財(cái)務(wù)數(shù)字化程度越高 企業(yè)越不能忽視這些風(fēng)險(xiǎn)

寇春風(fēng)

隨著數(shù)字時(shí)代的來(lái)臨，數(shù)字化轉(zhuǎn)型成為中國(guó)產(chǎn)業(yè)升級(jí)的重要方向，在數(shù)字化環(huán)境中，企業(yè)各部門(mén)的聯(lián)系更為密切。財(cái)務(wù)部門(mén)作為企業(yè)天然的數(shù)據(jù)中心，工作內(nèi)容除了涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還包含企業(yè)生產(chǎn)管理過(guò)程中產(chǎn)生的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，因此，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一化處理，可以夯實(shí)業(yè)財(cái)融合的基礎(chǔ)。同時(shí)，面對(duì)日漸加劇的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理工作同樣提出了更多要求，以期財(cái)務(wù)管理能為企業(yè)戰(zhàn)略決策制定提供參考和依據(jù)。

在數(shù)字化環(huán)境中，企業(yè)管理者需轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，認(rèn)真審視當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的危機(jī)，立足于業(yè)財(cái)融合理念，探究應(yīng)對(duì)之策，使企業(yè)更好地迎接數(shù)字化發(fā)展浪潮。

數(shù)字化環(huán)境中企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的危機(jī)

市場(chǎng)環(huán)境引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一方面，市場(chǎng)信息不對(duì)稱(chēng)會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬(wàn)變，跨境物流企業(yè)在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)由于收集市場(chǎng)信息難度較高，容易出現(xiàn)客戶信用評(píng)估失準(zhǔn)的情況，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，政策變動(dòng)也會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于國(guó)外交通運(yùn)輸政策改變，導(dǎo)致合作企業(yè)運(yùn)輸難度增加，有的甚至因此毀約，由此產(chǎn)生的財(cái)務(wù)損失便轉(zhuǎn)嫁到了企業(yè)身上。此外，我國(guó)出口退稅等政策的變動(dòng)同樣會(huì)影響企業(yè)的資金規(guī)劃，暗藏一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)結(jié)算存在風(fēng)險(xiǎn)。其一，支付方式風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于跨境物流企業(yè)而言，無(wú)論是貨到付款，還是按比例預(yù)付款，均存在一定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以貨到付款為例，倘若貨物在運(yùn)輸途中因各方因素延期到達(dá)，企業(yè)將無(wú)法第一時(shí)間結(jié)算運(yùn)費(fèi)，從而增加財(cái)務(wù)壓力。其二，匯率風(fēng)險(xiǎn)。在人民幣升值背景下，如果采用美元結(jié)算方式，企業(yè)將會(huì)蒙受因匯率變化帶來(lái)的損失。其三，資金回收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)將貨物送達(dá)指定國(guó)家或從國(guó)外運(yùn)送回國(guó)，倘若客戶未能及時(shí)結(jié)算，將造成企業(yè)資金回收困難，應(yīng)收賬款數(shù)額不斷累積會(huì)影響企業(yè)的資金流動(dòng)性，徒增財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)一體化管理水平偏低。對(duì)于跨境物流企業(yè)而言，其業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)除了最基本的打包、運(yùn)輸、裝卸、配送、信息追蹤等，還會(huì)涉及報(bào)關(guān)、清關(guān)、安檢等環(huán)節(jié)，因此要為企業(yè)的不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)設(shè)置財(cái)務(wù)管理模塊，保證財(cái)務(wù)管理的獨(dú)立性。盡管不同模塊同屬于一個(gè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，但因?yàn)闊o(wú)法做到實(shí)時(shí)信息共享，很大程度上影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率。此外，由于業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的配合度不夠高，財(cái)務(wù)一體化管理水平偏低，無(wú)形中導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，原因可能是信息不對(duì)稱(chēng)、財(cái)務(wù)目標(biāo)不一致等。跨境物流企業(yè)有著業(yè)務(wù)流程長(zhǎng)、覆蓋面廣以及財(cái)務(wù)管理難度高等特點(diǎn)，唯有重視財(cái)務(wù)一體化管理，才能有效解決危機(jī)。

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不夠完善。首先，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不夠獨(dú)立。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是企業(yè)管理系統(tǒng)的組成部分，由于其缺乏獨(dú)立性，會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)核算結(jié)構(gòu)帶來(lái)不利影響。其次，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)分析功能不足。部分企業(yè)尚未認(rèn)識(shí)到數(shù)字化技術(shù)的重要性，未能全面優(yōu)化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的數(shù)字化建設(shè)，長(zhǎng)此以往將影響財(cái)務(wù)管理效能。第三，財(cái)務(wù)監(jiān)管功能不足。企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)除了要具備最基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)核算功能，還要具備財(cái)務(wù)監(jiān)管等功能，然而部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)欠缺該功能，致使財(cái)務(wù)造假等問(wèn)題頻現(xiàn)，帶來(lái)不可挽回的損失。

數(shù)字化環(huán)境中，如何破解企業(yè)財(cái)務(wù)管理危機(jī)

防范市場(chǎng)環(huán)境變化風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)環(huán)境有著復(fù)雜性、變化性等特點(diǎn)，需提前做好防范計(jì)劃。跨境物流企業(yè)首先要做好市場(chǎng)調(diào)研，獲取信息，主要收集跨境物流市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)、特殊事件影響、國(guó)際政治動(dòng)態(tài)、客戶信用情況等，市場(chǎng)信息越充分，越有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展，從而提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。其次，順應(yīng)政策變化，做好財(cái)務(wù)規(guī)劃。依托數(shù)字化技術(shù)、物流成本核算方法、財(cái)務(wù)管理手段等，做好財(cái)務(wù)規(guī)劃工作，即便政策有變，企業(yè)同樣能靈活應(yīng)對(duì)。最后，逐步健全企業(yè)財(cái)務(wù)制度，保證有章可依。企業(yè)財(cái)務(wù)制度要不斷更新，通過(guò)數(shù)字化技術(shù)規(guī)范技術(shù)應(yīng)用，保證財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

合理規(guī)避財(cái)務(wù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。首先，支付方式要契合企業(yè)實(shí)際情況。跨境物流企業(yè)倘若在某段時(shí)間財(cái)務(wù)壓力較大，則可適當(dāng)提高承運(yùn)費(fèi)的預(yù)付比例或要求全額支付，慎重選擇貨到付款的支付方式，合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，科學(xué)應(yīng)對(duì)貨幣匯率風(fēng)險(xiǎn)。在合同中，應(yīng)當(dāng)約定到交付日由雙方共同承擔(dān)因?yàn)樨泿艆R率變化而可能造成的結(jié)算差價(jià)。此外，企業(yè)還需做足市場(chǎng)分析工作，合理選擇結(jié)算貨幣。企業(yè)還可采取多頭套期保值的做法，有效規(guī)避貨幣匯率變化帶來(lái)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)還要做好客戶資信調(diào)查工作，最大程度規(guī)避資金無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)。

不斷提高財(cái)務(wù)一體化管理水平。在數(shù)字化環(huán)境中，提高財(cái)務(wù)一體化管理水平能進(jìn)一步銜接數(shù)據(jù)與技術(shù)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效能。首先，要持續(xù)推進(jìn)業(yè)財(cái)一體化管理。現(xiàn)代企業(yè)中，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)相互依存、相輔相成，在企業(yè)發(fā)展中處于同等地位。業(yè)務(wù)部門(mén)在制定決策之前應(yīng)當(dāng)全面參考財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)除了做好最基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)核算工作，也要發(fā)揮專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的管理職能。其次，應(yīng)用數(shù)字化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)最大化共享。對(duì)于跨境物流企業(yè)而言，數(shù)字化必定是未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，“信息孤島”現(xiàn)象必須消除，因此要重點(diǎn)探究數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用，不斷提高財(cái)務(wù)信息共享度，發(fā)揮數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，全面提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

全面完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理效能的基礎(chǔ)在于財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，所以企業(yè)一定要提高重視。一方面，要積極推進(jìn)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的全過(guò)程數(shù)字化建設(shè)。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)必須具有獨(dú)立性，換言之，財(cái)務(wù)核算過(guò)程不能受企業(yè)其他部門(mén)的干擾，從報(bào)價(jià)計(jì)費(fèi)，到賬單結(jié)算，到稅票、財(cái)務(wù)、風(fēng)控等一系列流程，均要達(dá)成數(shù)字化目標(biāo)，才能更好地保障財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的獨(dú)立性。跨境物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中功能模塊的設(shè)置，需要綜合考量企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)與實(shí)際情況，保證系統(tǒng)的易用性和實(shí)用性。另一方面，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的分析及監(jiān)管功能。利用數(shù)字化技術(shù)，逐步提高企業(yè)財(cái)務(wù)分析效果，由系統(tǒng)自動(dòng)化生成財(cái)務(wù)核算結(jié)構(gòu)，配合專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)人員的深度分析。此外，在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中應(yīng)用數(shù)字化技術(shù)，還能有效增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范能力，同樣能夠提升企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管效果。

提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員技能。在數(shù)字化環(huán)境中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作者必須樹(shù)立戰(zhàn)略性思維，一方面要把握好數(shù)字化發(fā)展趨勢(shì)，主動(dòng)學(xué)習(xí)和掌握信息化財(cái)務(wù)管理操作方式；另一方面也要主動(dòng)熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，立足戰(zhàn)略性視角學(xué)習(xí)管理會(huì)計(jì)知識(shí)，妥善處理企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保財(cái)務(wù)處理結(jié)果能為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)更多戰(zhàn)略支持。隨著越來(lái)越多的跨境物流企業(yè)著手建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，財(cái)務(wù)管理人員的作用進(jìn)一步凸顯，因此還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員崗位培訓(xùn)，依據(jù)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的特點(diǎn)開(kāi)展考核、崗位輪換等工作，確保數(shù)字化優(yōu)勢(shì)全面發(fā)揮。

科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理工作不但能提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，也能增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在數(shù)字化環(huán)境中，企業(yè)要積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念，審視財(cái)務(wù)管理中面臨的危機(jī)并積極尋求解決措施，如通過(guò)防范市場(chǎng)環(huán)境變化風(fēng)險(xiǎn)、合理規(guī)避財(cái)務(wù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、不斷提高財(cái)務(wù)一體化管理水平、全面完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)以及提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員技能等措施，助推企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。