前的經(jīng)營情況，管理好相關的數(shù)據(jù)信息，精準地分析出目前的經(jīng)營狀態(tài)，做好完善的預防措施，避免企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展受到多方因素的影響，導致自身的經(jīng)營水平下降。在內(nèi)控體系的構建過程中，風險防范措施的建立、核算控制工作的開展屬于重點工作內(nèi)容，財務管理人員自身應當具備較強的專業(yè)素養(yǎng)，懂得根據(jù)目前的市場發(fā)展情況和企業(yè)經(jīng)營情況做好相應的處理工作，精準化地分析目前的財務數(shù)據(jù)，為下一階段的工作目標制定和工作內(nèi)容確立提供幫助。

在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，由于市場競爭逐漸激烈，企業(yè)的市場地位受到動搖，為了能夠全面加強企業(yè)目前的經(jīng)營狀態(tài)，在內(nèi)部控制體系的構建過程中，需要更加注重責任制度的建立，落實相關的工作責任，積極調(diào)度各部門人員開展相應的工作，提高企業(yè)經(jīng)營水平，穩(wěn)定市場地位。在財務內(nèi)控體系的構建中，將財務信息作為載體，以資金流動來控制企業(yè)的價值運行軌跡，實時監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營過程中各類經(jīng)濟活動的變化數(shù)值，準確分析出企業(yè)在經(jīng)營管理過程中的優(yōu)勢和劣勢，這樣可以更好地完善當前的工作，全面增強企業(yè)自身的經(jīng)營能力，進一步促進企業(yè)的發(fā)展。財務內(nèi)控體系是管理企業(yè)、控制企業(yè)的重要工作內(nèi)容，財務工作全面覆蓋在各項工作的開展過程中，財務管理人員必須具備較強的專業(yè)素養(yǎng)，能夠站在專業(yè)的角度，總結出目前經(jīng)營發(fā)展的問題，合理分工各項工作的輕重緩急，有效降低企業(yè)經(jīng)營成本，實現(xiàn)更高的經(jīng)濟效益。

一、財務內(nèi)控體系覆蓋的工作內(nèi)容

（一）會計制度

在企業(yè)的運營發(fā)展過程中，會計制度的建立主要是面向企業(yè)在商業(yè)交易和財務來往過程中的數(shù)據(jù)進行匯總、分類。在財務內(nèi)控體系的構建過程中，面對會計制度的建立，需要更加注重相關財務數(shù)據(jù)的整理，保存好重要的會計憑證，這對于財務數(shù)據(jù)的分析起到了重要的作用。財務內(nèi)控體系的構建，主要是為了實時掌握企業(yè)發(fā)展過程中的數(shù)據(jù)變化情況，精準化地分析目前企業(yè)的盈虧數(shù)值，會計制度的建立能夠提供更加準確的交易數(shù)值，保障了分析結果的科學性和準確性。

（二）管理制度框架設計

在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，完善的管理制度建立對于各項工作的開展起到了重要的作用。從傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營模式來看，大多數(shù)的企業(yè)在內(nèi)部管理制度的建立上存在有不足的情況，導致各部門、參與人員在開展相關工作時，由于缺乏完善的管理制度限制和規(guī)定，使得人員在操作的過程中存在不符合規(guī)范的情況，導致最終的工作結果質(zhì)量不佳，嚴重影響了企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。另外，在管理制度框架的設計上，需要充分尊重目前企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實際情況，圍繞著目前存在的問題進行制度完善，這樣可以從根本上解決部門與部門、人員與人員之間的沖突問題，更好地明確了工作的職責。為此，在管理制度框架的設計上，圍繞著企業(yè)目前的經(jīng)營發(fā)展情況進行內(nèi)部框架的完善。財務管理人員在日常工作的開展過程中，能夠更加精準地了解各部門人員的實際工作情況，設計下一階段的工作目標時，能夠根據(jù)各部門人員的表現(xiàn)情況進行目標的設計，確保各階段的工作達到相應的要求，全面推進企業(yè)發(fā)展。

（三）財務審批管理體系

財務審批管理體系的構建，主要是針對企業(yè)日常的工作進行權限明確和職責劃分，體系的建設所涉及的內(nèi)容較多，不僅包括財務費用的審批審核，還包括財務收支的審批審核，這些都由管理層人員進行審批，使得財務費用的流通變得更加明確，更好地掌握了企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中成本支出的實際情況。財務管理人員在日常工作的開展過程中，需要時刻關注企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的成本支出變化，合理控制成本支出，壓縮經(jīng)營成本，實現(xiàn)更高的經(jīng)濟效益，這是財務管理人員的重要工作之一。在財務內(nèi)控體系的構建中，財務審批管理體系的運行，能夠更好地明確每筆費用的支出情況，站在科學的角度進行費用支出的控制，確保各項工作的開展達到相應的標準。

（四）財務部門設置和人員分工

在財務部門的運行過程中，主要是服務于企業(yè)展開各項財務數(shù)據(jù)的處理，不同的人員負責的工作內(nèi)容存在著差異。在部門劃分和工作崗位劃分的過程中，需要明確工作職責和工作要求，員工按照相應的工作標準進行各項工作的開展，這樣可以更好地促使部門運行達到最佳化，精準地掌握企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的數(shù)據(jù)變化情況，為后續(xù)的經(jīng)營發(fā)展和企業(yè)內(nèi)部優(yōu)化提供一定的參考和幫助。

（五）資金管理制度和成本控制制度

在企業(yè)財務內(nèi)控體系的構建過程中，資金管理制度和成本控制制度的建立是重點，由于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中所涉及的資金較為龐大，各項經(jīng)濟活動的開展都需要穩(wěn)定的資金鏈支持，這樣才能使得項目運營變得更加高效，產(chǎn)生更多的效益，進一步促進企業(yè)的發(fā)展。在財務管理工作的開展過程中，財務人員需要對于經(jīng)濟項目的經(jīng)營發(fā)展情況進行全面了解，分析目前的盈虧指數(shù)，準確地判斷出企業(yè)當前的經(jīng)營狀態(tài)。在各部門的經(jīng)營發(fā)展過程中，成本支出是財務管理工作中的重點，財務管理人員需要站在科學、專業(yè)的角度進行合理的成本控制，保障企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的穩(wěn)定性。

二、企業(yè)財務內(nèi)控體系的建立與實施策略研究

（一）從管理層面注重財務內(nèi)控體系的建立

在企業(yè)財務內(nèi)控體系的建設過程中，需要從管理層面引起高度重視，相比較傳統(tǒng)的企業(yè)管理工作而言，現(xiàn)代化財務內(nèi)控體系更加注重信息化的建設，尤其是在財務數(shù)據(jù)的管控和監(jiān)管的過程中，利用信息技術對各項數(shù)據(jù)信息進行全方位的監(jiān)控管理，更好地提高了管理工作的效率和質(zhì)量。管理層人員在日常工作中，能夠通過系統(tǒng)及時了解到當前的運營情況，發(fā)布對應的指令來進行工作的調(diào)整，這樣可以使得各項工作的開展變得更加高效，達到預期的經(jīng)營標準。從目前的管理現(xiàn)狀來看，發(fā)現(xiàn)許多企業(yè)管理層對于財務內(nèi)控體系的認知不夠全面，導致體系建設存在不足的情況，嚴重威脅到了企業(yè)當下的經(jīng)營發(fā)展。為此，在目前的發(fā)展過程中，需要加強企業(yè)管理層對于財務內(nèi)控體系的認知度，讓管理層人員了解到，體系建設對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展起到了一定的積極作用。管理層人員需要明確自身的工作職責，以身作則，維護財務內(nèi)控體系的構建。在遇到各類問題時，能夠及時落實相關的工作責任，使得各項工作的開展變得更加順利。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，由于涉及了不同的商業(yè)活動和經(jīng)營活動，所產(chǎn)生的財務數(shù)據(jù)較為龐大，財務管理人員需要對這些數(shù)據(jù)進行分析管理。管理人員在戰(zhàn)略規(guī)劃的過程中，需要充分參考最新的財務數(shù)據(jù)進行戰(zhàn)略的設計，為此，通過財務內(nèi)控體系能夠更加精準、全面地獲取最新的財務數(shù)據(jù)信息，以此作為基準設計當下的戰(zhàn)略規(guī)劃，這樣可以對目前的企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)做到心中有數(shù)，有效促進企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。

（二）重視內(nèi)部審計的作用

財務信息是管理信息的重要來源，在當下的財務管理工作開展過程中，財務人員需要對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中所產(chǎn)生的財務數(shù)據(jù)進行精準化的管理，保障財務信息的質(zhì)量，進一步提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。從傳統(tǒng)的財務管理工作開展現(xiàn)狀進行了解，發(fā)現(xiàn)由于管理理念落后、技術貫徹不夠全面等各方面的原因，導致了財務數(shù)據(jù)存在不完整的情況，嚴重影響到了企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。在現(xiàn)代化社會的發(fā)展過程中，企業(yè)競爭越來越大，數(shù)據(jù)信息的處理成了企業(yè)競爭中的核心，如何快速準確地處理好重要的數(shù)據(jù)信息內(nèi)容，需要引入大數(shù)據(jù)技術、云計算技術等先進的技術。信息化的改革能夠有效促進企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，在財務內(nèi)控體系的構建過程中，所需要處理的財務數(shù)據(jù)信息較為龐大，工作人員可利用相關的數(shù)據(jù)信息進行統(tǒng)一化的處理，既能夠保障數(shù)據(jù)處理的高效化，同時也保障了企業(yè)各項工作開展的良性運轉(zhuǎn)。在保障財務信息的可靠過程中，需要設立專門的內(nèi)部審計部門，圍繞著實際的工作需求和數(shù)據(jù)處理要求進行相關工作的責任明確。建議內(nèi)部審計部門直接隸屬于董事會，由董事會親自領導開展審計工作，對企業(yè)發(fā)展過程中的各類數(shù)據(jù)進行精準化的審計，這樣可以在極大程度上保障財務信息的可靠性。另外，在內(nèi)部審計工作的開展過程中，能夠通過數(shù)據(jù)的分析，了解到內(nèi)控體系設計的薄弱環(huán)節(jié)和存在問題的地方，從而提出對應的優(yōu)化措施，全面加強體系的建設，進一步提高企業(yè)內(nèi)部管理工作的效率和質(zhì)量。

（三）明確崗位職責和人員責任

責任是每個崗位所必須承擔的義務，權利是每個崗位所行使的權利區(qū)間，在當下的企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，由于責任和權利落實不夠明確，導致了部門與部門、人員與人員之間出現(xiàn)沖突，甚至還存在有暗箱操作的問題，嚴重危及到了企業(yè)正常的經(jīng)營發(fā)展。為了能夠進一步避免這類問題的出現(xiàn)，當下需要注重權利的合理分配和責任的落實，尤其是在財務管理工作的開展過程中，涉及的資金流動量較大。權利的合理分配需要充分結合目前工作的需求以及內(nèi)部管理體系構建的基本情況，進行權利的均衡分配，避免出現(xiàn)暗箱操作或者是財務數(shù)據(jù)作弊的情況，保障各項工作的開展變得公平公正。在工作職責的落實上，需要根據(jù)崗位的相關要求，進行工作責任和責任范圍的明確，提高人員的工作責任心，在處理各項事宜時，能夠充分按照企業(yè)的相關標準進行工作的處理，一旦出現(xiàn)問題，及時落實相關責任，這樣可以使得人員的責任心逐漸提升，保障了工作開展的質(zhì)量和效率。明確崗位職責、權利對等是財務內(nèi)控體系構建中的重要內(nèi)容之一，企業(yè)內(nèi)部結構較為復雜，只有明確相關責任，加強權利管理，才能夠使得各項工作的開展變得更加高效化，符合預期的要求，全面推進企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。

（四）提高財務管理人員的專業(yè)素養(yǎng)

財務管理人員作為財務內(nèi)控體系的重要執(zhí)行者，個人的品行和專業(yè)素質(zhì)將會直接影響到體系實施的成效。為此，在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，必然需要注重財務管理人員自身的專業(yè)素養(yǎng)。在招聘方面，建立嚴格化的招聘體系，針對財務管理崗位進行相關要求的明確，嚴格審核招聘人員的資質(zhì)水平，這樣可以更好地保障后續(xù)工作開展的質(zhì)量。另外，在內(nèi)部人員的管理上，需要定期開展培訓工作，圍繞著崗位的需求進行相關理論和實踐的培養(yǎng)，提高技能水平，確保人員在工作的過程中，能夠通過專業(yè)技能進行問題處理，保障各項工作開展，提高財務管理運營的效率和質(zhì)量。財務內(nèi)控體系的構建所涉及的工作內(nèi)容較多，財務管理人員自身的工作經(jīng)驗和專業(yè)技能，對于各項工作的開展起到了非常關鍵的作用。在實際的工作開展過程中，可以制定崗位晉升制度，激發(fā)人員的工作熱情，能夠根據(jù)晉升的要求不斷充實自我，提高自身的技能水平，在工作崗位展現(xiàn)出個人的價值，這樣可以營造良好的工作氛圍，實現(xiàn)良性競爭，有效促進了人員的成長，更是推進了企業(yè)的發(fā)展。

（五）搭建適合企業(yè)的會計系統(tǒng)

在當下的經(jīng)營發(fā)展過程中，財務內(nèi)控體系的基礎在于會計工作的開展過程中，所涉及的財務數(shù)據(jù)信息較多，財務管理人員需要對相關的會計數(shù)據(jù)進行精準化的處理，了解企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的資金流向以及費用支出情況，做好合理的成本控制工作，有效保障企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展狀態(tài)。在會計系統(tǒng)的構建過程中，需要充分適合企業(yè)和企業(yè)發(fā)展的需求，進行系統(tǒng)建設和完善，遵照國家頒布的會計準則，設計適合企業(yè)發(fā)展的會計系統(tǒng)，充分考慮到企業(yè)經(jīng)營的特點，引入先進的信息技術，不斷進行系統(tǒng)功能的完善，這對于企業(yè)的發(fā)展而言起到了重要的作用。信息化社會對于信息化建設有著非常嚴格的要求，企業(yè)在發(fā)展過程中必然需要注重信息系統(tǒng)的構建，圍繞著具體工作開展制定完善的系統(tǒng)功能，及時針對現(xiàn)存在的問題進行優(yōu)化改善，加強數(shù)據(jù)信息的管理，全面促進企業(yè)的發(fā)展。

結語：

在當下的企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，財務管理工作的開展對于穩(wěn)定企業(yè)經(jīng)營狀況起到了重要的作用。相比較傳統(tǒng)的企業(yè)發(fā)展而言，許多管理層人員并未重視財務管理工作的開展，僅僅只是將財務管理工作作為記錄企業(yè)收支的工作，缺乏對財務工作的全面認知，嚴重影響到了企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。隨著社會的不斷發(fā)展，市場競爭逐漸激烈，各大企業(yè)開始注重財務內(nèi)控體系的構建，引入最新的管理理論和先進的信息技術進行財務內(nèi)控體系的建設，更加精準地獲取到企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的完整數(shù)據(jù)，及時做好成本控制工作，評估出目前的盈虧數(shù)值，這樣可以使得企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展變得更加地高效化，讓企業(yè)在市場的地位穩(wěn)固，充分體現(xiàn)出企業(yè)自身的優(yōu)勢和強勁的競爭力。