人工智能在中小企業財務風險防控的應用

苗佳芳?陳靜怡?鄭子佳?李依辰

隨著人工智能技術在企業各領域廣泛運用，財務管理也由傳統方式向智能化轉型，但隨著信息技術的智能化滲透，也導致了企業財務風險的加劇，使得企業必須加強在人工智能技術下財務管理的風險防控。

人工智能技術在企業的實際運用中有利有弊。隨著公司規模快速擴大，業務情況越來越復雜，財務數據處理的難度也越來越大。傳統財務軟件的運算能力有限，信息挖掘能力有限，如果財務管理體系保持不變，那么將大大增加企業的財務風險。本文將從中小企業的財務管理現狀，分析人工智能對財務的影響、存在的風險及應對措施。

一、我國中小企業財務管理現狀

財務管理在中小企業中有著比較重要的地位。近年來，隨著人工智能的快速發展，中小企業在財務管理工作中也使用了人工智能技術，但存在一些問題。

（一）融資難度大，資金嚴重不足

融資難現在已經成為很多中小企業面臨的共同問題，是阻礙中小企業財務管理持續發展的原因之一。我國中小企業的資金來源主要有政府扶持、企業自身資金、銀行貸款等，中小企業自身大多是合伙投資，近年來，由于疫情導致企業生存困難。中小企業多需要通過貸款來緩解資金壓力，這就造成貸款負債多，資信相對較差，進一步加深了企業融資困難。另外，國家對中小企業扶持相對較弱，影響了各個商業銀行對企業放貸。

（二）財務內控制度不完善

很多中小企業沒有設立內部控制制度，或者制度沒有覆蓋所有部門，也沒有明確職責權限，沒有實行職務分離，沒有明確各級管理部門的職能和責任，造成各類賬簿雜亂；內部控制制度可操性不強，不能及時全面地對財務風險進行評估和預測，控制活動不能正常發揮作用，監管和執行不到位、不嚴格，全面預算管理系統不完備，公司財務管理能力不足，內部傳遞信息的效率較低。

（三）風險意識薄弱

中小企業財務人員的業務思想比較滯后，只局限于賬務核算和處理，在內部控制預算管理、風險防范等方面缺乏經驗，對財務風險的識別判斷缺乏風險防范意識。例如，財務相關人員可能通過藏匿收入，違規調節利潤，造成財務信息失真；或者是隨意擴大市場的份額，增加銷售收入，導致內部財務風險。

二、人工智能對中小企業財務的影響

（一）財務職能發生了轉變

傳統財務崗位的會計主要工作內容是直接承擔一個企業的基本財務分析核算和管理監督控制職能，進行會計報表資料的設計編制、資金分析結算、報送各種財務信息材料等一些基礎性工作。而傳統財務工作已不能滿足當前企業賬務處理，需要向智能財務轉變。人工智能會影響財務職能的轉變，以多種職能目標的高效實現能力為變革重點方向。在此過程中，需要中小企業對過去傳統低效的內部財務審計監督評價活動機制進行戰略性轉變，以滿足客戶價值為中心，以創新服務功能能力為主要導向，從而進一步推動現代財務領域結構的變革。

（二）財務信息處理效率大大提升

傳統的財務會計做賬會需要大量的人力、物力，每次都是重復低效而且繁瑣的錄入核對，占據了財務人員大量的時間精力，同時也考驗著做賬是否準確。如今，在大數據智能化時代，企業要想提高效能不僅僅是增加專業人才，而是需要將更多業務智能化、規范化、自動化。眾所周知，中小企業財務處理需要很多細微的環節，做好財務處理，才能夠更好地維護企業的日常運營，財務會計工作已經不能只靠人工來操作了。為了打破財務和業務之間的壁壘，很多智能財務做賬軟件相繼問世，可以讓財務實現更多的智能化操作。智能做賬軟件成了財務人員的好幫手，可以大大解放勞動生產力，也可以直接實現智能化做表分析，幫助企業創造更大的利潤和價值。

（三）有助于財務升級轉型發展

1.財務共享模式協同發展

隨著人工智能時代的到來，企業管理系統和信息集中處理技術在迅速升級換代和發展，財務經營管理技術需求不斷被更新。實現企業財務數據共享的服務方式是當今財務共享管理領域的發展大趨勢，該新模式主要是企業通過技術創新對公司傳統內部財務核算管理技術職能架構的系統進行重新規劃，利用專業化分工、標準化作業來獲取基礎會計作業的規模化效益，因此，需對原財務管理職能進行進一步劃分。越來越多企業已逐漸開始在積極推進實施智能企業財務信息系統協同與共享的平臺服務，已形成一種具有業務實時交叉處理及與各類通用財務系統數據相互關聯交叉、應用融合、共享能力強的新型高效遠程智能財務數據協作管理共享綜合應用基礎平臺，為企業智能財務實時數據交換、共享協作管理服務與集團高效財務遠程數據交換管理，及協同運營管理業務，提供更加強大全面的系統技術支撐。

2.財務工作向自動化與智能化過渡

人工智能技術應用快速發展，各類財務工作進一步向財務信息自動化與會計信息智能化管理服務過渡。財務行業信息系統無疑已是國內體系架構中相對質量較好，易于大規模實現會計管理及數字化財務運作管理的系統結構之一。財務工作軟件的信息化與應用程度目前已經相對較成熟，網絡化遠程辦公軟件應用技術與企業信息化遠程協作系統技術，也可能率先在財務領域實現應用。

三、人工智能給中小企業帶來的財務風險

（一）財務信息系統存在風險

許多會計流程都是通過預設代碼來完成的，代碼可能會出現設置不周的問題，使黑客有機會篡改代碼，造成會計核算結果出現偏差。人工智能技術可能被網絡攻擊，黑客遠程植入惡意代碼，進行惡意的破壞，導致數據丟失，數據一旦丟失會造成不可估量的損失，還會導致系統癱瘓。由于信息系統是對外開放的，可以遠程處理信息，一旦癱瘓，系統不能統一控制，會使工作效率大大降低，而且想要恢復系統就要付出更大的代價。不僅僅是財務工作需要從頭再來，還可能泄露信息。

（二）數據存取以及業務處理方面存在風險

當前，我們使用的存儲工具大多有U盤、硬盤等，這些東西也有弊端。平時我們使用它存儲文件都有可能被篡改格式內容，更何況是財務數據，假如財務數據被篡改，很難再找回原始數據，增加了會計工作量，大大降低了工作效率。近年來發生的重大安全事件，攻擊者或內部員工，看到數據變現價值，通過藏匿數據進行售賣進行變現，使得數據泄露成為所有安全事件中最常見的威脅。

（三）過分依賴人工智能會降低會計從業人員的主動性

智能化時代會大大提高工作效率，企業會選擇運用財務機器人進行財務處理，但是機器人自動化系統只是有固定的會計思維，不能活用，只能做固定的工作，沒有會計人員的職業判斷力和應變能力。在企業的實務中，除了規劃工作外，風險管理和控制等工作仍需要由會計人員來進行，機器人沒有辦法完成這些工作。在人工智能時代，雖然可以利用機器人節省大量的人力開支，但不能削弱會計財務人員的職業地位。

四、企業財務風險控制問題的應對措施

（一）提高財務人員的專業知識和職業道德

定期對財務人員進行再教育，定期考察財務人員財務知識。財務人員在智能時代要想生存發展，必須及時更新業務知識，并掌握應用人工智能操作技術，處理匯集會計信息。還需要加強政治理論、財經法規的學習，增強自身的法律意識。在面對不正當的競爭時，應保守商業秘密，泄露商業秘密是大忌，違背了職業道德，還會觸犯法律。

（二）完善人工智能監管系統

大數據時代，人工智能搜集的信息和數據更為廣泛，但有可能侵犯他人的隱私或者知識產權。為了避免此類現象的發生，中小企業要建立一個人工智能監管體系，應用與監管相統一融合，監管全程包括設計算法，產品研發以及成果應用的全過程。同時，防止競爭者惡意侵犯，竊取財務數據，違背職業道德等不正當行為。

（三）健全完善會計信息化系統中的內控制度

中小企業需要健全內部控制制度，有效保證業務活動的正常進行，保護企業資產安全完整。企業競爭日趨激烈，健全內部控制制度，可以保證中小企業各部門與單位之間的權責明確。內部控制制度對企業來說十分重要，可以提升企業的經營效益，促進企業制度的健全和完整。對業務處理分工與程序進行明確規定，保證權責清晰。一個企業組織結構的核心就是職責分工，需要多個部門進行合作與協調，才能保證業務的順利實施。

（四）建設網絡入侵防御系統

保證網絡信息安全是十分重要的，需要網絡技術人員開發一系列的網絡信息安全防護技術，建立防火墻，控制企業內部網絡和外部網絡之間的訪問和數據傳送，保證內部網絡不受外部用戶干擾，過濾掉一大部分不良信息。還需要開發入侵檢測系統，如果網絡內部和外部有網絡異常的行為，及時進行防御，阻止黑客的入侵。

結語：

人工智能為中小企業帶來了新的變革，為培養新財務領域人才奠定基礎。人工智能在財務領域的應用會越來越廣泛，企業會計應該積極學習新知識、新技能，同時培養管理能力和風險意識，為企業的發展創造自己的價值。

（作者單位：遼寧對外經貿學院）

作者簡介：

苗佳芳，女，2001年出生，內蒙古巴彥淖爾市人，本科在讀，財務管理。

陳靜怡，女，2002年出生，遼寧錦州市人，本科在讀，財務管理。

鄭子佳，女，2002年出生，遼寧錦州市人，本科在讀，財務管理。

李依辰，女，2002年出生，新疆烏魯木齊人，本科在讀，財務管理。