財務機器人對公司財務行為的影響及其優化

摘要：隨著信息技術和人工智能技術的發展，財務機器人在企業的會計與審計中不斷應用，主要用于處理機械重復性的工作。這種應用對財務核心能力和財務人員的需求產生了影響，改變了企業對財務人員的需求結構，也對會計人員提出了新的要求。雖然財務機器人的應用導致許多財務人員面臨職業危機，但同時也為他們提供了發展的機會。因此，分析財務機器人的應用情況以及探索財務人員應對挑戰的出路，可以將危機轉化為機遇，支持財務人員從財務核算基礎崗位向管理職能的轉型。

關鍵詞：財務機器人；財務轉型；會計行業

一、財務機器人技術簡介

財務機器人是一門交叉學科的新興技術科學，利用計算機科學、心理學、哲學等學科的交叉融合，研究開發能夠模擬、延伸和擴展人類智能的理論、方法、技術和應用系統。它旨在理解智能的本質，并開發出一種能夠以與人類智能相似的方式做出反應的智能機器。財務機器人技術的研究領域包括機器人、語言識別、圖像識別、自然語言處理和專家系統等。在財務工作中，財務機器人技術的應用主要是將發票通過掃描等方式輸入到會計機器系統中，然后進行制單、記賬、報表生成等步驟。財務機器人利用大數據對財務風險進行預測和計算，從而提高財務決策的準確性和效率。它通過機器學習等技術分析和學習歷史數據，為企業提供更準確的預測和決策支持。此外，財務機器人技術還可以自動化財務流程，減少人力成本和時間成本，提高工作效率。

具體來說，財務機器人在財務工作中的應用主要體現在以下幾個方面：

一是財務預測。利用機器學習技術分析歷史數據的變化規律、趨勢和關聯性，綜合考慮市場環境、政策因素等，預測未來的現金流、利潤、股價等財務指標。這樣企業可以獲得更準確的財務預測數據，為投資決策提供有力的支持。

二是財務分析。利用自然語言處理、機器學習等技術對企業的財務數據進行分析和評估，提取出關鍵指標和趨勢。同時，與行業和市場數據進行對比，幫助企業了解自身在行業中的位置和競爭力，指導財務管理。

三是風控管理。財務機器人技術可以識別財務風險，如欺詐、信用風險等，并為企業提供相應的解決方案，減少財務損失。通過監測企業內外的財務風險因素，及時發現風險隱患并采取預防和控制措施。

二、財務機器人在財務領域的應用

（一）我國財務機器人應用現狀

在當今數字化、信息化的時代背景下，財務機器人技術的發展備受關注，并在不同領域展現廣泛應用的趨勢。財務領域作為其中重要的領域之一，對財務機器人技術的應用也越來越重視。隨著社會數字化和智能化進程的加速，數據量不斷增長，管理難度也隨之增加。財務領域面臨更多的挑戰，需要智能化工具來應對。同時，大數據、云計算、物聯網等技術的發展為財務機器人在財務領域的應用提供了技術基礎。在財務領域，高效、準確、合規和安全的財務資產管理是企業的核心要求。財務工作需要得到高度財務機器人化的支持。財務管理在企業的整體發展中起著至關重要的作用，因此充分利用財務機器人技術的優勢，已成為企業競爭策略中的重要一環[1]。

（二）財務機器人在財務領域的應用

財務機器人在財務工作中的應用模式主要包括：

一是智能記賬。利用財務機器人技術實現財務記賬、結賬、票據管理等任務的自動化。通過自動處理數據，財務機器人可以大大減少人力成本和時間成本，提高處理速度和準確性。

二是智能報表。財務機器人技術可以自動分析和生成財務報表，如資產負債表、損益表等。這使得企業能夠快速準確地了解自身財務狀況，并及時進行財務決策。

三是智能雜項。財務機器人技術可以處理和管理財務中涉及的各種雜項任務，如審批、付款、結算等。通過自動化處理和管理，大大簡化了工作流程和操作流程。

三、財務機器人在會計領域應用的局限性

（一）無法處理異常事件且運營成本較高

財務機器人的操作規則通常較為固定，適用于標準化業務的處理。然而，當面臨外部場景出現較大變化時，財務機器人可能無法判斷與規則不符的情況，并且無法有效處理異常事件。在操作中出現異常情況時，需要人工干預，因此需要配備專業人員對財務機器人的運行過程進行監督，以避免異常情況的發生。

當前的財務機器人只能按照事先設定好的程序來運作，并且針對標準化業務場景進行自動化操作與實時業務處理。如果脫離明確的業務場景，財務機器人可能無法高效工作，甚至無法完成正常的工作。財務機器人通過設定好的程序對內部財務活動進行核算與管理。

財務機器人的應用顛覆了傳統的財務流程，簡化了財務流程，使數據信息處理更加便捷。然而，在財務領域中，財務機器人的應用仍處于摸索階段。一旦公司的財務流程發生變化，就需要對財務機器人系統進行調整，而大多數企業可能缺乏這樣的調整能力。如果財務機器人系統出現故障，就需要人為干預，因此需要專門的工作人員監控財務機器人的整個工作過程。同時，在財務機器人系統的應用過程中，部分流程可能變得繁瑣。例如，審核人員可能需要審核大量的報銷單，可能會出現審核不嚴謹的情況，如忽略不符合規定的報銷項或重復審核某些報銷項。

（二）財務機器人應用條件較為固化

在應用財務機器人的過程中，確實存在一定的風險，這種風險主要體現在會計信息安全方面。財務機器人依賴于信息技術的支持，如果企業的會計信息安全性較低，核心財務數據可能面臨被盜取的風險。競爭對手或不法人員獲取到企業經營中的關鍵數據可能直接威脅企業的運營和發展。此外，即使數據沒有被盜取，若相關資料丟失也會直接影響企業的正常運營，給日常經營帶來重大的風險壓力。 另外，財務機器人是通過預先設定的程序進行全面核算與管理的。如果沒有提前設置好相關程序，財務機器人將無法處理相關問題。這意味著財務機器人缺乏人工的靈活性，并且難以應對突發情況。這些問題限制了財務機器人在企業中的應用。為了成功應用財務機器人，企業還需要雇用專業的財務人員來完成相關的調試和管理工作。由于財務機器人缺乏人工的靈活性，無法應對突發的財務狀況，因此一些企業管理者仍然傾向于依靠人力來完成財務管理的相關工作。

（三）對傳統財務及相關人員產生影響

財務機器人系統需要高質量的數據，包括數據格式的標準化等。這就需要專業人員對數據進行處理和管理，否則會對系統的準確性構成挑戰。然而，許多公司的財務負責人仍然采用傳統的會計處理方法，無法靈活運用財務機器人處理財務數據，嚴重影響了財務機器人與財務數據的融合。此外，由于財務機器人的存在，許多公司的財務管理人員過度依賴財務軟件，這不僅影響了他們對財務判斷的能力，還降低了他們的分析能力，對于財務機器人和財務數據的整合并不利。

對于財務機器人的功能，如財務風險預警和財務風險收益模型分析等，很多公司并沒有充分應用。在應用財務機器人系統之前，通常需要對數據進行處理和分析，以確保數據質量和格式的正確性。如果在準備階段缺乏這些基礎工作，財務機器人系統就很難實現高效工作和精確預測。例如，在開展財務機器人應用時，由于基礎工作準備不足，導致應用起來存在困難。數據的收集和整理等方面的重視不足，使得數據信息系統相對復雜，無法充分利用信息技術實現對信息的全面整合，導致財務機器人的會計管理效果無法全面提升。同時，財務人員自身對財務機器人的接受程度也不高，進一步拖慢了財務機器人的應用進程。

四、財務機器人在財務工作中的應用建議

（一）深入融合財務機器人與AI技術

財務機器人是一種模擬人類財務操作的工具，它能夠在設定的標準下以固定的腳本持續進行自動化的重復工作。財務機器人使用了生物識別、機器學習、人機交互和知識圖譜等關鍵技術，以模仿人類的思維方式。

財務部門的員工需要根據公司的要求進行主動變革，從過去基本的會計工作轉變為具備數據分析和會計管理功能的角色，逐步適應新的人機互動方式，讓財務機器人成為提升員工工作效率的有力工具。利用財務機器人能夠幫助企業簡化財務工作流程，協助企業更好地完成核算和信息搜集等任務，從而實現整體工作流程的有效簡化。財務機器人能夠覆蓋從業務初始階段到終止階段的全面財務管理活動。

企業應用財務機器人后，能夠幫助財務人員完成數據的收集、錄入、核算和收入數據分析等多項財務工作。這進一步減少了企業內部財務管理工作的整體工作流程。財務機器人的應用過程是復雜的，但通過利用財務機器人完成多項財務工作，對于簡化企業整體財務工作流程具有積極意義。

（二）建立跟蹤優化機制

為了保證公司的財務機器人能夠正常有序地運轉，財務人員可以考慮以下調整：

首先，建立財務機器人操作跟蹤記錄數據庫，制定與之相對應的應用解決方案，并優化業務操作流程的細節，以擴大財務機器人的應用場景。這樣可以確保財務機器人在信息系統中有完整的操作記錄，并將其與具體應用場景相匹配，進而優化流程并增強財務機器人的應用效果。其次，通過財務機器人系統的操作跟蹤記錄數據庫，保證自動化的安全持續運行，并建立完善的異常處理機制，以實現數字化財務轉型。例如，如果公司將機器人流程自動化（RPA）應用于金融共享服務中心，應全面分析RPA機器人可能帶來的潛在風險，并重點關注機器人和手工處理流程的交接節點，改進自動化流程管理體系。通過諸如管理機制保障自動化安全持續運行、建立完善的異常處理機制以及實施動態風險預警等措施，可以實現數字化財務轉型。財務機器人由計算機專家提供固定的程序輸入，因此在核算相關數據過程中，應使用這些固定程序來保證數據的準確性和全面性，這對提升財務工作質量和保證數據準確性具有重要影響。因此，財務機器人的應用能夠全面提升企業財務工作的質量。財務機器人能夠整合數據并進行全面統計，從而提升財務數據的核算水平，對提升企業整體財務整合效果具有重要影響。此外，財務機器人能夠更精確地核算相關財務數據，并且可以工作24小時不間斷，打破了時間和空間的限制，對提高企業財務工作效率和質量具有積極影響，并有助于降低財務管理成本。

（三）完善財務管理體系提升財務人員綜合能力

在信息化時代，企業公司迫切需要引進大量的智能化財務管理人才，并注重培養財務智能化人才。以下是一些做法可以提高會計人員的智能化操作水平：

首先，企業可以與高校進行合作，采取定向培養的方式，與高校建立長期合作關系。這樣可以有效解決智能化人才不足的問題，并為企業的財務信息化建設提供強有力的支持。其次，財務負責人不僅需要具備專業財務知識，還需要掌握與財務機器人相關的技術。通過定期組織財務科進行技術交流和技術培訓，提高財務人員的業務、財務和信息化能力。再次，財務管理人員應參與企業財務管理制度的制定和各項財務工作的建設。他們的技術水平直接影響著財務管理工作的效果。因此，可以安排財務主管進行在崗進修，定期組織技術交流會，邀請金融和財務機器人領域的專家學者進行授課，或組織財務主管負責人到其他先進企業進行學習。企業還應定期對財務人員進行培訓，確保培訓機制的持續性。只有這樣才能最大限度地發揮培訓的作用。企業應根據培訓效果進行績效考核，并對表現良好的員工給予適當的獎勵，以激發員工參與培訓的積極性。最后，企業管理者也應加強信息技術的學習，提升自身的信息技術水平，為企業開展相關工作提供支持。在企業內部建立學習型的企業文化，鼓勵員工在日常工作中積極學習相關知識，對提升財務人員的綜合素質至關重要。

五、結束語

綜上所述，財務機器人的應用能夠減少財務人員主觀判斷錯誤率。通過將財務機器人與企業的財務制度結合，創新財務分析方法，財務人員可以有效地利用數據分析模型，并根據規則對財務分析結果進行修正，從而提升財務分析和數據處理水平，提高財務數據分析的準確性和實用性。財務機器人與企業財務數據的有機融合對企業的財務工作起到了重要的決策性支持作用。因此，企業的財務人員和管理人員需要認識到財務機器人的重要作用，并積極應對財務機器人與財務數據融合過程中的難點。他們需要采取積極科學的方法，加快財務機器人與財務數據的融合速度，將財務機器人更好地應用于企業的財務管理中，以發揮其最大效用，提升財務管理水平和整體效益。需要指出的是，本文的分析受制于可獲取的資料的限制以及自身學術水平的局限性，因此存在不夠深入的問題。在以后的學習和工作中，將不斷彌補這些不足之處，以提出更加深入的分析和結論。

作者單位：李秀金 廣東省機械技師學院

參" 考" 文" 獻

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