“放管服”改革背景下高校科研經費管理優化策略研究

李 琳

（作者單位：天津農學院）

一、高校科研經費“放管服”改革的政策背景

2019 年，國務院辦公廳印發《關于抓好賦予科研機構和人員更大自主權有關文件貫徹落實工作的通知》（國辦發〔2018〕127 號），要求完善科研管理、提高科研績效、推進成果轉化、優化分配機制、優化內控，營造良好的科研工作環境，努力加強科研單位及科研人員的自主權。2021 年，國務院辦公廳印發《關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》（國辦發〔2021〕32 號），明確要求擴大科研項目經費管理自主權，提出加大科研人員激勵力度，減輕科研人員事務性工作負擔，改進科研績效管理和監督檢查機制。在國家政策引導下，高校掀起了科研經費“放管服”改革的熱潮，為科研事業的良好發展保駕護航。

二、“放管服”背景下T 高校的改革情況

T 高校是天津市唯一一所農業類院校，以農學為主，工學、管理學等學科協調發展。隨著國家一系列科研政策的陸續實施，T 高校科研創新實力也穩步提升。為貫徹落實國家及市政府關于科研管理“放管服”的相關政策，T 高校結合自身實際印發了《落實科研管理“放管服”改革的實施細則》（以下稱“放管服”改革細則），以提高科研人員經費使用的自主權。下面將“放管服”改革細則與2013 年T 高校印發的《科研項目經費管理實施細則》（以下稱2013 年經費細則）進行對比，來反映2013—2020 年T 高校的“放管服”改革情況。

（一）科研經費的支出審批權限

2013 年經費細則和“放管服”改革細則中科研經費都實行課題主持人負責制，經費支出審批權限見表1。通過對比發現，“放管服”改革細則對財務報銷支出單筆金額進行了調整，既實現了“放”的作用，也兼顧了“管”的原則，做到了簡政放權、放管結合。

表1 科研經費的支出審批管理

（二）科研經費用于設備購置的審批權限

2013 年經費細則和“放管服”改革細則中均對設備購置的權限作了解釋。2013 年經費細則中解釋，在充分利用單位自有設備及合作單位設備條件的同時，學校鼓勵購置項目研發必需的儀器設備，但必須事先報科技處審批。“放管服”改革細則中規定，使用科研項目資金采購科研儀器設備，單次采購總額在50 萬元以下的由項目負責人自行采購。由此，進一步釋放了T 高校科研人員的經費自主性。

（三）科研經費用于差旅的審批權限

2013 年經費細則和“放管服”改革細則中的差旅費分別由科技處負責人和課題負責人審批。由此可知，T高校在“放管服”改革細則中對差旅費審批權限進行下放，科研經費用于差旅方面的支出由項目負責人根據經費預算自行安排，無需再經科技處審批，同時也精簡了報銷流程。

（四）科研績效管理

2021 年8 月，國務院辦公廳發文，強調應加大科研人員激勵，提高科研項目間接費用比例，科研單位可將間接費用全部用于績效支出。可見，以人為本、激勵科研人員工作熱情已刻不容緩。與2013 年經費細則相比，T 高校在“放管服”改革細則中對績效管理、獎勵增加了規定。如第三條規定“軟科學研究或開發項目、創新哲學社會科學研究項目以及咨詢服務類項目績效支出比例按項目經費扣除設備購置費后的60%領取，績效分配與課題組成員在項目工作中實際貢獻掛鉤，由項目主持人負責分配”；第四條規定“科研人員依法取得的科技成果轉化獎勵收入、科研經費績效獎勵和橫向委托項目收入等，均不納入績效工資”。可見，T 高校對科研績效管理、獎勵政策方面的新規定，利于激發科研人員的工作積極性，也利于其安心搞科研。

（五）科研差旅費管理調整

T 高校為農業類院校，因此撥付的科研經費多用于農業類項目研究。部分科研人員實驗及調研地點為偏僻的農田及湖海，公共交通無法到達，需要租車或自行開車前往調研地點。T 高校結合國家科研政策及學校實際情況，在“放管服”改革細則中規定，合同中有交通費、差旅費預算且需要下鄉服務、調查、咨詢的科研項目，可以使用單次加油的汽油費票據報銷，不得報銷預付費的票據或者多次加油累計開具的票據。每個項目汽油費的報銷比例上限為10%，且累計10 萬元封頂。差旅費管理辦法的調整確實為T 高校科研人員外出調研帶來了便利。

三、T 高校在科研經費管理方面存在的問題

（一）科研經費管理流程繁瑣，信息化程度低，資源缺乏共享

科研經費管理流程包括立項、報銷、結題三個環節，環環緊扣，相互銜接。因為信息化程度低，流程手續繁雜，管理部門間信息不能共享，科研管理效率有待提高。

1.立項分為項目資金認領、經費到賬通知書下發、財務確認立項、入賬等四個環節。目前，T 高校立項流程采用線下方式，且涉及業務部門較多，部門間缺乏暢通的溝通機制，導致師生事務性工作增加。

2.報銷環節手續繁雜。雖然T 高校在“放管服”改革細則中將部分權限下放至課題負責人，但事務性工作減負依然在路上。比如，科研人員舉辦會議需向國資處報備，會議地點需在政府采購范圍內場所舉辦，同時需附上參會者簽到表及會議通知等附件。科研人員需跑多個部門處理業務，實感報銷難。

3.結題結項流程缺乏信息化支撐。結題結項是課題結束前的最后一步，科研人員需要整理項目書、項目收支明細、復印會計原始憑證等材料以備后續接受審計所需。在整理項目會計原始憑證時，一般需要幾名科研人員到財務處進行原始憑證的整理及復印，費時費力。如果審計出項目經濟分類超支，科研人員還需依據審計證據向科技處和財務處提交調賬申請，進行項目經費調整。

（二）報銷存在違規，監督管理有疏漏

為加快預算執行進度，科研人員會出現年底突擊花錢的現象，或者項目結題前期，為避免資金被收回，也會出現突擊使用經費的現象，個別科研人員甚至開具虛假發票套現經費或者虛列勞務支出，產生嚴重后果。T 高校存在結題不結賬情況，比如，項目已結題審計，上級部門不再審查，剩余經費處于無監管狀態，從而出現套現經費現象。部分科研人員使用與課題不相關的票據到財務處報銷，給財務人員帶來不小的困擾。這也從側面顯示，科研監督管理從學校到課題負責人再到財務人員都需加強。

（三）科研政策體系亟待完善

近幾年來，國家及相關部門陸續出臺了科研經費管理文件，T 高校深入貫徹國家政策，制定“放管服”改革細則。2021 年，國務院辦公廳印發《關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》（國辦發〔2021〕32 號），明確規定要擴大經費包干制實施范圍，改進結余資金管理。T 高校應依據新政策，及時修訂學校現行細則，完善制度體系。

（四）科研項目預算編制不夠合理

預算是科研項目在經濟上的事前反映，編制合理的預算是為了督促科研人員更好地開展工作，并且在規定期限內保質保量完成科研工作。T 高校規定科研項目經費要嚴格按照立項時的合同預算執行，不得隨意修改。若確需修改，項目負責人需填寫項目預算調整申請表，并報學院、科技處、財務處審批。而調整修改預算最常見原因是科研人員預算編制不精細而造成的預算科目超支調賬。

四、“放管服”背景下高校科研經費管理優化策略

（一）多管齊下助力科研管理信息化建設，資源共享讓數據跑起來

在立項環節，借助現有財務綜合服務平臺，設立立項模塊。首先，科研經費線上認領；其次，線上申請開立電子發票；再次，申請經費到賬通知書通過電子審批系統傳至科技處、財務處及學院，進行電子簽章后，生成項目編號；最后，財務人員統一進行入賬處理。線上立項減少了科研人員跑現場的次數，提高了工作效率。在報銷環節，T 高校目前推行線上報銷，科研人員在平臺上查詢科研經費已到賬后，點擊網上報銷模塊。填寫報銷信息，將原始憑證附件掃描上傳至系統，同時將憑證抄送至科技處及主管副校長，采用電子審批方式，進行簽字蓋章，后續將報銷憑證投遞至財務處信箱。

現階段，為推進“最多跑一次”改革，提高報銷效率，手機智能報銷也在逐步普及。使用手機報銷，經辦人僅需按照操作流程填寫報銷業務，經電子審批，打印生成單據，同時將原始票據憑證投遞至財務處信箱即可。在大數據信息化的協助下，切實解決了報銷難的問題。

在結題環節，對于部分縱向項目，結題需審計。首先，課題負責人需登錄財務綜合服務平臺，下載打印課題收入支出明細、預算結余明細等材料。其次，在會計檔案電子化的支撐下，項目相關會計原始資料將轉化為電子憑證。在財務綜合服務平臺，依據項目編號檢索，即可調出該項目下所有會計憑證及原始單據。為項目結題審計提供了便利的材料支撐。

（二）建立科研經費管理監督反饋機制，保障科研事業順利發展

首先，事前預警。加強科研項目負責人的監督意識，提高科研人員的自我約束力。其次，事中監督。從審批權限上，體現權責統一原則，科研經費的管理必須嚴格遵守國家法律法規和各級財政部門的政策要求，科研審批人員要對科研經費支出嚴格把關。從原始報銷憑證審核上，財務人員嚴格依照上級部門和學校制定的管理辦法進行票據審核，對原始票據的真實性、完整性以及合理合法性負責。最后，事后監督。加大違規使用經費的成本，建立由科研、財務、審計和紀委監察等部門共同組成的監督機構，以保障科研經費合理合法使用。同時，建立反饋機制，打通廣大科研工作者及學生的心聲訴求反饋通道，聽取意見建議，不斷調整完善科研經費管理的方式，為科研工作者及學生提供更好的服務。

（三）簡化預算編制，完善高校政策體系

國務院辦公廳印發的《關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》（國辦發〔2021〕32 號）明確要求簡化預算編制，預算科目精簡為設備費、業務費和勞務費。同時，除了50 萬元以上的設備費，其他費用無需列明細，僅需提供測算說明。李克強總理在國務院常務會議上指出“必須下大決心，順應科研人員的普遍呼聲，大力破除不符合科研規律的經費管理規定”。針對科研人員的切實需求，解決好“最后一公里”的問題，更好地激勵科研人員潛心鉆研。T 高校依據國家及相關部門的政策，完善“放管服”科研管理政策，針對每一條政策制定適合自身的規定，完善T 高校的科研政策體系，下決心將科研工作道路上的阻礙清除干凈，支持科研人員靜下心來搞研究，打牢制度基礎，為科研建設提供強有力的支撐。

（四）加大政策宣傳力度，推動政策落實到位

目前，T 高校響應國家政策的號召，積極開展相關政策制度的宣傳工作。例如，通過召開政策解讀會的方式，在全校范圍內深入貫徹落實科研管理的相關政策文件精神。同時，通過門戶網站、微信公眾號等渠道加大國家政策宣傳力度，讓師生理解政策、用好政策，并從中受益。T高校在宣傳結束后，在全校范圍內做調查問卷，匯總大家的建議并結合國家科研經費相關政策，有針對性地修訂T高校的改革細則，充分考慮科研項目的特點，在制度層面為科研人員“松綁”。