基于區(qū)塊鏈技術(shù)的跨境電商監(jiān)管優(yōu)化研究

摘 要：跨境電商是一種重要的國際貿(mào)易商業(yè)模式，在促進(jìn)我國的國內(nèi)國際雙循環(huán)中發(fā)揮著巨大作用。本文針對跨境電商監(jiān)管中的難點(diǎn)問題，提出了基于區(qū)塊鏈技術(shù)的監(jiān)管優(yōu)化方案。首先，本文介紹了跨境電商監(jiān)管的發(fā)展現(xiàn)狀；其次，闡述了區(qū)塊鏈技術(shù)在跨境電商監(jiān)管中的應(yīng)用和優(yōu)勢，并分析了其局限和發(fā)展方向；最后，展望了基于區(qū)塊鏈技術(shù)的跨境電商監(jiān)管的應(yīng)用前景。

關(guān)鍵詞：電子商務(wù)；跨境電商；監(jiān)管；區(qū)塊鏈；監(jiān)管優(yōu)化

本文索引：呂巍威.<變量 2>[J].中國商論，2023（11）：-129.

中圖分類號：F724.6 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2023）06（a）--03

1 跨境電商監(jiān)管現(xiàn)狀

1.1 跨境電商現(xiàn)狀

跨境電商是指通過互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)跨越國境的商品銷售。在傳統(tǒng)的貿(mào)易模式中，跨境貿(mào)易存在較高的物流、關(guān)稅、資金等成本，而跨境電商通過互聯(lián)網(wǎng)的全球化特性，打破了這些限制。目前，跨境電商以B2C模式為主，即企業(yè)面向消費(fèi)者的直接銷售。

2020年，中國跨境電商市場規(guī)模達(dá)12.5萬億元，較2019年的10.5萬億元同比增長19.04%。2021上半年，我國跨境電商的規(guī)模達(dá)到6.05萬億元，2021全年的市場規(guī)模預(yù)計將達(dá)到14.6萬億元。2022年1月，《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP）正式生效，旨在加強(qiáng)我國市場開放力度，保持供應(yīng)鏈暢通，將對我國外貿(mào)產(chǎn)生積極影響。2022年，國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于做好跨周期調(diào)節(jié)進(jìn)一步穩(wěn)定外貿(mào)的意見》，主要目標(biāo)是加強(qiáng)出口導(dǎo)向，促進(jìn)中國特色產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，進(jìn)一步穩(wěn)定外貿(mào)。在這一政策背景下，跨境電商成為推動外貿(mào)、穩(wěn)定增長的重要力量。然而，跨境電商的監(jiān)管問題愈加凸顯[1]。

1.2 跨境電商監(jiān)管困境

跨境電商的監(jiān)管主要面臨檢驗(yàn)檢疫困難、偷稅漏稅頻發(fā)、貿(mào)易數(shù)據(jù)做假、知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)頻現(xiàn)、市場秩序失范等困境[2]。

1.2.1 檢驗(yàn)檢疫困難

檢驗(yàn)檢疫困難是跨境電商的傳統(tǒng)難題，跨境電商涉及不同國家或地區(qū)之間的商品交易，因此需要遵守不同國家或地區(qū)的檢驗(yàn)檢疫法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。無論是不合格的進(jìn)口商品還是不合格的出口商品，都會給消費(fèi)者造成損失，降低消費(fèi)者對市場的信賴，擾亂市場秩序，甚至?xí)p害行業(yè)和國家的形象。跨境電商由于產(chǎn)品量較少、批次較多，且往往通過不同的渠道進(jìn)入市場，加之銷售模式多樣，難以實(shí)現(xiàn)對每一批貨物的全面檢驗(yàn)，可能存在一些質(zhì)量安全隱患。根據(jù)統(tǒng)計，我國跨境商貿(mào)進(jìn)口最多的是化妝品和母嬰類產(chǎn)品，所以商品的檢驗(yàn)檢疫非同小可。但如果將商品全部檢測，就難以兼顧成本與效率，所以現(xiàn)行檢測程序多為抽樣檢測和隨機(jī)抽查，難以保證不會有漏網(wǎng)之魚，可能存在安全與品質(zhì)隱患。

1.2.2 偷稅漏稅頻發(fā)

偷稅漏稅頻發(fā)給國家造成了大量損失。進(jìn)口時，偷稅漏稅大多數(shù)發(fā)生在跨境電商的零售領(lǐng)域。我國的進(jìn)口商品主要分為貨物模式和物品模式兩種，一般貿(mào)易會選擇貨物模式，但是該模式辦理的手續(xù)較為復(fù)雜，需要提交繁多的證明憑證。更重要的是，貨物屬性下的通關(guān)商品需要繳納一定的稅費(fèi)，成本較為高昂。我國在跨境電商零售領(lǐng)域使用個人自用物品，旨在推動創(chuàng)新和鼓勵發(fā)展跨境貿(mào)易，滿足我國消費(fèi)者的需求[3]，所以非商業(yè)性質(zhì)的個人物品，例如衣服、化妝品、電子產(chǎn)品等采用“個人合理自用”的原則監(jiān)管，其監(jiān)管較為寬松。個人物品自用原則下的商品不僅可以減免稅收，還享有簡便的通關(guān)流程和手續(xù)。于是有電商將商品分拆過關(guān)，報關(guān)時選擇并以“物品模式”而非“貨物模式”來鉆空子。傳統(tǒng)的監(jiān)管方式采用單據(jù)審核，難以識別此種行為。在出口環(huán)節(jié)中，偷稅漏稅多發(fā)于騙取出口退稅。為了鼓勵產(chǎn)品出口和提高國內(nèi)品牌的國際影響力，也為了避免國際雙重課稅，我國會將出口商品在國內(nèi)繳納的消費(fèi)稅和增值稅退還。于是一些商家為了騙取退稅額，使用虛開或代開發(fā)票、將同一批商品重復(fù)申請退稅、假報出口等形式，騙取出口退稅，通過國家的優(yōu)惠政策牟利。即使這一行為現(xiàn)已列入《刑法》，但還是屢禁不止。

1.2.3 貿(mào)易數(shù)據(jù)做作

貿(mào)易數(shù)據(jù)是跨境電商監(jiān)管面臨的嚴(yán)峻問題。然而，目前海關(guān)掌握的貿(mào)易數(shù)據(jù)下跨境貿(mào)易監(jiān)管受到一定的掣肘。2018年，商務(wù)部和海關(guān)總署規(guī)定了跨境電商的零售監(jiān)管采用“個人合理自用”原則和直郵大通關(guān)方式。直郵模式的優(yōu)勢是更加便捷和高效，省略了執(zhí)行注冊登記和辦理進(jìn)出口許可、提交訂單、支付單、物流單諸多冗雜繁瑣的流程，只需要通過平臺就可以集中批次通關(guān)。這種模式雖然便捷高效，但海關(guān)因此難以掌握相關(guān)的商品數(shù)據(jù)，造成該品類的數(shù)據(jù)缺失嚴(yán)重。另外，在出口環(huán)節(jié)，國家現(xiàn)有的出口征收管理中采用了出口免稅不退稅的普惠政策，但一些商家為避免“不退反征”的情況，出口時選擇郵遞方式，這種情況海關(guān)同樣難以掌握相應(yīng)的數(shù)據(jù)[4]。

1.2.4 知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)頻現(xiàn)

跨境電商還面臨知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)頻現(xiàn)的問題。國內(nèi)的電子商務(wù)平臺對知識產(chǎn)權(quán)的管理相對寬松，市場化不夠發(fā)達(dá)，所以許多商家并未看到知識產(chǎn)權(quán)價值所在，難以理解知識產(chǎn)權(quán)還需要有償付費(fèi)，尤其是對于外觀設(shè)計、卡通形象、文學(xué)形象的價值不夠重視。這樣的經(jīng)營方式在國內(nèi)比較普遍，但這些商家在轉(zhuǎn)向跨境電商領(lǐng)域時，難以意識到知識產(chǎn)權(quán)的問題，從而給侵權(quán)者可乘之機(jī)，遭受巨大的損失。對于知識產(chǎn)權(quán)的忽略，也有損于企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)建設(shè)發(fā)展。我國的跨境商家因?yàn)槿狈?jīng)驗(yàn)，一旦遭遇維權(quán)，很少企業(yè)可以依照相關(guān)法律申訴或應(yīng)訴，就難以維護(hù)自身權(quán)利。即使他們申訴或應(yīng)訴，由于缺乏必要的專業(yè)知識或精力、財力有限，結(jié)果一般不盡如人意[5]，監(jiān)管部門也難以面面俱到，對于跨境電商平臺知識產(chǎn)權(quán)的情況監(jiān)管不足。

2 跨境電商的監(jiān)管優(yōu)化

2.1 區(qū)塊鏈技術(shù)介紹

區(qū)塊鏈技術(shù)因其作為比特幣的底層技術(shù)而被人知曉，但是其應(yīng)用之廣泛，絕非限于虛擬貨幣。區(qū)塊鏈?zhǔn)菍⒁欢ǖ臄?shù)據(jù)區(qū)塊依照時間順序排列成為鏈?zhǔn)降臄?shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，是去中心化的總賬本，可以防止偽造和篡改[6]。區(qū)塊鏈技術(shù)與依靠特定中心主體進(jìn)行監(jiān)督減少“信任”風(fēng)險的傳統(tǒng)方式不同，是采用去中心化的方式，通過機(jī)器實(shí)現(xiàn)點(diǎn)對點(diǎn)聯(lián)系，所傳輸信息的透明性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性和可追溯性得以保障，可以用于跨境電商等領(lǐng)域的質(zhì)量追溯、供應(yīng)鏈管理、質(zhì)量信息共享等方面。此外，區(qū)塊鏈技術(shù)中使用密碼學(xué)的方式，通過使用可追蹤的知識證明、可追蹤的隱身地址和可追蹤的環(huán)簽名，使管理者能夠解密信息的同時，一般用戶無法通過分析歷史賬本的方法降低匿名性。該方案在保證區(qū)塊鏈可以被監(jiān)管的同時，也保證了區(qū)塊鏈賬本的私密性。在信任成本居高不下的商業(yè)活動中，區(qū)塊鏈技術(shù)隱藏的降低信任成本的巨大價值受到市場的矚目。

2.2 區(qū)塊鏈在跨境電商監(jiān)管中的應(yīng)用

2.2.1 防止偷稅漏稅

由于跨境貿(mào)易具有貿(mào)易鏈長、涉及國家和地區(qū)多、貿(mào)易商和受眾多、類型復(fù)雜等特點(diǎn)，因此可以通過改變交易數(shù)據(jù)、產(chǎn)品類型和通關(guān)方式等單一環(huán)節(jié)來隱藏真實(shí)的貿(mào)易價格，實(shí)現(xiàn)降低關(guān)稅，從而避稅[7]。海關(guān)只處于貿(mào)易鏈的中間環(huán)節(jié)，難以掌握整個貿(mào)易過程的數(shù)據(jù)，存在法律漏洞。如果采用區(qū)塊鏈技術(shù)就可以避免這種情況發(fā)生，區(qū)塊鏈中的數(shù)據(jù)是可追溯、防篡改的。在這一前提下，以監(jiān)管者即海關(guān)為中心點(diǎn)，可以建立一個基于區(qū)塊鏈的監(jiān)管平臺，意味著監(jiān)管者可以掌握包括交易達(dá)成、貨物狀態(tài)、貨物實(shí)時位置和交付的完整信息，確保信息的完整性和真實(shí)性。

2.2.2 產(chǎn)品溯源

區(qū)塊鏈可以將產(chǎn)品的整個生命周期都上傳至鏈上，包括產(chǎn)品準(zhǔn)入證書、各項(xiàng)指標(biāo)的檢測結(jié)果、產(chǎn)品產(chǎn)地、檢測證書等。區(qū)塊鏈形成了一個防篡改的信息交換平臺，任何參與者都可以訪問，彌合了監(jiān)管者、用戶、制造商和平臺之間的“信任差距”。所有參與者都可以在區(qū)塊鏈上查看產(chǎn)品的當(dāng)前狀態(tài)和相關(guān)數(shù)據(jù)，從而直接在源頭上確保產(chǎn)品質(zhì)量。所有數(shù)據(jù)由獨(dú)一無二的時間戳來保證其不可篡改和可追溯，如果監(jiān)管到有商品質(zhì)量欠佳，那么海關(guān)就很容易根據(jù)區(qū)塊鏈進(jìn)行平臺商品溯源，找到相關(guān)責(zé)任者，保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益。

2.2.3 提高市場信用

市場秩序失范是跨境電商監(jiān)管的難點(diǎn)，信用的缺失是市場秩序失范的重要原因。在跨境電子商務(wù)中，所有參與方只能在虛擬的網(wǎng)絡(luò)中交流和交易。一方面，語言、文化、法律、支付方式等差異往往導(dǎo)致信息不對稱，影響交易的順利進(jìn)行。另一方面，缺乏對交易過程的全面監(jiān)管，增加了交易風(fēng)險。監(jiān)管和懲罰失信行為對跨境電子商務(wù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)維護(hù)市場秩序和創(chuàng)造良好的商業(yè)環(huán)境至關(guān)重要。因?yàn)楸O(jiān)管部門無法將整個貿(mào)易鏈的數(shù)據(jù)信息全面掌握，所以主體信任濫用的情況往往沒有足夠的證據(jù)證明，因此無法建立一個全面的信用評估體系，包括信用評估、信用監(jiān)測和負(fù)面信用名單來監(jiān)管。在用區(qū)塊鏈技術(shù)構(gòu)建的跨境電商監(jiān)管平臺上，監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以作為參與的一個節(jié)點(diǎn)，隨時查看上傳到鏈上的交易信息。監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以立即獲得有關(guān)失信行為的信息和電子憑證，例如一方修改契約和不遵守規(guī)則。因此，可以及時展開對違規(guī)企業(yè)的監(jiān)管和懲戒，從而促進(jìn)良好商業(yè)環(huán)境的創(chuàng)造和跨境電子商務(wù)的發(fā)展。

2.2.4 跨境電商知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)

區(qū)塊鏈技術(shù)的一個重要特點(diǎn)是數(shù)據(jù)的加密技術(shù)和分散存儲可以防止數(shù)據(jù)在傳輸過程中被追蹤和篡改。知識產(chǎn)權(quán)的主要內(nèi)容恰恰是知識信息，可以用數(shù)據(jù)來管理，具有容易復(fù)制且難以追蹤的特性，給知識產(chǎn)權(quán)的有效性和侵權(quán)行為的認(rèn)定帶來很多困難。區(qū)塊鏈技術(shù)可以極大地提高知識產(chǎn)權(quán)核查和執(zhí)法的效率，為知識產(chǎn)權(quán)核查、存儲和追溯核查的管理提供新的解決方案，更好地解決信息的可靠性問題，且不依賴集中的控制機(jī)構(gòu)或執(zhí)法機(jī)制。知識產(chǎn)權(quán)的分配和交易不僅對實(shí)現(xiàn)知識的價值至關(guān)重要，還是驗(yàn)證知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)量的唯一途徑。區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用為此提供了新的信任機(jī)制，智能合約也可以在此基礎(chǔ)上自動執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)交易，為數(shù)字時代創(chuàng)造新的市場交易模式，為知識產(chǎn)權(quán)交易創(chuàng)造新的價值空間。區(qū)塊鏈技術(shù)在知識產(chǎn)權(quán)注冊中的應(yīng)用解決了傳統(tǒng)注冊程序的高成本、延遲和低效率問題，應(yīng)用于知識產(chǎn)權(quán)的電子申報區(qū)塊鏈技術(shù)有助于透明地解決侵權(quán)糾紛。

2.2.5 區(qū)塊鏈在跨境電商監(jiān)管的應(yīng)用案例

2018年4月，廈門海關(guān)在一起到新加坡的汽油出口交易中開展了區(qū)塊鏈監(jiān)管試點(diǎn)。海關(guān)在區(qū)塊鏈上實(shí)時共享了貨物的出口信息、發(fā)票信息、裝船單據(jù)等相關(guān)數(shù)據(jù)，對出口業(yè)務(wù)進(jìn)行了實(shí)時監(jiān)管和管理，確保了出口業(yè)務(wù)的合規(guī)性和安全性。國家外匯管理局在廣西牽頭發(fā)起跨境金融區(qū)塊鏈服務(wù)平臺試點(diǎn)，旨在利用區(qū)塊鏈技術(shù)對現(xiàn)有的出口應(yīng)收賬款貿(mào)易融資流程進(jìn)行優(yōu)化，解決跨境業(yè)務(wù)貿(mào)易融資存在的問題。通過建立區(qū)塊鏈技術(shù)平臺，實(shí)現(xiàn)跨境業(yè)務(wù)的信息共享、透明化和智能化管理，提高跨境業(yè)務(wù)的安全性和效率。同年11月，上海國際貿(mào)易單一窗口新增跨境人民幣貿(mào)易融資服務(wù)，采用區(qū)塊鏈技術(shù)解決貿(mào)易融資過程中信息不對稱等問題。這一服務(wù)通過區(qū)塊鏈技術(shù)實(shí)現(xiàn)了金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)、海關(guān)多方數(shù)據(jù)的實(shí)時共享和流轉(zhuǎn)，使得貿(mào)易融資過程更加透明和高效。這些跨境貿(mào)易領(lǐng)域的區(qū)塊鏈應(yīng)用案例表明區(qū)塊鏈技術(shù)在跨境貿(mào)易監(jiān)管、貿(mào)易融資等方面具有巨大的潛力，可以提高跨境貿(mào)易的效率、安全性和便捷性，促進(jìn)國際貿(mào)易的發(fā)展。

3 結(jié)語

在技術(shù)水平日新月異的發(fā)展格局下，基于區(qū)塊鏈技術(shù)的跨境電商監(jiān)管優(yōu)化方案具有巨大的潛力和前景。政府監(jiān)管部門應(yīng)加快技術(shù)探索和研究，加強(qiáng)國際間的交流與合作，廣泛利用新興技術(shù)手段，打破區(qū)塊鏈建設(shè)的壁壘，提升服務(wù)水平和監(jiān)管能力，從而提升我國跨境電商的監(jiān)管能力和服務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)跨境電商的健康有序發(fā)展。同時，應(yīng)注意新技術(shù)帶來的風(fēng)險，防范數(shù)據(jù)泄露等問題，將區(qū)塊鏈技術(shù)的優(yōu)勢在安全高效的前提下發(fā)揮出來，為我國跨境電商的發(fā)展提供有力支持。

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