企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題與改進(jìn)措施

摘要：企業(yè)內(nèi)控管理是在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效的管理和控制。現(xiàn)階段，內(nèi)控管理是企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。伴隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，內(nèi)控管理目標(biāo)也在發(fā)生變化，本文就內(nèi)部控制的概念與現(xiàn)狀進(jìn)行了論述和分析，明確了企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，然后針對現(xiàn)階段內(nèi)控管理存在的問題展開探究，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的完善措施，旨在幫助企業(yè)不斷健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，促進(jìn)企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；內(nèi)部控制；可持續(xù)發(fā)展

DOI：10.12433/zgkjtz.20232610

有效的企業(yè)內(nèi)部控制管理可促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。所以很多企業(yè)開始深化內(nèi)部控制管理改革，進(jìn)一步加強(qiáng)人力、物力及資金的管理和使用，并在此基礎(chǔ)上，有效落實(shí)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。因此，有必要對內(nèi)部控制管理進(jìn)行有效改進(jìn)，以最大程度地提升企業(yè)核心競爭力。

一、內(nèi)部控制的概念

內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定各種制度、規(guī)范，對企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、管理和控制的一種管理手段。它包括一系列內(nèi)部控制措施，旨在保障企業(yè)的財(cái)務(wù)、運(yùn)營、合規(guī)等方面的有效性、可靠性和合法性。

內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保企業(yè)的資產(chǎn)安全、提高財(cái)務(wù)信息的可靠性、促進(jìn)業(yè)務(wù)的高效運(yùn)作以及讓企業(yè)遵守法律法規(guī)和道德規(guī)范。通過內(nèi)部控制，企業(yè)可有效發(fā)現(xiàn)并預(yù)防各種風(fēng)險(xiǎn)和問題，及時(shí)采取相應(yīng)的措施予以處理。

內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工的制定、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)流程的規(guī)范、內(nèi)部監(jiān)督和檢查等多個(gè)方面。它需要企業(yè)全體員工的共同參與和配合，同時(shí)建立一套完善的制度和流程，并不斷予以優(yōu)化。

通過有效的內(nèi)部控制，可提高企業(yè)管理的科學(xué)性和規(guī)范性，減少內(nèi)部失誤和風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。同時(shí)，內(nèi)部控制也是保護(hù)企業(yè)利益相關(guān)者利益的重要手段，有助于建立和維護(hù)企業(yè)信譽(yù)。

二、企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

（一）防范風(fēng)險(xiǎn)

有效的內(nèi)部控制可幫助企業(yè)預(yù)防和識別各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)務(wù)欺詐、資產(chǎn)損失、不當(dāng)行為等，從而減少企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和損失。

（二）提高財(cái)務(wù)信息的可靠性

內(nèi)部控制有助于確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性，防止虛假報(bào)告和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤，以提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，維護(hù)投資者和利益相關(guān)者的信任。

（三）促進(jìn)業(yè)務(wù)高效運(yùn)作

內(nèi)部控制可規(guī)范和優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，減少冗余和浪費(fèi)，確保資源合理利用，從而提升企業(yè)的競爭力和經(jīng)營效益。

（四）遵守法律法規(guī)和道德規(guī)范

內(nèi)部控制有助于企業(yè)確保自身的合規(guī)性，遵守相關(guān)的法律法規(guī)和行業(yè)準(zhǔn)則，維護(hù)企業(yè)的聲譽(yù)和形象，降低法律風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)行為的發(fā)生率。

（五）保護(hù)利益相關(guān)者利益

通過內(nèi)部控制，企業(yè)可保護(hù)投資者、供應(yīng)商、員工等利益相關(guān)者的權(quán)益，確保公平、透明和誠信的經(jīng)營環(huán)境，增強(qiáng)和提高企業(yè)的社會(huì)責(zé)任感和可持續(xù)發(fā)展能力。

總之，企業(yè)內(nèi)部控制是保障企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展的重要保障措施，能提升企業(yè)的管理水平和競爭力，降低風(fēng)險(xiǎn)和損失，增強(qiáng)企業(yè)的信譽(yù)和信任度。同時(shí)，內(nèi)部控制也是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的體現(xiàn)，有助于構(gòu)建公平、透明和可信賴的商業(yè)環(huán)境。

三、企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問題

（一）內(nèi)部管理制度不完善

在現(xiàn)階段的企業(yè)發(fā)展中，依舊有部分企業(yè)對內(nèi)部控制的重視不夠，存在內(nèi)部控制制度不健全的問題，很多工作都是為了應(yīng)付檢查而做的。不僅如此，雖然有的企業(yè)制定了內(nèi)控管理的規(guī)章制度，但在落實(shí)的過程中，仍然存在制度不健全、權(quán)責(zé)不明確、獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等情況，內(nèi)控工作達(dá)不到上行下效的效果。

（二）內(nèi)部管理的監(jiān)管不夠

在企業(yè)運(yùn)行過程中，內(nèi)部管理的監(jiān)管力度不夠，不能保證每個(gè)人都遵守企業(yè)的內(nèi)控管理制度。在開展內(nèi)控管理工作的過程中，如果沒有相關(guān)部門的監(jiān)督管理，很容易影響整體的制度落實(shí)效果。企業(yè)中，不同級別的員工，對內(nèi)部管理的認(rèn)識不同。通常情況下，管理人員比較看重企業(yè)的整體收益，因而對監(jiān)督工作不夠重視，導(dǎo)致實(shí)際監(jiān)管勘察的力度不夠。

（三）管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，人員素質(zhì)偏低，責(zé)任感不強(qiáng)

企業(yè)內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置不合理，往往是由對內(nèi)控管理的重要性和復(fù)雜性的誤解導(dǎo)致的。一些企業(yè)可能只是簡單地設(shè)立了一個(gè)內(nèi)控部門，但這并不能滿足內(nèi)控管理的需求。內(nèi)控管理涉及企業(yè)各個(gè)方面的監(jiān)督和控制，需要一個(gè)完整的體系予以支持。因此，企業(yè)要合理設(shè)置內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)，確保各職能部門之間的協(xié)同工作，以達(dá)到最佳的內(nèi)控效果。另外，企業(yè)內(nèi)控管理的人員素質(zhì)也是一個(gè)影響因素。內(nèi)控管理需要專業(yè)知識和技能的支持，但許多企業(yè)在招聘和培訓(xùn)方面仍存在不足。一些企業(yè)可能只是簡單地將內(nèi)控管理的職責(zé)分配給現(xiàn)有員工，而沒有提供必要的培訓(xùn)和支持，導(dǎo)致人員素質(zhì)偏低，無法勝任復(fù)雜的內(nèi)控管理工作。

（四）企業(yè)管理層沒有給予足夠的重視

在企業(yè)的發(fā)展過程中，管理者通常更注重企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益和安全生產(chǎn)。因而，他們往往更關(guān)注產(chǎn)品的經(jīng)營和銷售，以為這樣就完成了企業(yè)的綜合任務(wù)，但這種做法忽視了企業(yè)內(nèi)控管理的重要性。而內(nèi)控管理混亂正是企業(yè)發(fā)展整體效果不佳及衰敗的根源。因此，企業(yè)需要認(rèn)識到這一問題并加以解決，以確保企業(yè)健康發(fā)展。

（五）內(nèi)部控制意識缺乏

在企業(yè)發(fā)展中，內(nèi)部控制需要各個(gè)部門從上到下共同實(shí)施。然而，傳統(tǒng)的管理模式導(dǎo)致實(shí)際落實(shí)過程中缺乏對內(nèi)部控制的有效認(rèn)識，進(jìn)一步導(dǎo)致企業(yè)在落實(shí)過程中缺乏主動(dòng)性。一些人僅將內(nèi)部控制視為內(nèi)部的監(jiān)督管理，即僅通過要求和規(guī)定進(jìn)行控制和管理，與企業(yè)需求嚴(yán)重脫節(jié)，阻礙了內(nèi)部控制作用和價(jià)值的有效發(fā)揮。

（六）不重視企業(yè)管理者的職業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)

在企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營過程中，許多企業(yè)過分注重生產(chǎn)效益和整體建設(shè)，而忽視了對相關(guān)管理人員的培訓(xùn)。當(dāng)前階段，由于管理和工作流程方面的問題，內(nèi)部管理環(huán)境逐漸惡化，如果企業(yè)管理者的決策缺乏公正性，將不利于形成良好的內(nèi)部環(huán)境。

（七）運(yùn)行過程缺乏激勵(lì)，部門之間缺乏通力合作

工作的落實(shí)離不開人員。然而，在實(shí)際操作的過程中，相關(guān)人員如果出現(xiàn)嚴(yán)重失誤，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行出現(xiàn)問題，這會(huì)進(jìn)一步影響企業(yè)整體發(fā)展。企業(yè)發(fā)展中缺乏相應(yīng)的激勵(lì)手段，可能導(dǎo)致部門間溝通合作的效率較低，執(zhí)行效果也不佳。因此，企業(yè)內(nèi)控管理需要采取有效的措施調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，并促進(jìn)各個(gè)部門及上下級之間的關(guān)系，避免出現(xiàn)消極和敷衍的情況。這種管理方式不是簡單地對行管人員進(jìn)行處罰或“走過場”式地批評教育，而是通過適當(dāng)?shù)氖侄魏湍Ｊ絹韺?shí)現(xiàn)。

四、企業(yè)內(nèi)控管理完善措施

（一）重視內(nèi)部控制制度的作用

在制定內(nèi)部控制管理標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，有針對性地制定。這樣，可以確保企業(yè)獲得更加精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)信息，從而促進(jìn)決策者做出正確的決策。在落實(shí)的過程中，需要依據(jù)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)嚴(yán)格規(guī)定工作流程，并明確職責(zé)分工，以保障整體工作的落實(shí)效率和效果。此外，管理人員還要進(jìn)一步重視內(nèi)部控制管理工作，并落實(shí)相關(guān)制度，避免紙上談兵。同時(shí)，在結(jié)合實(shí)際工作情況的基礎(chǔ)上，應(yīng)不斷完善和健全企業(yè)的經(jīng)營管控制度，以最大程度地發(fā)揮其作用。

（二）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部組織管理

在企業(yè)的發(fā)展運(yùn)營過程中，可以通過制定內(nèi)部管理制度改革傳統(tǒng)的管理原則，進(jìn)一步明確相關(guān)的管理權(quán)限。在管理過程中，可以通過崗位競爭或人員分配的方式實(shí)施激勵(lì)機(jī)制。同時(shí)，要進(jìn)一步完善機(jī)構(gòu)設(shè)置，確保人員配置合理。管理必須建立在合法的基礎(chǔ)上，以避免發(fā)生人員分配不均、閑職、缺職等情況。同時(shí)，也要注意培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)部的團(tuán)結(jié)合作，形成良好的風(fēng)氣，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，讓內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)揮更大的作用。

（三）構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理制度

近年來，各行各業(yè)都取得了顯著的進(jìn)步和發(fā)展，企業(yè)規(guī)模也在不斷壯大。為了更有效地管理員工，建立內(nèi)部控制管理制度是十分必要的。因此，需要根據(jù)實(shí)際情況，進(jìn)一步完善企業(yè)的內(nèi)部管理制度，以獲取更真實(shí)的數(shù)據(jù)和信息。此外，對于大規(guī)模的企業(yè)來說，分層管理是必不可少的。因此，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理制度尤為重要，這有助于明確每位員工的工作任務(wù)，并促使各部門之間相互制約、相互監(jiān)督，從而最大限度地發(fā)揮內(nèi)控管理制度的積極作用，為企業(yè)營造良好的發(fā)展環(huán)境。

（四）引進(jìn)新科技，實(shí)現(xiàn)信息化管理

隨著互聯(lián)網(wǎng)信息時(shí)代的到來，企業(yè)普遍在發(fā)展中引入新科技，極大提高了工作效率。通過引入網(wǎng)絡(luò)和行管軟件系統(tǒng)，很多企業(yè)實(shí)現(xiàn)了信息化發(fā)展，可在短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行大規(guī)模的數(shù)據(jù)處理，并具備實(shí)時(shí)監(jiān)管功能，極大地提升了企業(yè)的發(fā)展效率。將互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部控制管理，可為管理者帶來極大的工作便利，相較傳統(tǒng)的管理方式，大大提高了管理效率，管理者可據(jù)此進(jìn)行整體控制，對未來發(fā)展進(jìn)行判斷分析。

（五）提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決策能力

領(lǐng)導(dǎo)層的決策直接關(guān)系到企業(yè)整體的運(yùn)行發(fā)展。為了保障決策的科學(xué)性和合理性，在制定決策之前，需要綜合考慮當(dāng)下的市場發(fā)展前景，以及在實(shí)際運(yùn)營過程中可能出現(xiàn)的突發(fā)事件和不穩(wěn)定因素。因此，決策的實(shí)施不僅要基于領(lǐng)導(dǎo)自身的經(jīng)驗(yàn)，也要結(jié)合相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，還要考慮市場的發(fā)展前景，以確保企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施。

（六）提高員工的綜合素質(zhì)

在企業(yè)內(nèi)部管理過程中，有必要提升員工的整體素質(zhì)，使其具備良好的價(jià)值觀和道德觀，以保障企業(yè)內(nèi)部管理。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，可以采取以下方式：首先，相關(guān)工作人員應(yīng)不斷更新自己的知識庫，持續(xù)進(jìn)行自我突破。其次，企業(yè)可以定期組織員工參加綜合素質(zhì)培訓(xùn)，以提升他們的專業(yè)素質(zhì)和綜合能力。最后，企業(yè)可以通過激勵(lì)措施，進(jìn)一步激發(fā)員工的工作積極性，從而更好地落實(shí)內(nèi)部控制制度。

（七）強(qiáng)化內(nèi)控制度考核，推行有效的激勵(lì)機(jī)制

在企業(yè)內(nèi)控制度的落實(shí)過程中，為了充分發(fā)揮其積極作用，可以采取以下優(yōu)化措施：首先，強(qiáng)化內(nèi)控制度的考核，通過有效的激勵(lì)機(jī)制鼓勵(lì)員工積極參與。其次，深入分析考核結(jié)果，找出管理不足，并有針對性地進(jìn)行改進(jìn)，以避免后續(xù)工作中再次出現(xiàn)同樣的問題。最后，在實(shí)施考核過程中，可以采取激勵(lì)機(jī)制，給表現(xiàn)優(yōu)異的員工以適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，并對未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)的員工給予相應(yīng)的懲罰。

（八）完善內(nèi)控管理治理結(jié)構(gòu)

為了進(jìn)一步落實(shí)內(nèi)部控制管理，需要在現(xiàn)有的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)上進(jìn)行改進(jìn)和突破，這樣可以通過明確內(nèi)控管理的工作標(biāo)準(zhǔn)、明確人員之間的分工來實(shí)現(xiàn)。每一位在崗人員都應(yīng)清晰地了解自己的工作內(nèi)容，以便進(jìn)行權(quán)責(zé)追蹤。此外，部門之間需要相互約束和制約，以促進(jìn)人員分配的合理性，保障每個(gè)崗位的人員分配合理，既避免沖突，又避免閑職。同時(shí)，還需要進(jìn)一步完善授權(quán)批準(zhǔn)體系，明確流程和責(zé)任范圍。

（九）繼續(xù)推進(jìn)內(nèi)部控制人文道德環(huán)境建設(shè)

隨著社會(huì)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為了進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制管理制度，必須注重法制管理環(huán)境的落實(shí)，重視企業(yè)道德規(guī)范建設(shè)，并堅(jiān)持以人為本的發(fā)展理念，不斷推動(dòng)企業(yè)員工人文道德進(jìn)步。在內(nèi)控管理過程中，應(yīng)著重建設(shè)企業(yè)人文道德環(huán)境，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工之間的互動(dòng)溝通。在此過程中，要始終以企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，督促員工自覺遵守規(guī)范。

（十）建設(shè)富有企業(yè)特色的內(nèi)控文化

企業(yè)在發(fā)展中不僅需要關(guān)注人才、技術(shù)和管理的建設(shè)，還需要建立獨(dú)特的企業(yè)內(nèi)控文化。其中，制度是形成內(nèi)控文化的關(guān)鍵。為了落實(shí)內(nèi)控制度，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況和外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和管控內(nèi)控制度，提升整體工作效率。進(jìn)一步提升企業(yè)的內(nèi)控管理制度，可以通過外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督相結(jié)合的方式來實(shí)現(xiàn)。企業(yè)還需將內(nèi)控文化融入企業(yè)文化，為企業(yè)的長久健康發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

五、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)內(nèi)控不僅僅是一個(gè)企業(yè)的規(guī)章制度，更是一個(gè)涵蓋管理、監(jiān)督、經(jīng)營、審計(jì)等一系列管理機(jī)制的體系工程。作為企業(yè)發(fā)展中不可忽視的重要環(huán)節(jié)，本文通過分析企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問題，提出了優(yōu)化內(nèi)控機(jī)構(gòu)設(shè)置、提升人員素質(zhì)、建立激勵(lì)機(jī)制等改進(jìn)措施。這些措施有助于提高企業(yè)內(nèi)控管理水平，保障企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展。

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